kfc全面預算管理制度總則制度目的本制度旨在規范KFC在公司運營過程中的全面預算管理行為，強化預算的科學性、準確性和有效性，確保公司戰略目標的實現，合理配置資源，提高公司整體運營效率和經濟效益，加強內部控制與風險防范，為公司的穩定發展提供有力支持。適用范圍本制度適用于KFC公司總部及下屬各門店、各職能部門。基本原則1.戰略導向原則：全面預算應緊密圍繞公司戰略目標展開，確保各項預算指標與公司戰略方向相一致，為戰略實施提供有力保障。2.全員參與原則：全面預算管理涉及公司各個部門和全體員工，應充分調動各部門和員工的積極性、主動性，共同參與預算的編制、執行、控制和考核等工作。3.綜合平衡原則：在編制預算時，要統籌兼顧公司的各項業務活動，綜合考慮各種因素，確保預算指標之間的協調平衡，避免出現片面追求某一指標而忽視其他指標的情況。4.剛性控制與柔性調整相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，確保其嚴肅性和權威性。同時，在預算執行過程中，如遇市場環境、政策法規等重大變化，可根據實際情況對預算進行適當調整，以保證預算的科學性和適應性。5.效益優先原則：全面預算管理應注重成本效益分析，以最小的投入獲取最大的產出，提高公司的經濟效益和社會效益。預算管理組織體系預算管理委員會1.組成人員：由公司總經理擔任主任，財務總監擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責審議通過公司預算管理制度、政策和流程。確定公司預算管理的目標、原則和方法。審議公司年度預算草案和預算調整方案，并提交董事會審批。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。對預算執行情況進行監督和考核，審議預算執行情況報告。預算管理工作小組1.組成人員：由財務部門負責人擔任組長，各部門指定專人作為成員。2.職責負責預算管理制度的具體實施和日常工作。組織開展預算編制工作，收集、匯總各部門預算草案，進行初步審核和平衡。跟蹤預算執行情況，定期進行預算分析，及時發現問題并提出改進建議。協助預算管理委員會進行預算調整方案的制定和審核工作。負責預算管理相關數據的統計、整理和報告工作。各部門1.職責負責本部門預算的編制、執行、控制和分析工作。配合預算管理工作小組完成公司整體預算的編制和審核工作。嚴格執行經批準的預算，及時反饋預算執行情況，對預算執行過程中出現的問題提出解決方案。根據公司預算管理要求，制定本部門內部的預算管理制度和流程，并報公司備案。預算編制預算編制的依據1.公司戰略規劃和年度經營目標。2.歷史數據和業務發展趨勢。3.市場調研和行業分析報告。4.國家法律法規、政策方針以及宏觀經濟形勢。預算編制的內容1.收入預算：包括餐飲銷售收入、外賣銷售收入、商品銷售收入等，根據市場預測、歷史銷售數據以及門店經營情況等因素進行編制。2.成本預算原材料成本：根據各類食品、商品的預計銷售量和采購價格，結合庫存情況進行計算。人工成本：涵蓋員工工資、獎金、福利等各項支出，根據員工數量、薪酬標準以及人員變動計劃進行編制。租金及物業費：依據門店租賃合同及相關費用標準，結合租賃面積和租賃期限進行估算。水電費：根據門店歷史水電消耗數據以及業務發展預期進行預測。營銷費用：包括廣告宣傳費、促銷活動費等，根據公司年度營銷計劃和市場推廣需求進行安排。其他成本：如設備折舊費、物料損耗費、辦公費等，按照相關規定和實際情況進行預估。3.費用預算管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業務招待費等，根據公司管理架構和各項費用控制標準進行編制。財務費用：主要涉及利息支出、手續費等，根據公司資金狀況和融資計劃進行預測。4.資本預算：涉及門店裝修、設備購置、固定資產更新等投資項目的預算，根據公司戰略規劃和業務發展需要，進行可行性研究和投資估算。預算編制的流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理委員會向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知的要求，結合本部門的實際情況，進行詳細的分析和預測，編制本部門的預算草案，并在規定時間內提交給預算管理工作小組。3.初步審核與平衡：預算管理工作小組對各部門提交的預算草案進行初步審核，檢查數據的完整性、準確性和合理性。對發現的問題及時與各部門溝通，進行調整和平衡。4.匯總編制公司預算草案：預算管理工作小組將經過初步審核和平衡后的各部門預算草案進行匯總，編制公司年度預算草案，并提交預算管理委員會審議。5.審議與批準：預算管理委員會對公司年度預算草案進行審議，提出修改意見和建議。各部門根據審議意見對預算草案進行進一步修改和完善后，預算管理委員會再次審議，通過后提交董事會審批。經董事會批準后的預算即為公司正式年度預算。預算執行與控制預算執行責任落實1.公司與各部門簽訂預算執行責任書，明確各部門在預算執行過程中的責任和目標。2.各部門負責人為預算執行的第一責任人，負責組織本部門員工具體實施預算執行工作。預算執行監控1.建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤和分析。預算管理工作小組每月收集各部門預算執行數據，編制預算執行情況報表，及時掌握預算執行進度。2.對于預算執行偏差較大的項目，預算管理工作小組要深入分析原因，找出問題所在，并及時與相關部門溝通協調，采取有效措施加以解決。3.各部門應定期向預算管理工作小組匯報本部門預算執行情況，包括預算執行進度、存在的問題及采取的措施等。預算調整1.預算調整的條件國家法律法規、政策方針發生重大變化，對公司經營產生重大影響。市場環境發生重大變化，如市場需求、競爭態勢等發生顯著改變，導致原預算指標無法實現。公司戰略規劃進行調整，影響到預算的執行。發生不可抗力事件，如自然災害、重大疫情等，對公司經營造成重大沖擊。2.預算調整的程序各部門根據預算執行過程中出現的上述情況，認為需要調整預算的，應及時向預算管理工作小組提出書面申請，說明調整的原因、內容及對預算指標的影響。預算管理工作小組對各部門提交的預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，并提出初步審核意見。將經預算管理工作小組審核后的預算調整申請提交預算管理委員會審議。預算管理委員會根據公司整體經營情況和戰略目標，對預算調整申請進行綜合評估，做出是否批準調整的決定。經預算管理委員會批準后的預算調整方案，由預算管理工作小組下達給各部門執行，并對調整后的預算指標進行相應的分解和落實。預算分析與考核預算分析1.定期開展預算分析工作，預算管理工作小組每月對預算執行情況進行簡要分析，每季度進行一次全面深入的分析，并撰寫預算分析報告。2.預算分析的內容包括預算執行進度、預算差異分析、原因剖析以及對公司經營的影響等。通過對比實際執行數據與預算指標，找出差異點，分析產生差異的原因，如市場因素、內部管理因素等。3.根據預算分析結果，提出針對性的改進措施和建議，為公司管理層決策提供參考依據，促進公司預算管理水平的不斷提高。預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。預算考核結果與部門績效掛鉤，作為部門和員工績效考核的重要依據。2.預算考核指標包括預算執行率、預算準確率、成本控制指標、收入完成率等。具體考核指標及權重由預算管理委員會根據公司年度經營目標和預算管理重點確定。3.預算考核周期為自然年度。每年年初，預算管理委員會制定詳細的預算考核方案，明確考核標準、考核程序和獎懲措施。4.預算考核工作由預算管理工作小組負責組織實施。在預算年度結束后，各部門應首先對本部門預算執行情況進行自評，并向預算管理工作小組提交自評報告。預算管理工作小組根據各部門自評情況，結合日常監控和分析結果，對各部門進行考核評分，并將考核結果報預算管理委員會審定。5.根據預算管理委員會審定后的考核結果，對預算執行優秀的部門和個人給予表彰和獎勵，對未