上海代建制財務管理制度一、總則（一）目的為加強上海代建制項目的財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益，保障項目順利實施，根據國家有關法律法規及相關政策規定，結合本市代建制項目實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于上海市行政區域內采用代建制模式實施的各類政府投資項目。（三）基本原則1.依法理財原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，確保財務管理合法合規。2.集中管理原則：代建單位對項目資金實行集中管理、統一核算。3.專款專用原則：項目資金應專項用于項目建設，不得挪作他用。4.成本效益原則：在保證項目質量和進度的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。二、財務管理職責（一）代建單位職責1.建立健全項目財務管理制度，明確財務崗位職責，規范財務核算流程。2.負責編制項目年度財務預算和決算，報相關部門審核批準后執行。3.按照合同約定和項目進度，及時支付工程款項，確保項目資金安全、合理使用。4.定期對項目財務狀況進行分析，及時發現和解決財務管理中存在的問題。5.配合相關部門做好項目財務審計、監督檢查等工作。（二）項目使用單位職責1.參與項目財務預算的編制，提出項目資金需求和使用建議。2.監督代建單位對項目資金的使用情況，確保項目資金專款專用。3.協助代建單位辦理項目竣工財務決算等相關手續。（三）財政部門職責1.負責制定代建制項目財務管理政策和制度，指導和監督代建單位的財務管理工作。2.審核代建單位編制的項目財務預算和決算，下達項目資金預算指標。3.對項目資金使用情況進行監督檢查，確保資金安全、規范使用。三、預算管理（一）預算編制1.代建單位應根據項目初步設計概算、年度建設計劃和實際工作需要，編制項目年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和嚴肅性。3.項目財務預算應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算主要包括項目建設資金撥款、其他收入等；支出預算主要包括工程費用、設備購置費用、待攤投資、其他費用等。（二）預算審批1.代建單位編制的項目年度財務預算，應報項目使用單位審核，經財政部門批準后執行。2.項目年度財務預算一經批準，必須嚴格執行，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整預算的，代建單位應按規定程序報相關部門審批。（三）預算執行1.代建單位應按照批準的項目年度財務預算組織實施，嚴格控制各項費用支出，確保預算執行的嚴肅性。2.建立預算執行跟蹤分析制度，定期對預算執行情況進行分析和評價，及時發現和解決預算執行中存在的問題。3.加強對預算執行情況的監督檢查，對違反預算規定的行為，應及時予以糾正，并追究相關人員的責任。四、收入管理（一）項目建設資金撥款1.代建單位應按照項目建設進度和合同約定，及時向財政部門申請項目建設資金撥款。2.申請項目建設資金撥款時，代建單位應提供項目建設進度報告、資金使用計劃、工程價款結算單等相關資料。3.財政部門應根據項目建設進度和資金使用情況，及時審核并下達項目建設資金撥款。（二）其他收入1.代建項目在建設過程中取得的其他收入，如利息收入、資產處置收入等，應按照國家有關規定及時入賬，統一核算。2.其他收入應納入項目財務預算管理，統籌安排使用，不得隱瞞、截留、挪用。五、支出管理（一）工程費用支出1.工程費用支出應嚴格按照合同約定和工程價款結算規定執行，確保工程質量和進度。2.代建單位應建立健全工程價款結算制度，嚴格審核工程價款結算憑證，確保工程價款結算的真實性、合法性和準確性。3.工程費用支出應按照規定的程序和審批權限進行審批，審批通過后方可支付。（二）設備購置費用支出1.設備購置應按照項目初步設計概算和實際需要進行，嚴格控制設備購置標準和數量。2.設備購置費用支出應按照政府采購相關規定執行，通過招標、詢價等方式確定設備供應商和采購價格。3.設備購置費用支出應按照規定的程序和審批權限進行審批，審批通過后方可支付。（三）待攤投資支出1.待攤投資支出應嚴格按照國家有關規定進行核算和管理，不得擅自擴大開支范圍和提高開支標準。2.待攤投資支出應按照項目實際發生額進行分攤，計入相關工程成本。3.待攤投資支出應按照規定的程序和審批權限進行審批，審批通過后方可支付。（四）其他費用支出1.其他費用支出應嚴格按照國家有關規定和項目實際需要進行控制，確保費用支出合理、合規。2.其他費用支出應按照規定的程序和審批權限進行審批，審批通過后方可支付。（五）支出審批程序1.代建單位應建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權限。2.一般支出由項目負責人審核，財務負責人復核，代建單位負責人審批；重大支出應經項目使用單位審核，財政部門批準后執行。3.支出審批應嚴格按照規定的程序進行，不得越級審批或簡化審批手續。六、資金管理（一）資金賬戶管理1.代建單位應按照國家有關規定，在銀行開設項目資金專用賬戶，實行專款專用。2.項目資金專用賬戶應嚴格按照規定的用途使用，不得出租、出借或轉讓。3.代建單位應定期對項目資金專用賬戶進行核對和清理，確保賬戶資金安全、準確。（二）資金支付管理1.代建單位應按照合同約定和項目進度，及時支付工程款項。支付工程款項時，應嚴格審核相關憑證，確保支付金額準確、支付對象合法合規。2.實行國庫集中支付的項目，代建單位應按照國庫集中支付相關規定辦理資金支付手續。3.代建單位應建立健全資金支付臺賬，詳細記錄每筆資金的支付時間、金額、用途等信息，確保資金支付情況可追溯。（三）資金安全管理1.代建單位應加強對項目資金的安全管理，建立健全內部控制制度，防范資金風險。2.嚴格執行現金管理制度，控制現金使用范圍和額度。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。4.對項目資金進行定期或不定期的內部審計和監督檢查，及時發現和糾正資金管理中存在的問題。七、資產管理（一）資產購置1.代建項目所需資產應按照項目初步設計概算和實際需要進行購置，嚴格控制資產購置標準和數量。2.資產購置應按照政府采購相關規定執行，通過招標、詢價等方式確定資產供應商和采購價格。3.資產購置費用支出應按照規定的程序和審批權限進行審批，審批通過后方可支付。（二）資產驗收1.資產購置后，代建單位應組織相關人員進行驗收，確保資產的數量、質量、規格等符合合同約定和項目要求。2.驗收合格的資產應及時辦理入庫手續，登記資產臺賬，建立資產卡片。3.對驗收不合格的資產，代建單位應及時與供應商協商解決，直至達到驗收標準。（三）資產使用與保管1.代建單位應建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和使用人員的職責，確保資產合理使用。2.資產使用部門和使用人員應妥善保管資產，定期對資產進行維護和保養，確保資產安全、完整。3.建立資產清查制度，定期對資產進行清查盤點，做到賬實相符。如發現資產盤盈、盤虧或毀損等情況，應及時查明原因，按照規定進行處理。（四）資產處置1.代建項目結束后，代建單位應按照國家有關規定，對項目資產進行清理和處置。2.資產處置應遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標、協議轉讓等方式進行。3.資產處置收入應按照國家有關規定及時入賬，統一核算，納入項目財務預算管理。八、成本管理（一）成本核算1.代建單位應按照國家有關規定和財務會計制度，對項目成本進行核算。2.項目成本核算應遵循權責發生制原則，真實、準確、完整地反映項目成本支出情況。3.成本核算對象應根據項目特點和管理要求確定，一般應以單項工程或單位工程為成本核算對象。（二）成本控制1.代建單位應建立健全成本控制制度，加強對項目成本的全過程控制。2.在項目前期，應做好項目可行性研究和投資估算，合理確定項目成本目標；在項目實施過程中，應嚴格控制各項費用支出，確保成本目標的實現。3.定期對項目成本進行分析和評價，及時發現成本控制中存在的問題，采取有效措施進行改進。九、財務報告與分析（一）財務報告1.代建單位應按照國家有關規定和財務會計制度，定期編制項目財務報告。2.項目財務報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等內容，真實、準確、完整地反映項目財務狀況和經營成果。3.代建單位應在規定的時間內將項目財務報告報送項目使用單位和財政部門。（二）財務分析1.代建單位應定期對項目財務狀況進行分析，為項目決策提供依據。2.財務分析應包括項目預算執行情況分析、資金使用效益分析、成本費用分析、資產負債分析等內容。3.通過財務分析，及時發現項目財務管理中存在的問題，提出改進措施和建議，不斷提高項目財務管理水平。十、財務監督與檢查（一）內部監督1.代建單位應建立健全內部財務監督制度，加強對項目財務管理的內部監督。2.內部財務監督應包括對財務管理制度執行情況的監督、對財務收支的監督、對資產購置與處置的監督等內容。3.定期對內部財務監督情況進行檢查和評價，及時發現和糾正內部財務管理中存在的問題。（二）外部監督1.財政部門應加強對代