一般公司財務部管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益，保障公司財務安全，根據國家相關法律法規和公司實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及下屬各部門、分公司的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：財務活動必須遵守國家法律法規和公司規章制度。2.規范性原則：嚴格按照財務會計準則和相關制度進行財務核算和管理。3.準確性原則：確保財務數據準確、真實、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。5.保密性原則：財務人員應嚴格保守公司財務秘密。二、財務機構與人員管理（一）財務機構設置公司設立財務部，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部下設財務經理、會計、出納等崗位。（二）財務人員職責1.財務經理職責負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃并組織實施。組織編制和執行公司財務預算、財務收支計劃、信貸計劃。負責財務報表的編制與分析，為公司決策提供財務支持。負責公司資金管理，合理調度資金，確保資金安全。負責財務制度的制定、完善和執行監督。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協調。對財務人員進行培訓、考核和管理。2.會計職責按照國家會計制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，提供相關財務信息。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管。協助財務經理進行財務預算的編制和執行監控。負責公司成本核算和控制，定期進行成本分析。3.出納職責負責辦理現金收付和銀行結算業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等。負責工資、獎金等的發放。協助會計做好財務核算工作。（三）財務人員任職要求1.具備會計從業資格證書，財務經理需具備中級及以上會計職稱。2.熟悉國家財務法規、稅收政策和相關會計準則。3.具有良好的職業道德和責任心，工作認真細致，嚴謹負責。4.具備較強的溝通協調能力和團隊合作精神。5.熟練使用財務軟件和辦公軟件。（四）財務人員培訓與考核1.定期組織財務人員參加業務培訓，不斷提高財務人員的專業素質和業務水平。2.建立財務人員考核制度，對財務人員的工作業績、工作態度、專業技能等進行考核，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據公司的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面預算原則：涵蓋公司各項財務收支活動，做到全面、完整。3.實事求是原則：結合公司實際經營情況，科學合理地編制預算。4.留有余地原則：預算應適當留有余地，以應對可能出現的變化和風險。（二）預算編制流程1.年度預算編制每年[具體時間]，由公司各部門根據本部門下一年度工作計劃和業務需求，編制本部門年度預算草案，并報送財務部。財務部對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整意見后反饋給各部門。各部門根據財務部反饋意見對預算草案進行修改完善，再次報送財務部。財務部將各部門修改后的預算草案進行整合，編制公司年度財務預算草案，提交公司管理層審批。公司管理層審批通過后，下達年度財務預算指標，并分解到各部門執行。2.月度預算編制每月末，各部門根據當月實際完成情況和下月工作計劃，編制下月部門預算草案，并報送財務部。財務部對各部門月度預算草案進行審核和匯總，編制公司月度財務預算草案，提交公司管理層審批。公司管理層審批通過后，下達月度財務預算指標，并分解到各部門執行。（三）預算執行與監控1.各部門應嚴格按照下達的預算指標組織實施，確保預算的有效執行。2.財務部建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行檢查和分析，及時發現問題并提出改進措施。3.對于預算執行過程中出現的重大偏差，應及時查明原因，報公司管理層研究處理。（四）預算調整1.在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，由提出調整申請的部門填寫預算調整申請表，詳細說明調整原因和調整金額，并報送財務部。2.財務部對預算調整申請表進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。3.公司管理層審批通過后，下達預算調整指標，并對調整后的預算進行重新分解和執行監控。四、資金管理（一）資金籌集1.根據公司經營發展需要，合理確定資金籌集渠道和方式，確保資金及時到位。2.嚴格按照國家法律法規和公司相關規定辦理籌資業務，簽訂籌資合同或協議，明確各方權利義務。3.對籌資資金的使用情況進行跟蹤和監督，確保資金專款專用，提高資金使用效益。（二）資金使用1.公司資金實行集中管理、統一調配的原則。財務部根據公司財務預算和資金狀況，合理安排資金使用，確保資金安全、有效。2.建立資金審批制度，明確各級審批權限和審批流程。所有資金支出必須經過審批，未經審批不得支付。3.嚴格控制資金支出范圍，各項支出應符合公司財務制度和相關規定。4.加強對資金使用的跟蹤和監督，定期對資金使用情況進行清查和盤點，確保資金賬實相符。（三）資金結算1.規范資金結算方式，根據業務需要選擇合適的結算工具，確保資金結算安全、快捷。2.嚴格按照銀行結算制度辦理資金收付業務，確保結算憑證的真實性、完整性和合法性。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強對庫存現金、有價證券、銀行存款等資金的安全保管。2.配備必要的安全設施和防范措施，如保險柜、監控設備等，確保資金存放安全。3.加強對財務人員的安全教育，提高財務人員的安全意識和防范能力。4.定期對資金安全情況進行檢查和評估，及時發現和排除安全隱患。五、財務核算管理（一）會計核算原則1.按照國家統一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.采用權責發生制原則進行會計核算，正確劃分收入和費用的歸屬期。3.遵循謹慎性原則，合理計提各項資產減值準備，充分估計可能發生的損失和費用。（二）會計憑證管理1.會計憑證應根據審核無誤的原始憑證填制，確保會計憑證內容真實、完整、準確。2.會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，注明日期、憑證種類、起止號碼、附件張數等，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.會計憑證的保管期限按照國家有關規定執行，期滿后按照規定程序進行銷毀。（三）會計賬簿管理1.設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿，按照會計核算要求進行登記和核算。2.會計賬簿應定期結賬，結賬前應將本期發生的經濟業務全部登記入賬，并核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符。3.會計賬簿的保管期限按照國家有關規定執行，期滿后按照規定程序進行銷毀。（四）財務報表管理1.定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保財務報表數據真實、準確、完整。2.財務報表應經會計主管審核、財務經理復核后，報送公司管理層和相關部門。3.加強對財務報表的分析和利用，為公司決策提供有力支持。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發生制原則，對公司成本費用進行核算，確保成本費用的合理歸集和分配。2.明確成本費用核算對象和核算方法，保持成本費用核算的一致性和準確性。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施，加強對成本費用的日常管理和監督。2.對成本費用進行分類管理，明確各項成本費用的控制重點和控制方法，嚴格控制各項費用支出。3.定期對成本費用進行分析和評估，及時發現成本費用控制中存在的問題并提出改進措施，不斷降低公司成本費用水平。（三）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.所有成本費用報銷必須提供合法有效的原始憑證，經審批后予以報銷。3.加強對成本費用報銷的審核，確保報銷憑證真實、合法、合理，杜絕不合理的費用支出。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記、變更登記和注銷登記手續。2.準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，確保公司依法納稅。3.及時繳納稅款，不得拖欠稅款，避免產生稅務滯納金和罰款。（二）稅收籌劃1.在合法合規的前提下，進行稅收籌劃，合理降低公司稅負。2.關注國家稅收政策變化，及時調整稅收籌劃方案，確保公司稅收籌劃的有效性和合法性。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.定期進行稅務自查，及時發現和糾正稅務問題，避免稅務風險的發生。3.加強與稅務機關的溝通協調，及時了解稅務政策和征管要求，確保公司稅務工作的順利開展。八、財務檔案管理（一）財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、財務預算資料、財務審計報告、合同協議、銀行對賬單等與公司財務活動相關的資料。（二）財務檔案整理1.財務人員應按照檔案管理要求，對各類財務檔案進行及時整理、分類和編號。2.確保財務檔案資料的完整性和準確性，對破損、缺頁等不完整的檔案資料應及時進行補充和修復。（三）財務檔案保管1.設立專門的財務檔案保管庫，配備必要的保管設施，確保財務檔案安全保管。2.財務檔案應按照保管期限分類存放，定期進行清查和盤點，確保檔案資料的完好無損。3.嚴格限制非財務人員查閱財務檔案，確因工作需要查閱的，應經財務部負責人批準，并辦理查閱登記手續。（四）財務檔案銷毀1.財務檔案保管期滿后，由財務部提出銷毀申請，經公司管理層批準后，按照規定程序進行銷毀。2.銷毀財務檔案時，應指定專人負責監銷，確保銷毀過程的合規性和保密性。3.對銷毀的財務檔案應進行登記，記錄銷毀時間、檔案名稱、數量等信息，并由監銷人員簽字確認。九、財務審計與監督（一）內部審計1.公司設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。2.內部審計人員應具備專業的審計知識和技能，嚴格按照審計程序和方法開展審計工作，確保審計結果的客觀、公正。3.內部審計機構應定期向公司管理層提交審計報告，對審計發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.按照國家法律法規和公司章程的規定，定期聘請外部會計師事務所對公司財務報表進行審計。2.積極配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和信息，確保審計工作的順利進行。3.認真對待外部審計報告提出的意見和建議，及時進行整改落實，不斷提高公司財務管理水平。（三）財務監督1.公司管理層應加強對財務工作的監督，定期聽取財務