企業應收帳款管理制度總則1.目的為加強企業應收賬款的管理，保證企業資金的正常周轉，提高資金使用效率，防范經營風險，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業內所有涉及應收賬款管理的部門和員工，包括銷售部門、財務部門、法務部門等。3.基本原則風險可控原則：在應收賬款管理過程中，充分評估客戶信用風險，采取有效措施控制風險，確保企業資金安全。權責明確原則：明確各部門在應收賬款管理中的職責和權限，做到責任到人，避免推諉扯皮。全程管理原則：對應收賬款的形成、跟蹤、回收等全過程進行管理，確保賬款及時足額回收。應收賬款管理職責分工1.銷售部門客戶信用調查：負責對新客戶進行信用調查，收集客戶的基本信息、財務狀況、經營情況等資料，建立客戶信用檔案，并定期更新。合同簽訂與執行：按照公司規定的銷售流程與客戶簽訂銷售合同，明確合同條款，確保合同的合法性、完整性和有效性。在合同執行過程中，及時跟蹤客戶的訂單執行情況，協調解決客戶提出的問題。賬款催收：負責對應收賬款的催收工作，定期與客戶溝通，了解賬款回收情況，制定催收計劃，采取有效措施促使客戶按時足額支付賬款。對逾期賬款，及時反饋給財務部門，并配合財務部門進行催收。2.財務部門賬務處理：負責對應收賬款進行準確的賬務記錄，及時反映應收賬款的增減變動情況。定期與銷售部門核對賬目，確保賬賬相符。信用評估：協助銷售部門對客戶進行信用評估，提供客戶的財務數據和信用分析報告，為銷售決策提供支持。賬款監控：建立應收賬款監控體系，定期對應收賬款的賬齡、金額、客戶分布等情況進行分析，及時發現潛在的風險，并向相關部門發出預警。壞賬管理：負責制定壞賬管理制度，對確實無法收回的應收賬款，按照規定的程序進行壞賬核銷，并做好相關賬務處理。3.法務部門合同審核：參與銷售合同的審核工作，從法律角度對合同條款進行審查，確保合同的合法性和有效性，防范法律風險。法律支持：在應收賬款催收過程中，為相關部門提供法律支持，協助處理涉及法律糾紛的應收賬款，維護企業的合法權益。客戶信用管理1.信用調查新客戶信用調查：銷售部門在與新客戶建立業務關系前，應進行全面的信用調查。調查內容包括客戶的基本信息（如注冊地址、法定代表人、經營范圍等）、財務狀況（如資產負債表、利潤表、現金流量表等）、經營情況（如市場份額、銷售業績、行業口碑等）、信用記錄（如是否按時償還債務、是否有違約行為等）。老客戶信用跟蹤：對于已建立業務關系的老客戶，銷售部門應定期進行信用跟蹤，及時了解客戶的經營狀況、財務狀況等變化情況，更新客戶信用檔案。2.信用評估評估指標：根據客戶的信用調查結果，從客戶的償債能力、盈利能力、營運能力、發展能力等方面選取相關指標進行信用評估。償債能力指標如資產負債率、流動比率、速動比率等；盈利能力指標如毛利率、凈利率、凈資產收益率等；營運能力指標如應收賬款周轉率、存貨周轉率等；發展能力指標如營業收入增長率、凈利潤增長率等。評估方法：采用定性與定量相結合的方法對客戶進行信用評估。定性評估主要考慮客戶的經營管理水平、市場競爭力、行業前景等因素；定量評估則根據選取的信用評估指標，運用一定的數學模型計算客戶的信用得分。信用等級劃分：根據客戶的信用得分，將客戶信用等級劃分為A、B、C、D四級。A級為信用狀況優秀，償債能力強，經營管理規范，市場信譽良好；B級為信用狀況較好，償債能力較強，經營管理較規范，市場信譽較好；C級為信用狀況一般，償債能力一般，經營管理存在一定風險，市場信譽一般；D級為信用狀況較差，償債能力弱，經營管理風險較大，市場信譽較差。3.信用額度設定額度確定原則：根據客戶的信用等級，結合企業的銷售政策和風險承受能力，為客戶設定合理的信用額度。信用額度應在保證企業銷售業務正常開展的前提下，有效控制風險。額度調整：銷售部門應定期對客戶的信用狀況進行評估，根據客戶的經營變化情況及時調整信用額度。當客戶的信用狀況發生重大變化時，如經營業績下滑、財務狀況惡化、出現重大違約行為等，應立即降低或取消其信用額度。4.信用檔案管理檔案建立：銷售部門負責建立客戶信用檔案，檔案內容包括客戶的基本信息、信用調查資料、信用評估報告、信用額度審批表、銷售合同、賬款回收記錄等。檔案更新：客戶信用檔案應定期更新，確保檔案信息的及時性和準確性。銷售部門應在客戶信用狀況發生變化時，及時將相關信息錄入信用檔案，并通知財務部門和法務部門。檔案保管：客戶信用檔案由銷售部門指定專人負責保管，確保檔案的安全和完整。檔案保管期限按照公司檔案管理制度執行。銷售合同管理1.合同簽訂合同起草：銷售部門應根據與客戶溝通的結果起草銷售合同，合同內容應符合法律法規的要求，明確雙方的權利和義務，特別是關于產品或服務的規格、數量、價格、交貨時間、付款方式、違約責任等條款。合同審核：銷售合同起草完成后，應提交給法務部門和財務部門進行審核。法務部門主要從法律角度對合同條款進行審查，確保合同的合法性和有效性；財務部門主要從財務風險角度對合同條款進行審查，如付款方式、信用額度等是否符合公司規定。合同簽訂：經審核通過的銷售合同，由銷售部門與客戶簽訂。簽訂后的合同應加蓋公司公章或合同專用章，并由雙方簽字確認。合同簽訂后，銷售部門應及時將合同副本提交給財務部門和法務部門備案。2.合同執行訂單處理：銷售部門應根據銷售合同及時處理客戶訂單，安排生產、發貨等事宜。在訂單執行過程中，應與生產部門、物流部門等密切配合，確保訂單按時、按質、按量完成。發貨確認：貨物發出后，銷售部門應及時通知客戶，并取得客戶的發貨確認。發貨確認應包括貨物的名稱、數量、規格、發貨時間等信息。發票開具：財務部門應根據銷售合同和發貨確認及時開具發票，并將發票送達客戶。發票開具應符合國家稅收法律法規的要求，確保發票內容真實、準確、完整。3.合同變更變更申請：在銷售合同執行過程中，如因客戶需求變化、市場情況變動等原因需要對合同進行變更，銷售部門應及時向客戶提出變更申請，并說明變更的原因、內容和影響。變更審核：合同變更申請提交后，應按照合同簽訂時的審核流程進行審核。法務部門和財務部門應重點審查變更內容是否符合法律法規的要求，是否會對企業的利益造成影響。變更簽訂：經審核通過的合同變更申請，由銷售部門與客戶簽訂變更協議。變更協議應明確變更的內容、雙方的權利和義務、違約責任等條款，并加蓋公司公章或合同專用章，由雙方簽字確認。變更協議簽訂后，銷售部門應及時將變更協議副本提交給財務部門和法務部門備案。應收賬款監控與催收1.賬款監控賬齡分析：財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，將應收賬款按照賬齡長短進行分類統計，計算不同賬齡段的應收賬款占比和金額。通過賬齡分析，及時發現應收賬款的逾期情況和潛在風險。風險預警：根據應收賬款的賬齡分析結果，設定不同的風險預警指標。當應收賬款的賬齡超過一定期限或金額達到一定比例時，財務部門應及時向銷售部門發出風險預警通知，提醒銷售部門采取措施進行催收。定期報告：財務部門應定期編制應收賬款監控報告，向企業管理層匯報應收賬款的總體情況、賬齡分析結果、風險預警情況等。監控報告應包括詳細的數據和分析圖表，為管理層決策提供依據。2.賬款催收催收流程：銷售部門負責對應收賬款的催收工作，應根據賬款的逾期情況制定催收計劃。催收計劃應明確催收的責任人、催收方式、催收時間等內容。催收方式包括電話催收、郵件催收、上門催收、發函催收等。催收記錄：銷售部門在進行賬款催收過程中，應做好催收記錄，記錄催收的時間、方式、內容、結果等信息。催收記錄應妥善保存，作為賬款催收工作的重要依據。協同催收：對于逾期時間較長、金額較大的應收賬款，銷售部門應與財務部門、法務部門等協同進行催收。財務部門提供賬款的詳細數據和分析報告，為催收工作提供支持；法務部門提供法律支持，協助處理涉及法律糾紛的應收賬款。壞賬處理：對于確實無法收回的應收賬款，銷售部門應及時提交壞賬核銷申請，并提供相關證明材料。財務部門按照公司規定的壞賬核銷程序進行審核，經批準后進行壞賬核銷處理。壞賬核銷后，應繼續保留對該客戶的追索權，并做好相關記錄。考核與獎懲1.考核指標應收賬款回收率：考核銷售部門對應收賬款的回收情況，計算公式為：應收賬款回收率=（本期實際收回的應收賬款金額÷本期應收賬款余額）×100%。逾期賬款率：考核銷售部門對應收賬款逾期情況的控制能力，計算公式為：逾期賬款率=（逾期應收賬款金額÷應收賬款余額）×100%。壞賬率：考核企業對應收賬款壞賬損失的控制情況，計算公式為：壞賬率=（本期壞賬核銷金額÷本期應收賬款余額）×100%。2.考核周期應收賬款管理考核周期為一個自然年度。3.獎懲措施獎勵：對于在應收賬款管理工作中表現突出的部門和個人，給予相應的獎勵。獎勵方式包括獎金、榮譽證書、晉升機會等。具體獎勵標準根據公司實際情況