學會往來款管理制度總則1.目的為加強公司往來款項的內部控制，規范往來款項的管理，防范資金風險，確保公司資產的安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬子公司在生產經營活動中發生的各種應收、應付、預收、預付、其他應收、其他應付等往來款項的管理。3.基本原則嚴格遵守國家法律法規和公司財務制度，確保往來款項的核算真實、準確、完整。明確職責分工，加強部門間的協作與溝通，形成有效的管理制衡機制。強化風險意識，對往來款項進行全過程監控，及時發現和化解潛在風險。注重往來款項的清理與結算，提高資金使用效率，減少資金占用。往來款管理職責分工1.財務部門負責往來款項的核算、記錄、分析和報告，定期編制往來款項明細表，為管理層提供決策支持。審核往來款項的收支憑證，確保憑證的真實性、合法性和完整性。制定往來款項的催收和清理計劃，督促相關部門及時清理往來款項。對往來款項的壞賬損失進行審核和處理，并按照規定進行賬務核銷。2.業務部門負責本部門往來款項的管理，包括款項的收付、對賬、催收等工作。簽訂業務合同或協議時，應明確往來款項的結算方式、付款期限等條款，并及時將合同副本提交財務部門備案。配合財務部門進行往來款項的清查和核對工作，對發現的問題及時進行整改。負責對客戶的信用狀況進行評估，建立客戶信用檔案，防范信用風險。3.審計部門定期對公司往來款項的管理情況進行審計監督，檢查往來款項的內部控制制度是否健全有效。對往來款項的真實性、準確性和合法性進行審計，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對往來款項的壞賬損失進行專項審計，核實壞賬損失的原因和金額，確保壞賬處理符合規定。往來款的核算與管理1.應收款項的核算與管理應收賬款應收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務等經營活動應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。財務部門應按照客戶設置應收賬款明細賬，詳細記錄應收賬款的發生、收回及余額情況。業務部門應及時與客戶溝通，催收應收賬款，對于逾期未收回的款項，應查明原因，采取有效措施進行催收。對于長期掛賬且確實無法收回的應收賬款，業務部門應提供詳細的情況說明，經財務部門審核后，報公司管理層審批，作為壞賬損失處理。其他應收款其他應收款是指公司除應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收、暫付款項，包括員工借款、備用金、押金、應收賠償款等。財務部門應按照款項性質和個人設置其他應收款明細賬，對其他應收款進行明細核算。員工借款應按照公司規定的借款流程辦理，明確借款用途、金額、期限等，借款期限屆滿應及時歸還。備用金應根據實際需要核定額度，并定期進行清理。對于其他應收款，業務部門應負責催收，財務部門應定期進行核對，確保款項及時收回。對于長期掛賬且確實無法收回的其他應收款，應按照規定程序進行核銷。2.應付款項的核算與管理應付賬款應付賬款是指公司因購買商品、接受勞務等經營活動應支付給供應單位的款項。財務部門應按照供應商設置應付賬款明細賬，詳細記錄應付賬款的發生、支付及余額情況。業務部門應及時與供應商核對賬目，確保應付賬款的準確性。在付款前，應審核發票等相關憑證的真實性、合法性和完整性，按照公司規定的付款審批流程辦理付款手續。對于確實無法支付的應付賬款，業務部門應提供詳細的情況說明，經財務部門審核后，報公司管理層審批，轉為營業外收入。其他應付款其他應付款是指公司除應付賬款、預收賬款等以外的其他各種應付、暫收款項，包括應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金等。財務部門應按照款項性質和債權人設置其他應付款明細賬，對其他應付款進行明細核算。對于其他應付款，業務部門應及時清理，在規定期限內支付相關款項。財務部門應定期進行核對，確保款項支付的準確性。3.預收、預付款項的核算與管理預收賬款預收賬款是指公司按照合同規定向購貨單位預收的款項。財務部門應按照客戶設置預收賬款明細賬，記錄預收賬款的增減變動情況。業務部門應在收到客戶預收款后，及時通知財務部門進行賬務處理。在銷售商品或提供勞務時，應按照規定沖減預收賬款，并確認收入。對于預收賬款長期掛賬的情況，業務部門應查明原因，督促相關業務盡快完成，確保預收賬款及時結轉。預付賬款預付賬款是指公司按照合同規定預付給供應單位的款項。財務部門應按照供應商設置預付賬款明細賬，詳細記錄預付賬款的發生、結算及余額情況。業務部門在簽訂合同后，如需支付預付款，應按照公司規定的付款審批流程辦理。在收到所購貨物或勞務后，應及時辦理結算手續，沖減預付賬款。對于預付賬款長期未結算的情況，業務部門應及時與供應商溝通，查明原因，采取措施督促結算，避免資金長期占用。往來款的對賬與清理1.對賬財務部門應定期與往來單位進行對賬，確保雙方賬目一致。一般每月末應與所有往來單位進行核對，對于重點往來客戶，應增加核對頻率。對賬方式可采用函證、電話溝通、現場核對等多種方式。函證應按照規定的格式和程序進行，確保函證的真實性和有效性。業務部門應積極配合財務部門進行對賬工作，及時提供相關業務資料和信息。對于對賬過程中發現的差異，應及時查明原因，進行調整。財務部門應將對賬結果形成書面報告，經雙方簽字確認后存檔。如發現重大差異或問題，應及時報告公司管理層，并采取相應的措施進行處理。2.清理公司應定期對往來款項進行清理，制定清理計劃，明確清理目標和責任人。清理期限一般為每季度一次，對于金額較大、賬齡較長的往來款項應重點清理。業務部門負責對本部門的往來款項進行清理，積極催收款項，減少資金占用。對于逾期未收回的款項，應分析原因，采取不同的催收措施，如發函催收、上門催收、法律訴訟等。財務部門應協助業務部門進行往來款項的清理工作，提供必要的財務數據和信息。對于需要核銷的往來款項，應按照規定的程序進行審批和賬務處理。在往來款項清理過程中，如發現存在爭議或糾紛的款項，應及時報告公司管理層，會同相關部門協商解決。對于確實無法收回或無法支付的款項，應嚴格按照公司規定的審批流程進行核銷，并做好相關記錄。往來款的內部控制與監督1.建立健全內部控制制度公司應建立健全往來款項的內部控制制度，明確各部門在往來款項管理中的職責和權限，規范往來款項的核算、審批、收付、對賬、清理等流程。加強對往來款項相關崗位的職責分離，確保不相容崗位相互分離、相互制約。如往來款項的審批與執行、記錄與核對等崗位應分開設置。建立往來款項的授權審批制度，明確審批的流程、權限和責任。對于重大往來款項的收付，應實行集體決策審批制度。加強對往來款項的預算管理，將往來款項納入公司年度預算體系，合理安排資金，控制往來款項的規模和風險。2.加強內部審計監督審計部門應定期對公司往來款項的管理情況進行審計，檢查內部控制制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。審計內容包括往來款項的核算是否準確、審批程序是否合規、收付是否及時、對賬是否及時準確、清理是否有效等。對于審計中發現的違規行為和重大風險隱患，應及時報告公司管理層，并按照規定進行嚴肅處理。3.強化風險管理意識公司各部門應樹立風險管理意識，將往來款項管理納入風險管理體系，關注往來款項可能面臨的信用風險、市場風險、法律風險等。業務部門應加強對客戶的信用評估和管理，建立客戶信用檔案，合理確定信用額度和信用期限，防范信用風險。財務部門應定期對往來款項的風險狀況進行分析和評估，及時發現潛在風險，并采取相應的風險應對措施，如調整信用政策、加強催收力度、計提壞賬準備等。往來款壞賬損失的處理1.壞賬損失的確認條件債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的。債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的。債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的。與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的。因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的。國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。2.壞賬損失的審批程序業務部門應在確認壞賬損失后，填寫《壞賬損失審批表》，詳細說明壞賬形成的原因、過程及金額，并提供相關證明材料，如法院判決書、破產清算文件、死亡證明等。財務部門對業務部門提交的《壞賬損失審批表》及相關證明材料進行審核，核實壞賬損失的真實性和準確性，并簽署審核意見。經財務部門審核通過的《壞賬損失審批表》，報公司管理層審批。對于金額較大的壞賬損失，應提交公司董事會審議決定。經公司管理層或董事會批準的壞賬損失，財務部門按照規定進行賬務核銷處理。3.壞賬損失的賬務處理壞賬損失一經批準核銷，應及時進行賬務處理，沖減應收賬款或其他應收款，并計入當期損益。具體賬務處理如