市場項目預算管理規(guī)定

市場項目預算管理規(guī)定一、總則1.目的：為加強本農(nóng)貿(mào)市場項目預算管理，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等工作流程，合理配置資源，提高資金使用效益，確保市場各項經(jīng)營活動和管理工作的順利開展，結(jié)合本市場實際情況，特制定本規(guī)定。2.適用范圍：本規(guī)定適用于本農(nóng)貿(mào)市場物業(yè)公司所負責的所有項目，包括但不限于市場設(shè)施設(shè)備維護項目、市場環(huán)境整治項目、市場推廣項目、商戶扶持項目等，以及參與項目預算管理工作的各部門、人員。3.基本原則-合法性原則：預算編制和執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)以及相關(guān)政策要求，確保預算活動在合法合規(guī)的框架內(nèi)進行。-全面性原則：項目預算應(yīng)涵蓋項目實施過程中的所有經(jīng)濟活動，包括直接成本、間接成本、預期收益等，做到不遺漏、不重復。-準確性原則：預算編制應(yīng)基于充分的市場調(diào)研、歷史數(shù)據(jù)分析和科學的預測方法，力求各項預算數(shù)據(jù)準確可靠，為項目決策提供堅實依據(jù)。-可行性原則：預算方案應(yīng)充分考慮市場實際情況、公司資源狀況以及項目實施的技術(shù)和操作可行性，確保預算目標能夠?qū)崿F(xiàn)。-動態(tài)管理原則：項目預算應(yīng)根據(jù)市場變化、項目進展情況適時進行調(diào)整和優(yōu)化，以適應(yīng)不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境。二、預算管理組織及職責1.預算管理委員會-組成：由物業(yè)公司總經(jīng)理擔任主任，副總經(jīng)理擔任副主任，各部門負責人為成員。-職責-制定和修訂市場項目預算管理的政策、制度和流程。-審議年度項目預算草案，確定預算編制的總體目標和原則。-協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題和爭議。-審批項目預算調(diào)整方案。-監(jiān)督預算執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行結(jié)果進行考核評價。2.財務(wù)部-職責-負責制定項目預算編制的具體規(guī)范和要求，設(shè)計預算報表格式。-組織各部門進行項目預算的編制工作，對各部門提交的預算草案進行初步審核、匯總和平衡。-對項目預算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)控，定期收集、整理和分析預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差并提出預警。-協(xié)助預算管理委員會進行預算調(diào)整工作，對調(diào)整方案進行財務(wù)評估和審核。-負責編制年度項目預算執(zhí)行情況報告，為預算考核評價提供數(shù)據(jù)支持。3.各業(yè)務(wù)部門-職責-負責本部門所涉及項目的預算編制工作，收集、整理與項目相關(guān)的基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)，結(jié)合項目目標和工作計劃，按照預算編制要求和格式，詳細編制項目預算草案。-負責本部門項目預算的執(zhí)行工作，嚴格按照批準的預算控制各項費用支出，確保項目實施符合預算安排。-定期向財務(wù)部反饋本部門項目預算的執(zhí)行情況，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，配合財務(wù)部進行預算監(jiān)控和分析工作。-根據(jù)項目實際進展情況和市場變化，提出本部門項目預算調(diào)整的申請，并說明調(diào)整的原因和金額。4.審計部門（如有）-職責-對項目預算編制的合理性、合規(guī)性進行審計監(jiān)督，檢查預算編制是否符合相關(guān)政策、制度和流程要求。-對項目預算執(zhí)行情況進行審計，審查各項費用支出是否符合預算規(guī)定，是否存在違規(guī)支出和浪費現(xiàn)象。-對項目預算調(diào)整事項進行審計，評估調(diào)整的必要性和合理性，防止隨意調(diào)整預算。-定期出具項目預算審計報告，提出改進建議和意見，促進預算管理水平的提高。三、預算編制1.預算編制流程-準備階段：每年[具體時間]，財務(wù)部向各部門下發(fā)項目預算編制通知，明確預算編制的要求、時間節(jié)點和格式等。同時，提供相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、市場信息等資料，供各部門參考。-部門編制階段：各業(yè)務(wù)部門根據(jù)項目工作計劃和目標，結(jié)合市場情況和自身資源狀況，詳細編制本部門所負責項目的預算草案。預算草案應(yīng)包括項目概述、預算明細（如人員費用、設(shè)備采購費用、材料費用、服務(wù)費用等）、預算編制依據(jù)、預期收益（如有）等內(nèi)容。-初步審核階段：各部門將編制好的預算草案提交給財務(wù)部，財務(wù)部對預算草案進行初步審核，重點審核預算編制的完整性、準確性、合理性以及是否符合公司預算政策和要求。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通，要求其進行修改和完善。-匯總平衡階段：財務(wù)部在對各部門預算草案進行初步審核后，進行匯總和平衡。根據(jù)公司整體戰(zhàn)略目標和資源狀況，對各項目預算進行綜合分析和調(diào)整，確保預算總額在公司可承受范圍內(nèi)，同時保證資源在各項目之間的合理分配。-審議審批階段：匯總平衡后的預算草案提交給預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審查，重點關(guān)注預算與公司戰(zhàn)略目標的一致性、重大項目預算的合理性等。經(jīng)過審議后，預算草案報物業(yè)公司總經(jīng)理審批。經(jīng)總經(jīng)理審批通過的預算草案即為正式的年度項目預算。2.預算編制方法-零基預算法：對于新增項目或業(yè)務(wù)內(nèi)容發(fā)生較大變化的項目，原則上采用零基預算法編制預算。即不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，一切以零為出發(fā)點，從實際需要出發(fā)分析預算項目的必要性和合理性，確定預算金額。-滾動預算法：對于一些持續(xù)時間較長、市場環(huán)境變化較快的項目，可采用滾動預算法編制預算。按照“近細遠粗”的原則，將預算期與會計年度脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷補充預算，逐期向后滾動，使預算始終保持一定的期限跨度。-增量預算法：對于業(yè)務(wù)相對穩(wěn)定、變化較小的項目，可在基期成本費用水平的基礎(chǔ)上，結(jié)合預算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過調(diào)整有關(guān)原有成本費用項目而編制預算。但在采用增量預算法時，應(yīng)充分考慮市場變化和公司發(fā)展的需要，對增量部分進行合理評估。3.預算編制內(nèi)容-項目基本信息：包括項目名稱、項目編號、項目負責人、項目起止時間、項目目標等。-收入預算：對于有收入來源的項目，如市場攤位租賃項目、市場廣告位出租項目等，應(yīng)詳細預測項目在預算期內(nèi)的各項收入，包括收入項目、收入金額、收入來源、收入時間等。-成本預算-直接成本：包括項目實施過程中直接消耗的材料、設(shè)備、人工等費用。如市場設(shè)施設(shè)備維護項目中的維修材料費用、維修人員工資等；市場推廣項目中的廣告制作費用、活動場地租賃費用等。-間接成本：指為組織和管理項目實施而發(fā)生的費用，如項目管理人員的工資、辦公費用、水電費等。間接成本應(yīng)按照一定的分攤方法合理分配到各個項目中。-費用預算：除成本費用外，項目可能還涉及一些其他費用支出，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、培訓費等。這些費用應(yīng)根據(jù)項目實際需要，按照公司相關(guān)費用標準進行編制。-資金預算：根據(jù)項目收入和支出預算，編制項目資金預算，合理安排資金的流入和流出，確保項目實施過程中有足夠的資金支持。資金預算應(yīng)包括資金來源（如自有資金、銀行貸款等）、資金支出計劃、資金結(jié)余情況等內(nèi)容。-預期收益預算（如有）：對于一些投資性項目或具有盈利目標的項目，應(yīng)編制預期收益預算，預測項目在預算期內(nèi)可能實現(xiàn)的收益情況，包括收益項目、收益金額、收益時間等。預期收益預算應(yīng)基于合理的市場預測和項目運營分析。四、預算執(zhí)行1.預算下達：年度項目預算經(jīng)審批通過后，財務(wù)部應(yīng)在[具體時間]內(nèi)將預算指標分解下達至各業(yè)務(wù)部門。各部門應(yīng)將預算指標進一步細化到具體項目和責任人，確保預算執(zhí)行責任落實到位。2.預算執(zhí)行控制-費用支出審批：各部門在執(zhí)行項目預算過程中，各項費用支出必須嚴格按照預算規(guī)定的范圍、標準和審批流程進行審批。對于預算內(nèi)的費用支出，由項目負責人簽字確認后，按照公司費用審批流程辦理報銷手續(xù)；對于超預算或預算外的費用支出，必須提前提交書面申請，說明原因和金額，經(jīng)財務(wù)部審核、預算管理委員會審批后方可列支。-采購管理：涉及項目所需的物資采購、服務(wù)采購等活動，應(yīng)按照公司采購管理制度執(zhí)行。采購部門應(yīng)根據(jù)項目預算和實際需求，編制采購計劃，選擇合適的供應(yīng)商進行采購。在采購過程中，要嚴格控制采購成本，確保采購價格合理，質(zhì)量符合要求。-項目進度跟蹤：各部門應(yīng)定期對項目執(zhí)行進度進行跟蹤和監(jiān)控，確保項目按照計劃推進。如發(fā)現(xiàn)項目進度滯后或出現(xiàn)其他異常情況，應(yīng)及時分析原因，并采取相應(yīng)的措施加以解決。同時，將項目進度情況及時反饋給財務(wù)部，以便財務(wù)部對預算執(zhí)行情況進行同步監(jiān)控。3.預算執(zhí)行分析-定期分析：財務(wù)部應(yīng)每月（或每季度）對項目預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算指標與實際執(zhí)行情況，計算差異率，分析差異產(chǎn)生的原因。分析內(nèi)容應(yīng)包括項目收入完成情況、成本費用支出情況、資金使用情況等。-專項分析：對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或異常情況，財務(wù)部應(yīng)及時組織專項分析，深入研究問題的根源，并提出針對性的解決措施和建議。專項分析報告應(yīng)提交給預算管理委員會和相關(guān)部門。-分析報告：財務(wù)部應(yīng)定期編制項目預算執(zhí)行情況分析報告，向預算管理委員會、公司管理層以及各部門通報預算執(zhí)行情況。分析報告應(yīng)包括預算執(zhí)行總體情況、各項預算指標完成情況、差異分析及改進措施等內(nèi)容。通過預算執(zhí)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗教訓，為預算調(diào)整和后續(xù)預算管理提供參考依據(jù)。五、預算調(diào)整1.調(diào)整原則-必要性原則：預算調(diào)整必須基于客觀實際情況，確因市場環(huán)境變化、政策調(diào)整、不可抗力等因素導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果將嚴重偏離預期目標時，方可進行調(diào)整。-謹慎性原則：預算調(diào)整應(yīng)嚴格控制，避免隨意調(diào)整預算。調(diào)整方案應(yīng)經(jīng)過充分論證和審核，確保調(diào)整后的預算合理可行。-程序合規(guī)原則：預算調(diào)整必須按照規(guī)定的程序進行，未經(jīng)批準不得擅自調(diào)整預算。2.調(diào)整條件-市場環(huán)境發(fā)生重大變化：如市場需求大幅下降、競爭對手推出重大舉措等，導致項目收入或成本與原預算產(chǎn)生較大差異。-政策法規(guī)調(diào)整：國家或地方出臺新的政策法規(guī)，對項目實施產(chǎn)生直接影響，如稅收政策調(diào)整、行業(yè)標準提高等。-不可抗力因素：如自然災(zāi)害、公共衛(wèi)生事件等不可抗力事件，導致項目無法按照原計劃進行，需要對預算進行調(diào)整。-項目計劃變更：由于公司戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)重組等原因，項目的目標、內(nèi)容、進度等發(fā)生重大變更，原預算已不適用。3.調(diào)整程序-申請：各部門在發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整預算的情況后，應(yīng)及時向財務(wù)部提交預算調(diào)整申請報告。申請報告應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項目和金額、調(diào)整對項目及公司整體預算的影響等內(nèi)容，并附上相關(guān)證明材料。-審核：財務(wù)部收到預算調(diào)整申請報告后，對調(diào)整的必要性、合理性和可行性進行審核。審核內(nèi)容包括調(diào)整原因是否充分、調(diào)整金額計算是否準確、調(diào)整對其他項目和公司整體預算的影響等。對于審核通過的申請報告，財務(wù)部提出初步審核意見，并將申請報告及審核意見提交給預算管理委員會。-審批：預算管理委員會對財務(wù)部提交的預算調(diào)整申請報告進行審議和審批。對于重大預算調(diào)整事項，可能需要經(jīng)過公司管理層會議或董事會審議通過。經(jīng)審批通過的預算調(diào)整方案，由財務(wù)部負責下達至相關(guān)部門執(zhí)行。六、預算監(jiān)督與考核1.預算監(jiān)督-內(nèi)部審計監(jiān)督：審計部門（如有）應(yīng)定期對項目預算的編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進行審計監(jiān)督。審計內(nèi)容包括預算編制的合規(guī)性、預算執(zhí)行的真實性和準確性、預算調(diào)整的合理性和程序合規(guī)性等。通過審計，發(fā)現(xiàn)預算管理中存在的問題和風險，提出改進建議和意見。-財務(wù)監(jiān)督：財務(wù)部在日常工作中應(yīng)加強對項目預算執(zhí)行情況的監(jiān)督，定期檢查各部門預算執(zhí)行情況，核實費用支出是否符合預算規(guī)定，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中的偏差。-群眾監(jiān)督：鼓勵市場商戶、員工等對預算管理工作進行監(jiān)督，對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為或不合理現(xiàn)象，可通過適當渠道向公司反映。公司應(yīng)及時處理群眾反饋的問題，并將處理結(jié)果予以公開。2.預算考核-考核指標設(shè)定：建立科學合理的預算考核指標體系，考核指標應(yīng)涵蓋預算編制的準確性、預算執(zhí)行的偏差率、預算調(diào)整的合理性、項目績效目標完成情況等方面。具體指標可根據(jù)不同項目的特點和公司管理要求進行設(shè)定。-考核周期：預算考核周期原則上為年度，即每年對各部門項目預算管理工作進行一次全面考核。對于一些周期較長的項目，也可根據(jù)項目進度進行階段性考核。-考核評價：根據(jù)考核指標完成情況，對各部門項目預算管理工作進行評價。評價結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級?？己嗽u價結(jié)果應(yīng)與部門和員工的績效獎金、