職業技術學院財務內部審計監督管理制度?

一、總則1.目的：為加強學院財務管理，規范財務行為，保證財務信息的真實、準確、完整，防范財務風險，提高資金使用效益，根據國家相關法律法規和教育部門的有關規定，結合學院實際情況，特制定本制度。2.適用范圍：本制度適用于學院各部門、各二級學院及所屬單位的財務活動和內部審計監督管理工作。3.基本原則：內部審計監督應遵循獨立性、客觀性、公正性、合法性的原則，依法對學院財務收支及經濟活動進行審計監督。二、審計機構與人員1.審計機構設置：學院設立獨立的內部審計機構，配備專職審計人員，在學院院長的直接領導下開展工作，向學院院長和上級主管部門負責并報告工作。2.審計人員職責：審計人員應具備相應的專業知識和技能，熟悉國家財經法規和學院財務管理制度，依法履行審計職責，保守學院商業秘密和審計工作中知悉的機密信息。3.審計人員回避：審計人員與被審計對象有利害關系時，應當主動申請回避，確保審計工作的公正性。三、審計監督職責與權限1.審計監督職責-對學院年度財務預算的編制、執行和決算情況進行審計監督。-對學院財務收支的真實性、合法性、效益性進行審計，包括各項收入、支出、資產、負債和凈資產的核算與管理情況。-對學院專項資金的申報、使用和管理情況進行審計，檢查專項資金是否專款專用，是否達到預期效益。-對學院經濟合同的簽訂、執行和管理情況進行審計，審查合同條款的合法性、合理性以及執行的有效性。-對學院基本建設和維修改造項目的預算、決算、招投標、工程變更、資金支付等進行全過程審計監督。-對學院所屬單位負責人的經濟責任履行情況進行審計，為干部的考核、任免提供依據。-開展專項審計調查，對學院經濟活動中的熱點、難點問題進行深入調查分析，提出改進建議和措施。2.審計監督權限-要求被審計單位按時提供財務預算、決算、會計憑證、會計賬簿、財務報表、經濟合同等與審計事項有關的資料。-檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務報表等財務資料和資產，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現金、實物、有價證券等資產。-就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，并取得有關證明材料。-對正在進行的嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，有權予以制止；制止無效的，經學院院長批準，可采取臨時措施。-提出改進財務管理和內部控制的建議，對違反財經法規和學院財務制度的行為提出處理意見和處罰建議。-對審計工作中的重大事項和發現的重要問題，有權直接向上級主管部門報告。四、審計工作程序1.審計計劃：內部審計機構應根據學院年度工作計劃和上級主管部門的要求，結合學院實際情況，制定年度審計工作計劃，報學院院長批準后組織實施。2.審計準備-根據審計項目計劃，組成審計組，確定審計組長和審計人員，并明確分工。-審計組應在實施審計前3個工作日向被審計單位送達審計通知書，特殊審計項目可在實施審計時送達。審計通知書應明確審計依據、審計范圍、審計內容、審計方式、審計時間及被審計單位應提供的資料和協助事項等。-審計人員應收集與審計項目有關的法律法規、政策文件、財務資料、業務資料等，了解被審計單位的基本情況和內部控制制度，確定審計重點和審計方法。3.審計實施-審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務報表等財務資料，查閱文件、合同、協議等相關資料，實地盤點資產，向有關單位和個人調查取證等方式，對審計事項進行全面審查。-審計人員應編制審計工作底稿，記錄審計過程和發現的問題，審計工作底稿應內容完整、記錄準確、結論明確，并由審計人員簽名。-審計組在審計過程中應與被審計單位充分溝通，及時了解情況，核實問題，聽取意見和建議。4.審計報告-審計組在審計工作結束后，應根據審計工作底稿和審計證據，撰寫審計報告。審計報告應包括審計依據、審計范圍、審計內容、審計發現的問題、審計結論和審計建議等內容。-審計報告初稿完成后，應征求被審計單位的意見。被審計單位應在收到審計報告初稿之日起10個工作日內提出書面意見，逾期未提出的，視為無異議。-審計組應根據被審計單位的反饋意見，對審計報告進行修改完善，報內部審計機構負責人審核后，提交學院院長審批。經學院院長批準的審計報告，應送達被審計單位及有關部門。5.審計整改-被審計單位應根據審計報告提出的問題和建議，制定切實可行的整改措施，明確整改責任人和整改期限，并在規定時間內將整改情況書面報告內部審計機構。-內部審計機構應對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，督促被審計單位落實整改措施，確保整改工作取得實效。對整改不力的單位，應提出批評，并向學院院長報告。6.審計檔案管理：內部審計機構應建立健全審計檔案管理制度，對審計項目形成的審計通知書、審計工作底稿、審計報告、被審計單位反饋意見等資料進行整理、歸檔，妥善保管。審計檔案的保管期限按照國家有關規定執行。五、內部審計質量控制1.建立質量控制制度：內部審計機構應建立內部審計質量控制制度，明確審計質量控制的目標、原則、內容和方法，確保審計工作質量。2.審計項目質量控制：審計組應在審計項目實施過程中，嚴格按照審計工作程序和質量控制要求，對審計證據的收集、審計工作底稿的編制、審計報告的撰寫等環節進行質量控制，確保審計項目質量。3.內部審計質量監督與檢查：內部審計機構負責人應定期對審計項目質量進行監督檢查，對發現的問題及時提出改進意見和措施。同時，學院可根據需要邀請外部審計機構對內部審計工作質量進行評估，促進內部審計工作水平的提高。六、責任追究1.對被審計單位的責任追究：被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供虛假資料、阻礙審計人員工作的，學院將視情節輕重，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予批評教育或紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。2.對審計人員