社工站收支管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)社工站的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范收支行為，確保社工站各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，保障社工站資金的安全與合理使用，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于社工站的所有收支活動(dòng)，包括但不限于政府購(gòu)買服務(wù)資金、社會(huì)捐贈(zèng)資金、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行收支管理。2.規(guī)范性原則建立健全各項(xiàng)收支管理制度和流程，確保收支行為規(guī)范、有序。3.公開(kāi)透明原則定期公開(kāi)收支情況，接受社會(huì)監(jiān)督，提高資金使用透明度。4.專款專用原則各項(xiàng)資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自挪用、截留。二、收入管理（一）收入來(lái)源1.政府購(gòu)買服務(wù)收入根據(jù)與政府部門簽訂的購(gòu)買服務(wù)合同，按時(shí)足額收取服務(wù)費(fèi)用。2.社會(huì)捐贈(zèng)收入接受社會(huì)組織、企業(yè)、個(gè)人等的捐贈(zèng)，包括現(xiàn)金捐贈(zèng)、物資捐贈(zèng)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收入承接各類項(xiàng)目所獲得的項(xiàng)目資金，如公益項(xiàng)目、科研項(xiàng)目等。4.其他收入如服務(wù)收費(fèi)、利息收入等。（二）收入確認(rèn)1.政府購(gòu)買服務(wù)收入在按照合同約定完成服務(wù)并經(jīng)政府部門驗(yàn)收合格后，確認(rèn)收入。2.社會(huì)捐贈(zèng)收入收到捐贈(zèng)款項(xiàng)或物資時(shí)，確認(rèn)收入。對(duì)于物資捐贈(zèng)，應(yīng)按照公允價(jià)值入賬。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收入按照項(xiàng)目合同約定的收款節(jié)點(diǎn)和條件，確認(rèn)收入。4.其他收入在實(shí)際收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)收入。（三）收入核算1.社工站應(yīng)設(shè)置專門的收入賬戶，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.收入憑證應(yīng)真實(shí)、完整、合法，包括發(fā)票、收據(jù)、捐贈(zèng)協(xié)議等。3.對(duì)于政府購(gòu)買服務(wù)收入，應(yīng)按照合同約定的金額和項(xiàng)目進(jìn)行核算；對(duì)于社會(huì)捐贈(zèng)收入，應(yīng)按照捐贈(zèng)人、捐贈(zèng)金額和用途進(jìn)行核算；對(duì)于項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收入，應(yīng)按照項(xiàng)目名稱和經(jīng)費(fèi)來(lái)源進(jìn)行核算。（四）收入上繳與管理1.政府購(gòu)買服務(wù)收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)上繳財(cái)政專戶或相關(guān)部門。2.社會(huì)捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定進(jìn)行管理和使用，如需上繳相關(guān)部門的，應(yīng)及時(shí)上繳。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收入應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行使用，如有結(jié)余，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）收入監(jiān)督與檢查1.社工站應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行自查，確保收入的真實(shí)性、完整性和合法性。2.接受政府部門、審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會(huì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)等的監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。三、支出管理（一）支出范圍1.人員費(fèi)用包括社工工資、獎(jiǎng)金、福利、社保等。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用如項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用、宣傳費(fèi)用、調(diào)研費(fèi)用等。3.辦公費(fèi)用包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用如辦公設(shè)備、交通工具、專業(yè)器材等。5.其他費(fèi)用如捐贈(zèng)支出、稅費(fèi)等。（二）支出審批1.預(yù)算內(nèi)支出（1）金額在[X]元以下的支出，由部門負(fù)責(zé)人審批。（2）金額在[X]元至[X]元之間的支出，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（3）金額在[X]元以上的支出，由站長(zhǎng)審批。2.預(yù)算外支出（1）金額在[X]元以下的支出，由部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)站長(zhǎng)審批。（2）金額在[X]元至[X]元之間的支出，由部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，站長(zhǎng)審核后，報(bào)理事會(huì)審批。（3）金額在[X]元以上的支出，由部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，站長(zhǎng)審核，理事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)相關(guān)部門審批（如有需要）。（三）支出核算1.社工站應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算。2.支出憑證應(yīng)真實(shí)、完整、合法，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、審批單等。3.對(duì)于人員費(fèi)用，應(yīng)按照工資核算辦法進(jìn)行核算；對(duì)于業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行核算；對(duì)于辦公費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用類別進(jìn)行核算；對(duì)于固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用，應(yīng)按照固定資產(chǎn)核算辦法進(jìn)行核算。（四）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制制度，各項(xiàng)支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，確保支出的合理性、合法性和真實(shí)性。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.建立健全費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷流程和審批權(quán)限，規(guī)范報(bào)銷行為。（五）支出監(jiān)督與檢查1.社工站應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.接受政府部門、審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會(huì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)等的監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.社工站應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、留有余地”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，其中支出預(yù)算應(yīng)按照人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、辦公費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用等進(jìn)行分類編制。4.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見(jiàn)，經(jīng)站長(zhǎng)審核后，報(bào)理事會(huì)審議通過(guò)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.社工站應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算安排進(jìn)行。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和嚴(yán)肅性。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中根據(jù)實(shí)際情況提出申請(qǐng)，經(jīng)站長(zhǎng)審核后，報(bào)理事會(huì)審議通過(guò)。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等。（四）預(yù)算監(jiān)督與檢查1.社工站應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.接受政府部門、審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會(huì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)等的監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、辦公設(shè)備、交通工具、專業(yè)器材等。3.無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置（1）根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)。（2）申請(qǐng)經(jīng)審批通過(guò)后，按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。（3）固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)。2.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置（1）根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，提出無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)。（2）申請(qǐng)經(jīng)審批通過(guò)后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行購(gòu)買。（3）無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬等手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記和管理。2.固定資產(chǎn)使用人員應(yīng)妥善保管和使用固定資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣等。3.無(wú)形資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定使用無(wú)形資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)讓、許可他人使用等。4.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全與完整。（四）資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置（1）固定資產(chǎn)達(dá)到規(guī)定使用年限或因技術(shù)進(jìn)步等原因需要報(bào)廢的，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核，報(bào)站長(zhǎng)審批后進(jìn)行處置。（2）固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓等原因需要處置的，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核，報(bào)站長(zhǎng)審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。2.無(wú)形資產(chǎn)處置（1）無(wú)形資產(chǎn)因到期、被替代等原因需要報(bào)廢的，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核，報(bào)站長(zhǎng)審批后進(jìn)行處置。（2）無(wú)形資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓等原因需要處置的，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核，報(bào)站長(zhǎng)審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。（五）資產(chǎn)監(jiān)督與檢查1.社工站應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)情況進(jìn)行自查，確保資產(chǎn)的安全與完整。2.接受政府部門、審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會(huì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)等的監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.社工站應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映社工站的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)站長(zhǎng)審核后，報(bào)理事會(huì)審議通過(guò)，并按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.社工站應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、收支情況分析、資產(chǎn)負(fù)債情況分析等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，客觀、公正地評(píng)價(jià)社工站的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.社工站應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.接受政府部門、審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會(huì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)等的監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。（二）內(nèi)部審計(jì)1.社工站應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)由獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和公正性。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送站長(zhǎng)和理事會(huì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（三）外部審計(jì)1.社工站應(yīng)按照規(guī)定接受政府部門、審計(jì)機(jī)構(gòu)等的外部審計(jì)。2.積極