私個(gè)協(xié)財(cái)務(wù)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范私個(gè)協(xié)（以下簡(jiǎn)稱“協(xié)會(huì)”）的財(cái)務(wù)管理，確保協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，保障協(xié)會(huì)資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作健康、有序發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于私個(gè)協(xié)及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、內(nèi)設(shè)部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則依法理財(cái)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排協(xié)會(huì)各項(xiàng)收入和支出，合理配置資源，確保協(xié)會(huì)整體工作的順利開展。勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識(shí)，降低行政成本，提高資金使用效率。民主公開原則：財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)信息應(yīng)廣泛征求會(huì)員意見，接受會(huì)員監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)公開、公正、透明。財(cái)務(wù)管理體制1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置協(xié)會(huì)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確崗位職責(zé)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：主持財(cái)務(wù)部門的日常工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。組織編制協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)協(xié)會(huì)合法權(quán)益。會(huì)計(jì)職責(zé)：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核和保管，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為協(xié)會(huì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算工作。出納職責(zé)：負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作。預(yù)算管理1.預(yù)算編制協(xié)會(huì)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)和市場(chǎng)情況，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入；支出預(yù)算應(yīng)按照協(xié)會(huì)職能和工作任務(wù)，分項(xiàng)目、分科目編制，確保支出的合理性和合規(guī)性。預(yù)算編制程序：各部門根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合協(xié)會(huì)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，提出協(xié)會(huì)年度預(yù)算草案，報(bào)協(xié)會(huì)理事會(huì)審議。協(xié)會(huì)理事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)會(huì)員大會(huì)批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行協(xié)會(huì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)會(huì)員大會(huì)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施本部門的工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出改進(jìn)措施，并報(bào)協(xié)會(huì)理事會(huì)備案。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)協(xié)會(huì)理事會(huì)審議。協(xié)會(huì)理事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)會(huì)員大會(huì)批準(zhǔn)。收入管理1.收入范圍協(xié)會(huì)收入主要包括：會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、服務(wù)收入、利息收入及其他合法收入。2.收入管理原則合法合規(guī)原則：各項(xiàng)收入應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂攤派。應(yīng)收盡收原則：加強(qiáng)收入管理，確保各項(xiàng)收入及時(shí)、足額收取，不得隱瞞、截留、挪用。票據(jù)管理原則：協(xié)會(huì)收取各項(xiàng)收入應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具、使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)安全。3.收入核算與管理會(huì)費(fèi)收入：按照協(xié)會(huì)章程規(guī)定的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)辦法收取會(huì)費(fèi)，及時(shí)足額入賬。會(huì)費(fèi)收入應(yīng)按照不同的會(huì)員類別進(jìn)行明細(xì)核算。捐贈(zèng)收入：接受社會(huì)各界捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)與捐贈(zèng)方簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)用途和金額。捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，專款專用。政府補(bǔ)助收入：按照政府有關(guān)部門的要求和規(guī)定，及時(shí)足額取得政府補(bǔ)助收入，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。服務(wù)收入：開展有償服務(wù)活動(dòng)取得的收入，應(yīng)按照服務(wù)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。利息收入：協(xié)會(huì)銀行存款利息收入應(yīng)及時(shí)入賬，按照規(guī)定進(jìn)行核算。支出管理1.支出范圍協(xié)會(huì)支出主要包括：人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、固定資產(chǎn)購(gòu)置及其他支出。2.支出審批原則合法性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，嚴(yán)禁違規(guī)支出。合理性原則：支出應(yīng)與協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，具有必要性和合理性，不得鋪張浪費(fèi)。審批程序原則：嚴(yán)格執(zhí)行支出審批程序，明確審批權(quán)限和責(zé)任，確保支出審批規(guī)范、有效。3.支出審批程序日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用用途、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，報(bào)協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，方可報(bào)銷。重大項(xiàng)目支出：超過(guò)一定金額的重大項(xiàng)目支出，應(yīng)按照協(xié)會(huì)規(guī)定的項(xiàng)目管理辦法進(jìn)行申報(bào)、審批。項(xiàng)目申報(bào)時(shí)，應(yīng)提交項(xiàng)目可行性報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算等資料。經(jīng)協(xié)會(huì)理事會(huì)審議通過(guò)后，方可組織實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算控制支出，確保項(xiàng)目資金專款專用。項(xiàng)目完成后，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目決算和驗(yàn)收，并提交項(xiàng)目決算報(bào)告和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。4.支出核算與管理人員經(jīng)費(fèi)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會(huì)薪酬制度，核算和發(fā)放協(xié)會(huì)工作人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。辦公費(fèi)：核算協(xié)會(huì)日常辦公所需的辦公用品、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)等費(fèi)用。辦公費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制支出。業(yè)務(wù)費(fèi)：核算協(xié)會(huì)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所需的費(fèi)用，如調(diào)研費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)等。業(yè)務(wù)費(fèi)應(yīng)按照業(yè)務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，確保費(fèi)用支出與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)。會(huì)議費(fèi)：核算協(xié)會(huì)召開會(huì)議所需的費(fèi)用，包括會(huì)議場(chǎng)地租賃、會(huì)議資料印刷、會(huì)議餐飲等費(fèi)用。會(huì)議費(fèi)應(yīng)按照會(huì)議審批制度進(jìn)行控制，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。差旅費(fèi)：核算協(xié)會(huì)工作人員因公務(wù)出差所需的費(fèi)用，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。差旅費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會(huì)差旅費(fèi)管理辦法進(jìn)行報(bào)銷，嚴(yán)格控制出差費(fèi)用。固定資產(chǎn)購(gòu)置：協(xié)會(huì)購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會(huì)固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批和核算。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)納入?yún)f(xié)會(huì)年度預(yù)算，嚴(yán)格控制購(gòu)置規(guī)模。購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，按照規(guī)定計(jì)提折舊。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)范圍協(xié)會(huì)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)主要包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備等；無(wú)形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會(huì)資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行審批。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)納入?yún)f(xié)會(huì)年度預(yù)算，嚴(yán)格控制購(gòu)置規(guī)模。資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等條款。資產(chǎn)到貨后，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入賬手續(xù)。3.資產(chǎn)日常管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)協(xié)會(huì)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)定期與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理，指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全、完整。資產(chǎn)發(fā)生損壞、丟失等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門，并查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。協(xié)會(huì)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)協(xié)會(huì)理事會(huì)審議。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.資產(chǎn)處置協(xié)會(huì)資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會(huì)資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行審批。資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)委托具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，以評(píng)估價(jià)值作為資產(chǎn)處置的參考依據(jù)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告協(xié)會(huì)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)會(huì)員大會(huì)審議。會(huì)員大會(huì)審議通過(guò)后，應(yīng)及時(shí)向會(huì)員公開財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)情況進(jìn)行分析，為協(xié)會(huì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，找出存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)報(bào)協(xié)會(huì)理事會(huì)審議，并作為協(xié)會(huì)決策的重要參考依據(jù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督協(xié)會(huì)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。協(xié)會(huì)監(jiān)事會(huì)應(yīng)依法對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，審查財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出意見和建議。會(huì)員有權(quán)對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題有權(quán)提出質(zhì)疑和建議。協(xié)會(huì)應(yīng)認(rèn)真聽取會(huì)員意見，及時(shí)改進(jìn)財(cái)務(wù)工作。2.內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)由獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員負(fù)責(zé)實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人