?套詳細H勺企業財務流程（涉及崗位設置……）

目錄

一、出納崗工作流程......................................................3-5

二、銷售費用崗工作流程..................................................5-8

三、管理費用崗工作流程.................................................9-12

四、固定資產崗工作流程.................................................12-15

五、材料審核崗工作流程.................................................16-20

六、成本核實崗工作流程.................................................20-24

七、銷售核實崗工作流程................................................24-26

八、工資福利崗工作流程................................................26-31

九、稅務崗工作流程...................................................31-33

十、內部審計崗工作流程...............................................34-38

十一、主管崗工作流程.................................................39-41

一、出納崗工作流程

（一）現金收付

1、收現

根據會計閔開具日勺收據（銷售會計開具的發票）收款------檢驗收據開具日勺金額正確、大小

寫一致、有經手人署名-----在收據（發票）上簽字并加蓋財務結算章-----將收據第②聯

（或發票聯）給交款人-----憑記賬聯登記現金流水賬------登記票據傳遞登記本------將

記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證工資及固定資產崗（水電費、代收

款項）

管理費用崗（其他應收款）

銷售核實崗（貨款）

成本核實崗（加工費、材料款）

注：（1）原則上只有收到現金才干開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實

收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后

傳給相應會計崗位。

（2）隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，能夠沒有交款人簽

字。

2、付現

（1）費用報俏

審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致------檢驗并督促領款人署名一一

一據記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章------登記現金流水賬一

一一將記賬憑證及時傳主管崗復核

（2）人工費、福利費發放

憑人力資源部開具口勺支出證明單付款（涉及車間工資差額、需以現金形式發放口勺兌現、獎金

等款項）------在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章----^登記現金流水賬-------登記票

據傳遞登記本——^將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存折）提取現金——安全妥善保管現金、精

確支付現金-----及時盤點現金------下午3：30視庫存現金余額送存銀行

注：3）下午下班后，現金庫存應在限額內。

（2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須告知保安人員隨從，注意保密，確保資金

安全。

4、管理現金口志賬，做到口清月結，并及時與微機賬核對余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收

（I）收貨款整頓銷售會L傳來支票、匯票一核查和補填進賬單一上午上班時交主管崗背書

一送交司機進賬及取回單整頓從銀行拿回H勺回款單據將第一聯與回執粘貼在

一起-----在微機中編制回款登記表并共享一打印一一將回款登記表連同回款單傳銷售

會計

（2）其他項目收款

收到除貨款以外項目的支票、匯票----^填寫進賬單-----^進賬------^回單----?登記票據

傳遞登記本----^有關崗位

（3）貸款

收到銀行貸款上賬回單——?登記票據傳遞登記本-----傳管理費用崗位

2、銀付

（1）日常性業務款項

根據付款審批單（計劃內費用經有關崗位審核，計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部

長或財務總監審核）審核調整表中無該部門前期未報賬款項＞開具支票（匯票、電匯）

-----?登記支票使用登記本?將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根日勺注明支

票號及銀行名稱）——?加蓋“轉賬”圖章登記單據傳遞登記本傳有關崗位制

證

------材料核實崗（材料采購）

------成本核實崗（外協加工、車間質保費用）

------管理費用崗（管理部門用款）

——?銷售費用崗（銷售部門用款）

-----^工資福利崗（工資兌現、福利）

-----*及固定資產崗（GMP部門費用、固定資產購建）

注：（I）開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。

（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與協議、發票一致。

（3）有前期未報賬款項日勺個人及所在部門，一律不辦理付款業務。

（2）打卡工資

根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票^填寫進賬單^連同

工資盤交司機送南湖建行-----登記支票使用登記本------將支票存根粘貼到付款審批單

上^加蓋“轉賬”圖章登記單據傳遞登記本^工資福利崗

注：（1）每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資

款劃入首義招行。

（2）打卡工資的支票須于工資發放FI前1天連同工資盤送達銀行。

（3）業務員兌現

憑銷售會計傳來口勺付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——?填寫進賬單交司機

送銀行倒進賬-----登記支票使用登記木?將支票存根粘貼到付款審批單上-------加

蓋“轉賬”圖章登記單據傳遞登記本——?工資福利崗

（4）還貸及銀行結算

收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證——>登記單據傳遞登記本------傳管理費用崗

（5）交稅

①完稅收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）——?填寫劃款行銀行賬號及進單

②進稅卡憑稅務崗填寫的付款審批------開具支票-------填寫進張單

------交司機送銀行進賬------憑回單及支票存根登記支票使用登記本------傳稅務崗位

編制憑證

③從稅卡交稅收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——?登記支票使用登記本一一

一傳稅務崗位編制憑證

（6）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調整表，對調整表上掛賬及時進行清理和查詢，

責成有關崗位進行下賬處理。

3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，防止空頭。

4、熟練掌握企業各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

（三）工作要求

1、熟悉企業各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、精確收付現金，妥善保管現金及有價證券，確保資金安全。

4、堅持每大盤點現金，及時核對現金H志賬，做到H清月結。

5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發空頭支票。

6、樹立良好的窗口形象。

二、銷售費用崗工作流程

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整，正當，金額正確?審核并改正原始憑證按規范粘貼和折疊-----市

核審批手續是否完備^審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）------編

制記賬憑證

借：營業費用一有關明細科目（部門專題）

貸：現金/銀行存款/其他應收款-----^涉及現金日勺憑證傳出納崗，不涉及現金日勺憑證傳

主管崗更核

注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致,

無涂改痕跡,增值稅票須即格遵守填寫規范.

（2）確保憑證及附彳匕左.卜.角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書

釘。

（3）費用審核根據《2023年費用控制措施》、《差旅費開支范圍及原則》、《通訊費管理

措施》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門責任人、分管領導、財務部長審批：計劃外

費用須有總經理指示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務

部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（4）精確使用明細科目（見科目表），正確選用專題。

（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先抵沖欠款，在編制憑證時須附管理費用崗

開具的還款收據飛

（6）支取現金日勺憑記編制完畢，若遇出納無現金時，應臨時保存記賬憑證，待出納取

回現金時告知領款。

（二）辦事處費用

1、日常費用

審核原始憑證完整、正當、金額正確——^審核原始憑證粘貼規范——^審核審批手續是否

完備-----編制記賬憑證

借：營業費用一一有關明細科目（部門專題）

貸：現金/銀行存款/其他應收款------涉及現金口勺憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳

主管崗復核

2、購置固定資產

審核是否附申請報告——?審核發票正當——?審核是否有行政事務部開具的固定資產調

撥單——＞審核審批手續是否完備-----編制記賬憑證

借：固定資產一一有關明細科目

貸：現金——4專出納崗

注：3）辦事處購置生活、辦公用具，使用年限超出一年且單位價值在1000元以上，須到

行政事務部辦理固定資產登記手續。

（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。

3、房租、倉租

審核是否附租賃協議——審核是否附正當收據——?審核簽字手續是否完備——^編制

記賬憑證

借：營業費用一一房租'倉相'區域房租（部門專題）

貸：現金-----傳出納崗

4-.運費

審核運送發票正當，金額正確^審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運送發票附

在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復印）一^^審核審批手續是否完備

-----*編制記賬憑證

借：營業費用一一運費一市外運費'市內運費（部門專題）

應交稅金一一應交增值稅一進項稅

貸：現金——H專出納崗

注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數，不涉及包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附

加費。

（2）抵扣聯或準予抵扣進項稅H勺運送發票上須標注憑證號和抵扣金額。

5、途損

審核途損正當根據、途損報告-----審核簽字手續完整——編制記賬憑證

借：營業費用一一途損（專題）

貸：應收賬款

注：（1）途損須取得客戶單位或運送單位出具的有效證明。

（2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。

（3）途損金額直接開具收據沖減相應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上能夠

“現金”科目過渡。

6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表審核是否附正當收據——^審核是否有銷售會計審核署名一

-一審核審批手續是否完備——?編制記賬付款憑證

借：營業費用一一高開沖紅

貸：銀行存款'現金——H專出納崗

注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需

以現金支付，須經分管領導同意，并在支出證明單上注有“現金”字樣。

（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核實崗開具收據，因為業務系統核

實需要，應收賬款與沖紅、返利分開核實，以現金科目相聯絡。

7、返利

審核是否附協議-----審核是否附正當收據------審核是否有銷售會計審核署名------審

核審批手續是否完備——編制記賬憑證

借：營業費用一一宣傳費一現款返利'品種返利'年底返利（部門專題）

貸：銀行存款'現金------傳出納崗

8、贊助費

審核是否附申請報告——審核是否附正當收據——?審核審批手續是否完備——^編制

記賬憑證

借：營'也費用一一宣傳費一贊助費（部門專題）

貸：銀行存款'現金------傳出納崗

注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規范粘貼。

（2）各項非工資性費用支出原則上須取得正當原始憑證，如不能取得正當原始憑證

一律按20%代扣個人所得稅。

（3）審核詳細根據《2023年費用控制措施》、《差旅費開支范圍及原則》、《通訊費

管理措施》、《2023年銷售政策》等。

（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先抵沖欠款，由管理費用崗開具還款收據。

（5）以貨款抵沖返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應

收賬款，差額由經辦人補足。

（三）廣告費用

1、審核月度資金計劃

每月28日根據預付賬款、籌劃部廣告投入付款計劃及廣告協議的執行情況------審核籌劃

部下月資金使用計劃-----匯總資金計劃——?報財務部長審批

2、審核付款

（1）根據月度資金計劃核查付款項目-----審核廣告協議、發票、照片等——?審核“付

款審批單”審批手續是否完備——＞登記資金計劃——^出納崗付款

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等------編制記賬憑證

借：預付賬款

貸：銀行存款------在相應口勺廣告協議上登記付款金額、口期及憑證編號------傳

主管崗及核

注：（1）首次付款時，需留存一份協議復印件。

（2）付款金額計劃內10萬元如卜兩，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃

外款項須經財務部長或財務總監同意。

（3）支付廣告款時須憑發票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除

發票開出有困難H勺預付款除外。

（4）媒體廣告須審核發票、報樣及監播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須

審核發票照片等；宣傳品、禮品須審核發票、入庫單等。

3、費用報賬

（1）媒體及宣傳品

審核籌劃部有關崗位傳來的發票（媒體廣告）

審核籌劃部有關崗位傳來的發票附收料單（宣傳品）——?審核審批手續是否完備-----對

照協議進行編制記賬憑證

借：營業費用一一媒體'宣傳品（部門專題）

貸：預付賬款——^在協議上登記發票金額、收受日期及憑證

編號——*分品種登記手工賬-----傳主管崗審核

注：（1）根據預付賬款余額及協議執行情況及時督促籌劃部報賬，每月與籌劃部有關崗位核

對各客戶賬簿余額。

（2）媒體廣告涉及電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品涉及宣傳品、

禮品的設計、制作、發送等費用。

<3）收到發票時與籌劃部有關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦

事處及企業形象宣傳廣告歸入籌劃部，以便于投入產出分析。

（4）收到發票時與籌劃部有關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配

到詳細品種及企業形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。

（5）宣傳品入庫時費用全額計入籌劃部，部門或辦事處領用時沖減籌劃部費用。

（2）宣傳品發出

審核宣傳品倉庫明細賬——>審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單——?編制

記賬憑證

借：營'也費用一一廣告費用一宣傳品（部門專題）

一一招待費（部門專題）

管理費用一一招待［部門專題）

貸：營業費用一一宣傳品（籌劃部）〈紅字金額）------傳主管崗及核

（3）推廣會

審核推廣會申請報告及照片等有關材料——>審核原始憑證完整、正當性——?審核審批手

續是否完備------編制記賬憑證

借：營業費用一推廣會（部門專題）

貸：現金/其他應收款——^分品種登記手工賬——步及現金的憑證傳出

納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則告知管理費用崗

開具還款收據，抵沖欠款，

（四）管理性工作

1、每月10口根據部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的I部門注意。

2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為企業費用管理控制提出合理化提議。

3、每季度結束后15大出具產品投入產出分析報告。

4、每季度提供需監測口勺廣告明細

5、主動參加企業廣告招標和對廣告價格檢驗。

6、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。

7、參加制定和完善企業費用控制措施。

8、參加年度費用控制計劃口勺制定。

（五）工作要求

1、熟悉企業各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位口勺銜接工作。

3、工作目I內明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

三、管理費用崗工作流程

（一）部門口常費用

審核原始憑證完整、正當、金額正確-----審核并改正原始憑證按規范粘貼和折疊------審

核審批手續是否完備----^審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須

報總經理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）------編制記賬憑證

借：管理費用一有關明細科目（部門專題）

貸：現金/銀行存款/其他應收款------涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金日勺

憑證傳主管崗復核。

注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂

改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（2）確保憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書

釘。

（3）費用審核根據《2023年費用控制措施》、《差旅費開支范圍及原則》、《通訊費管理

措施》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門責任人、分管領導、財務部長審批；計劃外

費用須有總經理指示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源

部部長審核；差旅費須附審批后H勺行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（4）精確使用明細科目（見科目表），正確選用專題。

（5）支取現金時憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應臨時保存記賬憑證，待出納取

回現金時告知領款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先抵沖欠款。

（二）資金付出

1、審核月度資金計劃

每月28Fl根據年度費用計劃、有關往來賬及協議——>審核管理部門下月資金使用計劃一

—一匯總資金計劃-----報財務部長審批

注：研究開發中心口勺協議次行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部

稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專題費用，需在月度資金計劃中報出。

2、審核付款及報賬

（1）根據月度資金計劃核查付款項目-----審核“付款審批單”審批手續是否完備------

登記資金計劃------出納崗付款

注：付款金額計劃內10萬元如下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項

須經財務部長或財務總監同意。

（2）簽收出納崗傳來日勺“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發票）------收受管理部門

有關人員交來的發票審核發票上的審批手續是否完備——?審核銀行票據存根上是

否有領用或收款人簽字——>編制記賬憑證

借：管理費用一一有關明細科目

貸；銀行存款------傳主管崗復核

注：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發票。

（2）款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。

（三）特殊費用核實

1、辦公用具入庫與領用

（1）入庫：審核支票存根與發票相應-----審核發票金額、數量是否與入庫單一致-------

編制記賬憑證

借：低值易耗品一辦公用具庫

貸：銀行存款或現金——^涉及現金H勺憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主

管崗復核

（2）領用：月末審核辦公用具明細賬-----審核辦公用具庫傳來時領用匯總表-----＞編制

辦公用具領用憑證

借：管理費用/營業費用一一辦公用具（部門專題）

--清潔費

貸：低值易耗品---辦公用具庫----一傳主管崗及核

注：（1）辦公用具由行政事務部按部門上報計劃，控制統一購進，辦理入庫手續，由各部門

按月領用。

（2）年末組織對辦公用具進行盤點。

2、修理費

(1)汽車維修

審核車隊核實員傳來的車輛運營費用------審核車隊核實員輔助賬并簽章——?編制記賬

憑證

借：管理費用一一修理費一有關明細科目

貸：現金/銀行存款------涉及現金U勺憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主

管崗復核

注：若已經過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來II勺付款審批單匹配。

(2)零星維修

根據行政事務部傳來的修剪發票——?審核發票是否注明修理項目及承擔部門(如有承擔部

門，須部門責任人簽字認可)------編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用一一修理費一有關明細科目

貸：現金/銀行存款——?涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主

管崗復核

注：(1)考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修，由行政事務部統一結算，故維修也可

能涉及管理費用以外的制造費用等。

(3)維修物資

①入庫：審核支票存根與發票相應—^審核發票金額、數量是否與入庫單一致-----編制

記賬憑證

借：工程物資一一專用材料一維修材料

貸：銀行存款或現金------涉及現金日勺憑證傳出納崗，不涉及現金時憑證傳主

管崗復:核

②領用：每季度末審核維修物資明細賬-----審核倉庫傳來的領用匯總表——?編制維修物

資領用憑證

借：管理費用/制造費用一一修理費（有關明細科目）

貸：工程物資一一專用材料一維修材料——傳主管崗復核

注：（1）維修物資指由行玫事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。

（2）審核詳細根據《工程維修物資核實管理措施》。

（3）年末組織對維修物資進行盤點。

3、研究開發費

審核產品開發中心傳來的發票-----編制記賬憑證

借：管理費用一一研究開發費

貸：現金/銀行存款-----?涉及現金日勺憑證傳出納崗，不涉及現金日勺憑證傳主

管崗復核

注：（I）若已經過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（2）研究開發費涉及產品開發中心購置檢驗試驗工具器具（按固定資產管理的除

外）、試驗藥材、試驗費用、臨床費用、中藥物種保護費等。

4、無形資產攤銷

月末攤銷無形資產-----編制記賬憑證

借：管理費用一一無形資產攤銷

貸：無形資產——傳主管崗復核

注：無形資產按23年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）

（四）財務費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續費結算單——＞登記資金計劃-----編制記

賬憑證

借：財務費用一一有關明細科目

貸：銀行存款——傳主管崗復核

注：根據利息支出時間、金額及時向出納查前余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資

金確保付息。

（五）貸款、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——?登記貸款期限、還款日期、利率

------*編制記賬憑證

借：銀行存款借：短期借款

貸：短期借款貸：銀行存款-------傳主管崗復核

注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止口期、利率。

（2）根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排

還貸資金。

（六）其他應收款核實及管理

I、借款：審核是否還清前欠款------審核借款額度------登記還款時間-------編制記賬憑

證

借：其他應收款

貸：現金-----（?出納崗

注：（1）前欠不清者，拒絕再借。

（2）摘要欄中須注明借款用途、還款H期。

2、還款：開具還款收據----H專出納崗收款——?根據出納崗收款簽字后日勺收據第三聯編

制記賬憑證

借：現金

貸：其他應收款------出納崗

3、清理、催收：

（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單告知其他崗位。

（2）月末倒數第2天清理各部門人員借款情況——編制“部門借款情況明細表”（列明借

款人、借款金額、是否逾期）下發各部門提醒借款人償還截至5日到期仍有未

還款者——?編制“扣款明細表”（列明應扣款人、本月扣款金額）-----告知工資福利崗

從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）

注：欠款逾期未還者，報銷費用款?律先沖減欠款。

（七）管理性工作

1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，下發至各部門責任人，并提請超支或有

超支跡象的部門注意。

2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為企業費用管理控制提出合理化提議。

3、參加制定和完善企業費用控制措施。

4、參加年度費用控制計劃日勺制定。

5、及時清理催收其他應收款項。

6、參加制定和完善企業其他應收款管理措施。

7、定時、不定時審核辦公用具庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。

（A）工作要求

1、熟悉企業費用管理措施、財務制度、資金使用措施等有關制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位日勺銜接工作。

3、工作目的J明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

四、固定資產核實崗工作流程

（一）固定資產

1、購進

審核付款——?督促報賬------審核發票和固定資產調撥單——?查詢己付款情況——?

編制憑證

借：固定資產

貸：銀行存款/預付賬款-----?伐主管崗核

注：（I）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理措施》。

（2）根據協議及付款情況及時督促有關部門辦理報賬手續。

（3）購進固定后須憑發票、驗收單辦理固定資產調撥手續，詳細為生產用固定資產由生

產部負責，非生產用固定資產由行政事務部負貨。

（4）固定資產入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、型號及使用部門。

（5）固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產H勺管理和

精確提取折舊。

2、提取折舊

根據固定資產明細賬查詢上月新增或降低固定資產——4日應固定資產原值及企業使用口勺

折舊政策計算增減變動的合計折舊——^編制折舊計算表——^編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用/營業費用一一合計折舊

貸：合計折舊一一有關明細科目------傳主管崗復核

注：（1）年初根據固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額，每月根據固定

資產增減變動情況及時調整，編制折舊計算表。

（2）固定資產折舊采用按個別資產進行計算，分部門、分類別匯總提取。

（3）月度提取合計折舊金額發生變動時應將提取折舊in根據應傳遞一?份給各車間核實

員，由車間核實員相應固定資產清單核實固定資產日勺存在及折舊提取的精確性。

(4)年末根據固定資產明細表計算整年折舊，沖回因為凈值低于整年應提折舊的個別資

產多提折舊，并擬定下一年度提取折舊日勺基數。

3、固定資產清理

(1)盤點

年中、年末組織行政事務部、生產部有關人員進行固定費產盤點------整頓固定資產明細表

-----"出具盤點報告

注：(1)針對盤點過程中出現日勺固定資產盤盈盤虧情況應及時上報，督促有關部門進行處置。

①盤盈借：固定資產②盤虧借：營業外支出

貸：合計折舊合計折舊

營業外收入貸：固定資產

(2)清理報廢

定時組織行政事務部及生產部對固定資產進行核杳督促處置已報廢及長久閑置H勺固

定資產?核實報廢或長久閑置H勺固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況^審核

固定資產清理轉出報告編制記賬憑證

①注銷固定資產借：固定資產清理

合計折舊（已提折舊）

貸：固定資產（原值）

②收到清理收入借:現金/銀行存款

貸：固定資產清理

③支出清理費用借:固定資產清理

貸；現金/銀行存款

④結轉凈損益借:固定資產清理（賬面余額）

貸：營業外收入

或借：營業外支出

貸：固定資產清理（賬面余額）------傳主管崗復核

（二）在建工程

1、GMP部門日常費用

審核原始憑證完整、正當、金額正確-----審核并改正原始憑證按規范粘貼和折疊------審

核審批手續是否完備-----審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）------編

制記賬憑證

借：更改工程一一GMP一有關明細

貸：現金/銀行存款/其他應收款-----^涉及現金日勺憑證傳出納崗，不涉及現金

的憑證傳主管崗復核。

注：（1）核實屬于GMP項目，但不能明確到詳細項目的費用。

（2）為便于費用統計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

（3）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無

涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（4）確保憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書

釘。

（5）費用審核根據《2023年費用控制措施》、《差旅費開支范圍及原則》、《通訊費管理

措施》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門責任人、分管領導、財務部長審批；計劃外

費用須有總經理指示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源

部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應臨時保存記賬憑證，待出納取

回現金時告知領款。

（7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先抵沖欠款，由管理費用崗開具還款收據。

2、在建工程核實

（I）工程立項

凡工程項目擬定------向有關部門索取核準后的立項報告及工程預算-----設置明

細科目

（2）工程招標

閱讀招標文件-----開具投標確保金收據并制證——?參加議標、評標、定標-------參加協

議條款的簽訂-----保存協議復卬件

①收到投標確保金時：

借：現金

貸：其他應付款一一投標確保金

②退還時：

借：其他應付款一一投標確保金

在建工程有關科目（紅字）（收中標單位投標確保金）

貸：現金

（3）支付工程款

①審核月度資金計劃

每月28日核查工程協議及在建工程款項付出情況——?審核GMP等部門報出的工程項目

資金月度計劃------匯總資金計劃----^報財務部長審批

②款項付出及報賬

i、根據月度資金計劃核查付款項目-----審核工程協議、進度款收據或發票等------審核

“付款審批單”審批手續是否完備------登記資金計劃------出納崗付款

ii＞簽收出納崗傳來口勺“付款審批單”及銀行付款憑證等-----編制記賬憑證

借：基建工程一一工程名稱一建筑工程一客戶單位

一安裝工程一客戶單位

一在安裝設備一設備

一待攤基建費用支出一其他（一次性費用）

一客戶單位（與客戶簽有協議）

更改工程一一工程名稱一技術改造一客戶單位

一裝飾裝修一客戶單位

一待攤基建費用支出一其他（一次性費用）

一客戶單位（與客戶簽有協議）

大修理工程一一工程名稱一客戶單位

一待攤改造費用支出一其他（一次性費用）

一客戶單位（與客戶簽有協議）

工程物資一一工程名稱一客戶單位（購置設備預付款）

貸：銀行存款—傳主管崗復核

iii、收到工程項目中購置單個設備H勺全額發票-----編制記賬憑證

借：基建工程---在安裝設備一設備

貸：工程物資一一工程名稱一客戶單位------傳主管崗復核

注：（1）付出款項時須憑收據或發票，賬務處理詳細根據《基建工程核實管理措施》。

（2）付款款項為計劃內且在10萬元如下日勺，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或

計劃外款項須經財務部長或財務總監同意。

（3）支付尾款時須取得全額發票,發票金額作為T程支出.質保金在其他應收款中核

實，并在摘要中注明工程名稱。

（4）收到發票轉入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。

（4）轉入固定資產

清查竣工工程的各項支出^組織竣工工程審計編制工程明細表分擦待攤

基建費用支出-----向有關部門提供峻工決算表——審查固定資產調撥單編制記

賬憑證

借：固定資產

貸：基建工程/更改工程/大修理工程-----1?傳主管崗復核

（四）管理性工作

1、每月5口根據GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。

2、年末組織固定資產盤點工作。

3、不定時進行固定資產盤查工作。

4、參加制定和完善企業固定資產核實管理措施。

5、加強對預付賬款一一設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛

賬。

6、參加制定和完善企業基礎建設核實管理措施。

（五）工作要求

1、熟悉企業各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位日勺銜接工作。

3、工作目的I明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

五、材料審核崗工作流程

（一）材料采購報賬

根據應付賬款余額及收料單第②聯督促采購員報賬——^審核簽收采購員傳來的J采購發票、

運費發票及收料單（④采購報賬正聯④采購報賬副聯）——＞編制記賬憑證并取下第④聯副

聯留作配單用

借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科?目

應交稅金一一應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款一一客戶單位

——?將能夠抵扣的發票抵扣聯注明憑證號后抽出-----傳主管崗復核

注：（1）采購發票必須真實、正當、有效，原則上須取得增值稅專用發票。

（2）取得日勺增值稅專用發票嚴格遵守填寫規范。

（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。

（4）100元以上運送專用發票須按運費金額（不涉及包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）

7%計算進項稅，扣稅后H勺運費計入采購成本中。

（5）收料單填寫須規范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單

數量、金額與發票必須一致。

（6）根據最新原輔料招標成果審查招標材料采購價格的執行情況，關注價格的波動情況，

按季提供采購價格執行情況分析報告。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數量，并正確選用明細科目，注意區別同科目中相

近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同日勺科目中。

（二）采購付款

1、審核月度資金計劃

根據下月生產計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發票所到時間等有關

情況審核生產部下月資金使用計劃-----匯總資金計劃------報財務部長審批

2、審核付款

（1）根據月度資金計劃審查付款項目------審核“付款審批單”審批手續是否完備------

登記資金計劃并簽字-----傳出納崗付款月末統計本月資金計劃使用情況-------同

下月資金計劃一同報財務部長

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證-----編制記賬憑證

借：應付賬款一一客戶單位

貸：銀行存款——4專主管崗復核

注：（1）付款金額計劃內io萬元如下的，直接傳出納崗付款，計劃內io萬元以上或計劃外

款項須經財務部長或財務總監同意。

（2）付款時注意審核收款單位、材料供給單位、發票開具單位三者應一致。

（3）有連續業務的客戶單位應設置應付賬款明細科目，設置科目時須正確選用省名、寫明

客戶全稱，編制記賬憑證時實施收料、付款兩條線應用明細科目。

（4）編制記賬憑證時須正確選用應付賬款明細科目，注意區別同科目中相近客戶名稱、相

同客戶名稱位于不同的科目中。

3、應付賬款

不定時督促采購員報賬------月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬------確

保應付賬款口勺真實與正確

注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶相應的采購員，便于賬務清理和催促報賬.

（三）審核倉庫明細賬

1、收料

（1）入庫

定時審核倉庫原輔材料明細賬-----核查所登記入庫材料數量、單價、金額——>抽出收料

單第②聯（材料稽核聯）-----錄入微機收入模塊按賬本分類以備與采購員傳來口勺第

④報賬聯副聯配單

注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫涉

及時全部明細賬。

（2）配單

月末將收料單第②聯與第④聯副聯配對------清查貨已到但發票未到情況------憑木

配上的第②聯編制記賬憑證

借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科目

貸:應付賬款一一材料暫估——?傳主管崗復核并督促采購員報賬——>下月初

用紅字沖回此憑證——當月末憑未配上的第②聯收料單重新掛賬

注：（1）未配上的第②聯收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務

上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。

（2）未配上日勺第④聯為材料已入庫，且已收到發票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉

庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差別應及時查明原因。

（3）暫估入庫

材料驗收合格達成可發放狀態，采購員須開具收料單，數量金額須填寫完整，經倉庫保管員

簽字后，材料方可發放。在發票未到、價格臨時無法擬定時，先由采購員按協議價、近來歷

史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發票后，如暫估價與實際價不i致，采購員按發

票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第②聯留倉庫記賬，第

③④聯與估價收料單第③?聯?并附在發票后報賬，確保發票和所附收料單金額之和?致。

2、計算加權平均價格

材料加權平均單價:本期收貨金額+期初結余金額，為本期材料發出單價。

本期收貨數顯+期初結余數最

3、發料

（1）車間部門領料

審核領料單填寫規范，簽字手續完備——?審核倉庫管理員登記發出數量精確推出領

料單錄入微機發出模塊編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）一一

一做成本計算得領料單金額（=發出數量X材料加權平均單價）在倉庫明細賬中登記

發料金額^分類匯總各車間部門費用打印車間領料單明細表傳車間核實員一一

一核對領料數最，傳遞發出成本數據核對無誤后，按各車間部門、各發料倉庫編制材

料發出月匯總表編制記賬憑證

借：生產成本-----基本生產（材料費用）（生產用宜接原材料）

生產成本----?輔助生產（機修車間領用）

制造費用（生產系統領用非直接材料）

管理費用（管理系統領用）

銷售費用（銷售系統領用）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科目------傳成本崗審核

注：部門領料單須經部門責任人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。

（2）武馬領用

因為武馬生產用原輔材料均由企業統一購置，武馬憑領料單從企業倉庫領用，月末憑武馬領

料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料

①結轉銷售材料成本

領料單分類匯總完畢----^憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證

借：其他業務支出

貸：原材料/包裝物/低值易耗品——4專成本崗審核

注：（I）實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入

將武馬領料單及領料單明細表挑出——?下月初傳開票崗向武馬開具俏售發票——>將發

票聯及領料單傳武馬財務部-----憑發票記賬聯編制記賬憑證

借：應付賬款一一武馬

貸：其他業務收入

應交稅金一一增值稅（銷項）-----H專成本崗審核

（3）零星對外銷售

①結轉銷售材料成本

領料單分類匯總完畢-----憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證

借：其他業務支出（發票）

制造費用一一倉儲費（收據）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品------傳成本崗審核

注：（1）實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編?張記賬憑證。

②銷售材料收入

審核外售材料批件------開具收據或督促開票崗開具發票------傳出納崗收款-----*憑發

票記賬聯或收據編制記賬憑證

借：現金/銀行存款

貸：其他業務收入1發票）

應交稅金一一增值稅（銷項）

或借：現金/銀行存款

借：制造費用一一倉儲費〈紅字〉（收據）——4專成本崗審核

注：（1）倉庫發出售材料須經生產部長簽字報告，經材料審核崗審核，并有財務部收款憑據

（蓋有“現金收訖”或“銀行收訖”的發票或收據復寫聯）。

（2）售出材料須開具發票區J,開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發票，記賬聯交

給材料審核崗編制記賬憑證。

（3）不必開具發票的，由材料審核崗開具收據，并同步復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發

貨。

（4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。

4、結材料倉庫明細賬

材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余

額分類匯總與財務賬核對。

5、盤點

每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次-----督促倉庫管理員編制實物盤點表一

—-^編制存貨盤存明細表和匯總表——^及時提供盤點成果——?幫助倉庫管理員報告有

關問題事項------根據企業處理決定編制記賬憑證

（1）盤盈

借：原材料/包裝物/低值易耗品一各二級科目

借：管理費用一一處理財產損失〈紅字〉

（2）盤虧

借：管理費用一一處理財產損失

貸：原材料/包裝物/低值易耗品

（四）力資費

簽收生產部倉庫傳來的力資費領用單-----按部門匯總-------編制力資費用分配表------

簽收搬運企業運費發票-----編制記賬憑證，并向武馬、藥物企業卜達力資費告知單

借：制造費用一一倉儲費（生產系統用工）

管理費用一一其他［管理系統用工）

營業費用一一市內中轉（營銷系統用工）

應付賬款一一武馬

其他應收款一一藥物企業

應交稅金一一增值稅（進項）

貸：銀行存款

（五）管理性工作

1、材料采購、材料成木、庫存管理和應付賬款實施有效監督，定時對存貨資產進行質量評

價。

2、參加原輔料采購招標，審查采購價格執行變動情況，及時報告價格變動情況。

3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，確保應付賬款真實精確。

4、每季度組織倉庫盤點一次，確保原輔材料賬實相符。

（六）工作要求

1、熟悉企業各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位及生產部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工

作。

3、熟悉各原輔料倉庫H勺組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規格、分類、用途、特點等。

4、工作目的I明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

附表：

領用單位：領料單明細表

賬本名稱

材料名稱規格

單位

數量

單價

金額

六、生產成本核實崗工作流程

（一）生產成本核實流程框契

費用核實費用歸集與分配產品成木核實產成品入庫產成品發出

日常費用生產費用

質保費用醫藥庫

中轉庫

輔助費用產成品

返工

制造費用塑料庫

材料發出半成品自制材料費

用

產成品發出材料費用

在產品

材料

工資提取人工費用

（二）生產部門日常費用報銷

審核原始憑訐完整、F當、金額F確、原始憑訐與支出證明單是否一致----＞審核并改正原

始憑證按規范粘貼和折疊——?審核審批手續是否完備-----審核部門費用支出進度（如超

計劃額度，可拒絕報銷）——＞編制記賬憑證

借：制造費用一一車訶部門一有關明細科目

貸：現金/銀行存款/其他應收款-----?涉及現金時憑證傳出納崗，不涉及現金日勺憑

證傳主管崗復核。

注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂

改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（2）確保憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書

釘。

（3）費用審核根據《2023年費用控制措施》、《差旅費開支范圍及原則》、《通訊費管理

措施》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門責任人、分管領導、財務部長審批：計劃外

費用須有總經理指示歐J報告；市內交通費（出租車費）、通訊費須經總經辦登記；招聃費用須

有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明

細表。

（4）精確使用明細科目（見科目表）。

（5）支取現金的憑記編制完畢，若遇出納無現金時，應臨時保存記賬憑證，待出納取

回現金時告知領款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先抵沖欠款，由管理費用崗開具還款收據。

（三）其他核實

I、水（電）費

收受出納崗傳來日勺水（電）費委托收款憑證——＞分出非生產用水（電）發票——＞將生產

用水（電）發票傳生產部有關崗位換取增值稅票-----編制記賬憑證

借：生產成本---輔助生產成本一水/電

應交稅金一一增值稅（進項）

管理費用一一水/電

貸：銀行存款------傳主管崗復核

2、審核原輔材料領用

每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證——^對照領料單審核材

料發出匯總表——^對照匯總表審核記賬憑證——4專主管崗

注：（1）材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等，所以只有此憑證編制后

才干夠結轉制造費用、輔助生產。

（四）制造費用及輔助生產歸集與分配

1、生產質保費用

結賬后第三口查詢并打印當月制造費用一一生產部（含分管領導）/質保部（含分管領導）

科目時段余額表----^向生產部統計崗取得各車間產量工時------編制生產費用（含分管領

導）、質保部費用（含分管領導）分配表------編制記賬憑證

借：生產成本一一基本生產成本一車間一生產費用/質保費用

貸：制造費用-----生產部（分管領導），'質保部（分管領導）------

傳主管崗復核

2、車間制造費用

車間制造費用由財務系統自動結轉，并生成記賬憑證

借：生產成本一一基本生產一車間一制造費用

貸：制造費用一一車間一有關