保險外部審計管理制度一、總則（一）目的為加強公司保險業務的規范管理，確保財務信息的真實、準確、完整，有效防范經營風險，維護公司及相關利益者的合法權益，特制定本保險外部審計管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有保險業務活動以及與之相關的財務收支、內部控制等事項的外部審計工作。（三）基本原則1.獨立性原則外部審計機構應獨立于公司內部各部門，不受公司管理層及其他部門的干擾，客觀、公正地開展審計工作。2.客觀性原則審計過程和結果應基于客觀事實，以充分、適當的審計證據為依據，如實反映公司保險業務的實際情況。3.全面性原則涵蓋公司保險業務的各個環節，包括但不限于承保、理賠、再保險、財務管理、內部控制等，進行全面審計監督。4.及時性原則在規定的時間內完成審計工作，并及時向公司管理層提交審計報告，以便及時發現問題并采取措施加以解決。二、審計機構的選擇與委托（一）審計機構資質要求1.具有合法的執業資格，具備從事保險行業審計業務的專業能力和經驗。2.擁有一支專業素質高、業務能力強的審計團隊，團隊成員應具備注冊會計師、注冊審計師等相關專業資格。3.遵守職業道德規范，誠實守信，保守公司商業秘密。（二）選擇程序1.每年定期由公司審計委員會或相關管理部門負責組織開展外部審計機構的選擇工作。2.發布招標公告或邀請具備資質的審計機構參與投標，明確審計服務的范圍、要求、時間等內容。3.對參與投標的審計機構進行資格審查和綜合評估，評估內容包括機構信譽、業績表現、專業能力、收費標準等。4.根據評估結果，選定一家或多家審計機構作為公司的外部審計服務提供商，并簽訂審計業務約定書。（三）委托事項1.在審計業務約定書中明確委托審計的具體事項，包括年度財務報表審計、專項審計、內部控制審計等。2.規定審計機構的工作要求和責任，如審計工作的程序、方法、時間安排，以及對審計結果的質量保證等。3.明確公司應提供的協助和配合事項，如提供相關資料、安排人員訪談等。三、審計工作流程（一）審計準備階段1.審計機構組建審計項目組，指定項目負責人，并制定詳細的審計計劃。2.項目負責人與公司相關部門溝通，了解公司保險業務的基本情況、內部控制制度以及前期審計發現的問題等。3.向公司發出審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間安排以及需公司配合提供的資料清單等。（二）審計實施階段1.審計人員通過查閱公司文件、會計憑證、報表等資料，實地觀察業務流程，詢問相關人員等方式，收集審計證據。2.對公司保險業務的各個環節進行詳細審查，包括但不限于：承保環節：審查承保政策的執行情況、保險合同的簽訂與管理、保費收入的確認與核算等。理賠環節：檢查理賠流程的合規性、賠案的審核與處理、理賠資金的支付等。再保險環節：評估再保險安排的合理性、分保業務的核算與管理等。財務管理環節：審查財務報表的編制、資金管理、成本費用核算、稅務處理等。內部控制環節：評價公司內部控制制度的健全性、有效性，檢查關鍵控制點的執行情況。3.審計人員在審計過程中發現問題時，應及時與公司相關人員溝通核實，并做好記錄。（三）審計報告階段1.審計項目組對審計證據進行整理、分析和歸納，形成審計工作底稿。2.根據審計工作底稿，撰寫審計報告初稿，詳細闡述審計發現的問題、問題產生的原因、對公司的影響以及改進建議等。3.審計報告初稿完成后，提交給公司管理層征求意見。公司應在規定的時間內反饋意見，審計項目組對反饋意見進行研究和分析，必要時進行補充審計或調整審計報告。4.審計機構根據公司反饋意見，對審計報告進行修改完善，形成正式審計報告，并提交給公司審計委員會或管理層。（四）后續跟蹤階段1.公司管理層應根據審計報告提出的問題和建議，制定整改措施，并明確整改責任人和整改期限。2.審計機構對公司整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。3.對于整改不到位的問題，審計機構應及時向公司管理層反饋，并督促公司繼續整改，直至問題得到徹底解決。四、審計內容與重點（一）財務報表審計1.審查資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表的編制是否符合會計準則和相關法規的要求，數據是否真實、準確、完整。2.檢查各項資產的真實性、完整性和計價的合理性，包括貨幣資金、應收保費、預付賠款、固定資產、無形資產等。3.審查負債的確認和計量是否準確，是否存在潛在的負債風險。4.核實收入、成本、費用的確認與核算是否合規，是否存在虛增或虛減收入、成本、費用等情況。（二）保險業務審計1.承保業務審計審查承保政策的制定與執行情況，是否符合公司經營戰略和風險偏好。檢查保險合同的簽訂、批改、注銷等手續是否齊全，內容是否合規。核實保費收入的確認是否及時、準確，是否存在應收保費長期掛賬等問題。2.理賠業務審計檢查理賠流程是否符合規定，是否存在理賠延遲、不合理拒賠等情況。審查賠案的審核依據是否充分，賠付金額是否合理，是否存在騙賠等欺詐行為。核實理賠資金的支付是否合規，是否存在資金挪用等風險。3.再保險業務審計評估再保險安排的合理性，是否有效分散了公司風險。審查再保險合同的簽訂、執行、核算等情況，是否符合再保險業務管理規定。檢查再保險分出業務和分入業務的風險狀況，是否存在再保險風險敞口過大等問題。（三）內部控制審計1.評價公司內部控制制度的健全性，是否涵蓋了保險業務的各個環節和關鍵控制點。2.檢查內部控制制度的執行情況，是否存在有章不循、違規操作等現象。3.對內部控制的有效性進行測試，評估內部控制是否能夠有效防范風險，提高公司運營效率。五、審計結果的運用（一）管理層決策參考1.公司管理層應認真研讀審計報告，將審計結果作為制定公司戰略規劃、業務決策、風險管理等方面的重要參考依據。2.根據審計發現的問題，及時調整公司經營策略和管理措施，優化業務流程，加強內部控制，提高公司經營管理水平。（二）績效考核與獎懲1.將審計結果納入公司績效考核體系，對在審計中發現問題較多、整改不力的部門和個人進行相應的績效考核扣分。2.對于審計工作中表現優秀的部門和個人，給予適當的獎勵，以激勵員工積極配合審計工作，提高公司整體管理水平。（三）信息披露1.按照監管要求和公司信息披露制度的規定，在公司年度報告、中期報告等公開披露文件中，對外部審計情況及審計發現的重要問題進行適當披露。2.確保信息披露的真實、準確、完整，維護公司的市場形象和投資者利益。六、審計工作的監督與管理（一）公司內部監督1.審計委員會負責對外部審計工作進行監督和指導，定期聽取審計工作匯報，審議審計報告，對審計工作中存在的問題提出意見和建議。2.公司內部審計部門應與外部審計機構保持溝通與協調，協助外部審計機構開展工作，并對外部審計工作質量進行監督和評價。（二）監管部門監督1.積極配合保險監管部門的監督檢查，按照要求及時提供外部審計報告及相關資料。2.對于監管部門提出的關于外部審計工作的意見和要求，認真落實整改，確保公司外部審計工作符合監管規定。（三）審計機構管理1.建立對審計機構的考核評價機制，定期對審計機構的工作質量、服務態度、遵守職業道德等情況進行考核評價。2.根據考核評價結果，對表現優秀的審計機構給予適當的獎勵，對不符合要求的審計機構及時進行更換。七、審計工作的保密要求（一）保密責任1.審計機構及其審計人員應對在審計過程中知悉的公司商業秘密、業務數據、客戶信息等予以保密。2.公司相關部門和人員在配合審計工作過程中，也應嚴格遵守保密規定，不得向無關人員泄露審計工作涉及的敏感信息。（二）保密措施1.審計機構應與公司簽訂保密協議，明確保密責任和義務。2.對審計工