信息成本動態(tài)管理制度一、總則（一）目的為加強公司信息成本管理，規(guī)范信息成本核算、控制和分析，提高公司信息資源利用效率，降低運營成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及信息成本的部門和業(yè)務(wù)活動，包括但不限于信息技術(shù)部門、業(yè)務(wù)部門、行政部門等在信息系統(tǒng)建設(shè)、信息資源獲取、信息服務(wù)提供等方面產(chǎn)生的成本。（三）基本原則1.成本效益原則：在進行信息成本投入時，充分考慮成本與效益的關(guān)系，確保信息投入能夠為公司帶來相應(yīng)的經(jīng)濟效益和業(yè)務(wù)價值提升。2.全面性原則：涵蓋信息成本管理的各個環(huán)節(jié)，包括成本預(yù)算、核算、控制、分析和考核等，實現(xiàn)全過程、全方位的管理。3.動態(tài)管理原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、市場環(huán)境變化以及信息技術(shù)發(fā)展趨勢，及時調(diào)整信息成本管理策略和方法，確保制度的有效性和適應(yīng)性。4.責任明確原則：明確各部門和人員在信息成本管理中的職責和權(quán)限，做到責任到人，便于考核和監(jiān)督。二、信息成本管理職責（一）信息技術(shù)部門1.負責制定和執(zhí)行公司信息系統(tǒng)建設(shè)和維護計劃，合理安排信息系統(tǒng)開發(fā)、升級、運維等項目的資源投入，控制項目成本。2.建立信息系統(tǒng)成本核算體系，準確記錄和核算信息系統(tǒng)建設(shè)、運維過程中的各項成本，定期提供成本分析報告。3.參與信息資源采購的評估和決策，協(xié)助業(yè)務(wù)部門選擇性價比高的信息資源，控制采購成本。4.負責公司信息技術(shù)設(shè)備的選型、采購、維護和管理，優(yōu)化設(shè)備配置，降低設(shè)備購置和使用成本。5.對公司信息安全投入進行預(yù)算編制和控制，保障信息安全措施的有效實施，防范信息安全風險帶來的成本損失。（二）業(yè)務(wù)部門1.根據(jù)業(yè)務(wù)需求，提出合理的信息系統(tǒng)功能需求和信息資源需求，配合信息技術(shù)部門進行項目規(guī)劃和成本預(yù)算編制。2.在信息系統(tǒng)建設(shè)和信息資源采購過程中，提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)和需求反饋，確保項目成果符合業(yè)務(wù)實際需求，避免因需求變更導(dǎo)致的成本增加。3.負責本部門信息系統(tǒng)使用和信息資源利用的日常管理，提高信息系統(tǒng)和信息資源的使用效率，降低業(yè)務(wù)運營中的信息成本。4.協(xié)助信息技術(shù)部門進行信息成本分析和考核，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，共同推動信息成本的有效控制。（三）財務(wù)部門1.負責制定公司信息成本核算的財務(wù)制度和規(guī)范，監(jiān)督信息成本核算的執(zhí)行情況，確保信息成本核算符合會計準則和公司財務(wù)管理制度。2.參與信息成本預(yù)算的編制和審核，從財務(wù)角度對信息成本投入的合理性進行評估，提供財務(wù)決策支持。3.定期對公司信息成本進行財務(wù)分析，與信息技術(shù)部門和業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)作，共同分析成本變動原因，提出成本控制建議。4.負責信息成本的財務(wù)報銷審核，確保費用支出符合公司財務(wù)規(guī)定和預(yù)算安排，對違規(guī)支出進行監(jiān)督和糾正。（四）行政部門1.負責公司辦公設(shè)備、辦公軟件等通用信息資源的采購和管理，按照公司規(guī)定的采購流程，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，控制采購成本。2.制定辦公區(qū)域信息設(shè)備的使用規(guī)范和管理制度，提高設(shè)備使用效率，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維護和更新成本。3.配合信息技術(shù)部門進行公司整體信息化建設(shè)的場地規(guī)劃、設(shè)施配套等工作，合理安排信息化建設(shè)的場地和設(shè)施投入，控制相關(guān)成本。三、信息成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)下一年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和信息需求預(yù)測，編制本部門的信息成本預(yù)算草案，包括信息系統(tǒng)建設(shè)項目預(yù)算、信息資源采購預(yù)算、信息技術(shù)設(shè)備購置和維護預(yù)算、信息安全投入預(yù)算等。2.信息技術(shù)部門匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司整體信息化戰(zhàn)略規(guī)劃和信息技術(shù)發(fā)展趨勢，進行綜合平衡和審核，編制公司年度信息成本預(yù)算初稿。3.財務(wù)部門對信息技術(shù)部門提交的預(yù)算初稿進行財務(wù)審核，從資金安排、成本效益等方面提出意見和建議，與信息技術(shù)部門共同對預(yù)算進行調(diào)整和完善，形成公司年度信息成本預(yù)算方案。4.公司年度信息成本預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴格按照批準的信息成本預(yù)算執(zhí)行，確保各項費用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的預(yù)算調(diào)整流程進行申請和審批。2.信息技術(shù)部門負責對信息成本預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期統(tǒng)計和分析預(yù)算執(zhí)行進度，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題，并向相關(guān)部門反饋。3.財務(wù)部門定期對公司信息成本預(yù)算執(zhí)行情況進行財務(wù)監(jiān)控，核對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)與財務(wù)賬目，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，為公司管理層提供決策支持。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇以下情況可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)、市場環(huán)境等外部因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行；公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整，引起信息需求和信息成本發(fā)生重大變化；因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，對信息系統(tǒng)、信息資源等造成重大影響，需要增加預(yù)算投入。2.預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，并提交相關(guān)證明材料。3.信息技術(shù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報財務(wù)部門。財務(wù)部門從財務(wù)角度進行審核，評估調(diào)整的必要性和合理性。4.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。四、信息成本核算管理（一）核算對象1.信息系統(tǒng)建設(shè)項目：包括信息系統(tǒng)開發(fā)、升級、改造等項目，以項目為核算對象，核算項目全過程的成本，包括項目前期調(diào)研、需求分析、設(shè)計、編碼、測試、上線、運維等階段的費用。2.信息資源采購：包括軟件采購、數(shù)據(jù)采購、信息服務(wù)采購等，以采購的信息資源為核算對象，核算采購過程中的各項費用，如采購價款、運輸費、安裝調(diào)試費等。3.信息技術(shù)設(shè)備：包括服務(wù)器、計算機、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、存儲設(shè)備等，以設(shè)備為核算對象，核算設(shè)備的購置成本、折舊費用、維護費用等。4.信息安全投入：包括信息安全技術(shù)措施、安全管理體系建設(shè)、安全培訓(xùn)等方面的費用，以安全投入項目為核算對象進行核算。（二）核算方法1.信息系統(tǒng)建設(shè)項目成本核算采用項目成本核算方法，按照項目預(yù)算和實際發(fā)生的費用進行歸集和核算。項目成本核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則，準確記錄項目各階段的成本支出。2.信息資源采購成本按照實際支付的金額進行核算，對于采購過程中發(fā)生的折扣、返利等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定沖減采購成本。3.信息技術(shù)設(shè)備成本核算采用固定資產(chǎn)核算方法，按照設(shè)備購置成本入賬，根據(jù)設(shè)備折舊政策計提折舊費用。設(shè)備維護費用按照實際發(fā)生額計入當期成本。4.信息安全投入成本按照實際發(fā)生的費用進行核算，對于跨年度的安全投入項目，應(yīng)按照合理的分攤方法在各年度進行成本分攤。（三）核算流程1.各部門在發(fā)生信息成本支出時，應(yīng)按照公司財務(wù)制度和信息成本核算要求，及時填寫費用報銷單或成本核算憑證，注明費用所屬項目、核算對象等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等證明材料。2.部門負責人對本部門的費用報銷單或成本核算憑證進行審核，確保費用支出真實、合理、合規(guī)，并簽字確認。3.財務(wù)部門對報銷單或核算憑證進行財務(wù)審核，核對費用支出是否符合公司財務(wù)規(guī)定和預(yù)算安排，核算方法是否正確，相關(guān)證明材料是否齊全。審核通過后進行賬務(wù)處理，記錄信息成本支出。4.信息技術(shù)部門定期與財務(wù)部門核對信息成本核算數(shù)據(jù)，確保雙方數(shù)據(jù)一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。（四）成本報表編制1.信息技術(shù)部門每月末根據(jù)信息成本核算數(shù)據(jù)，編制信息成本報表，包括信息系統(tǒng)建設(shè)項目成本報表、信息資源采購成本報表、信息技術(shù)設(shè)備成本報表、信息安全投入成本報表等。報表應(yīng)詳細反映各項信息成本的本期發(fā)生額、累計發(fā)生額、成本構(gòu)成等情況。2.財務(wù)部門對信息技術(shù)部門編制的信息成本報表進行審核和分析，結(jié)合公司財務(wù)報表數(shù)據(jù)，形成綜合的信息成本分析報告。分析報告應(yīng)包括信息成本變動趨勢分析、成本結(jié)構(gòu)分析、成本效益分析等內(nèi)容，為公司管理層提供決策依據(jù)。五、信息成本控制管理（一）控制目標1.通過有效的成本控制措施，確保公司信息成本支出不超過預(yù)算額度，實現(xiàn)信息成本的合理控制。2.優(yōu)化信息資源配置，提高信息系統(tǒng)和信息資源的使用效率，降低單位業(yè)務(wù)量的信息成本。3.加強信息成本管理過程中的風險防控，避免因信息安全事故、系統(tǒng)故障等原因?qū)е碌念~外成本損失。（二）控制措施1.項目成本控制在信息系統(tǒng)建設(shè)項目立項階段，進行充分的可行性研究和成本效益分析，合理確定項目目標和預(yù)算，避免盲目投資。項目實施過程中，嚴格按照項目計劃和預(yù)算執(zhí)行，加強項目進度、質(zhì)量和成本的協(xié)同管理。對于項目變更，應(yīng)按照規(guī)定的變更流程進行審批，評估變更對成本的影響，并采取相應(yīng)的成本控制措施。項目驗收階段，對項目成本進行全面核算和審計，確保項目成本支出真實、合理、合規(guī)，項目成果符合預(yù)期目標。2.信息資源采購控制建立信息資源采購評估機制，在采購前對供應(yīng)商進行綜合評估，包括供應(yīng)商資質(zhì)、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務(wù)等方面，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購的信息資源性價比高。規(guī)范信息資源采購流程，嚴格按照采購審批制度進行操作，避免采購過程中的違規(guī)行為。對于大額采購項目，應(yīng)采用招標、競爭性談判等方式進行采購，降低采購成本。加強采購合同管理，明確合同條款，確保采購價格、服務(wù)內(nèi)容、付款方式等條款清晰明確，避免因合同糾紛導(dǎo)致的成本增加。3.信息技術(shù)設(shè)備控制根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和發(fā)展規(guī)劃，合理規(guī)劃信息技術(shù)設(shè)備的配置，避免設(shè)備閑置或過度配置。在設(shè)備選型時，充分考慮設(shè)備的性能、可靠性、兼容性和性價比，選擇適合公司業(yè)務(wù)的設(shè)備。建立信息技術(shù)設(shè)備采購審批制度，嚴格控制設(shè)備采購預(yù)算。對于設(shè)備采購項目，應(yīng)進行市場調(diào)研，比較不同品牌和型號的設(shè)備價格和性能，選擇最優(yōu)采購方案。加強設(shè)備使用和維護管理，制定設(shè)備使用規(guī)范和維護計劃，提高設(shè)備使用效率，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維護和更新成本。定期對設(shè)備進行盤點和清查，確保設(shè)備資產(chǎn)安全。4.信息安全成本控制制定信息安全策略和規(guī)劃，明確信息安全目標和投入計劃。在信息安全建設(shè)過程中，遵循適度安全原則，避免過度安全投入導(dǎo)致資源浪費。加強信息安全技術(shù)措施的有效性評估，定期對信息安全防護體系進行漏洞掃描和風險評估，及時發(fā)現(xiàn)和修復(fù)安全隱患，確保信息安全投入能夠有效防范信息安全風險。開展信息安全培訓(xùn)和教育活動，提高員工的信息安全意識，減少因員工違規(guī)操作導(dǎo)致的信息安全事故，降低信息安全事故帶來的成本損失。六、信息成本分析與考核（一）成本分析1.定期開展信息成本分析工作，信息技術(shù)部門、財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同參與，對公司信息成本的構(gòu)成、變動趨勢、成本效益等情況進行深入分析。2.成本分析內(nèi)容包括：信息成本構(gòu)成分析：分析各項信息成本在總成本中的占比，了解成本結(jié)構(gòu)分布情況，找出成本控制的重點領(lǐng)域。信息成本變動趨勢分析：對比不同時期的信息成本數(shù)據(jù)，分析成本變動的原因和趨勢，預(yù)測未來信息成本變化情況。成本效益分析：評估信息投入對公司業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)濟效益提升的貢獻，分析信息成本投入與業(yè)務(wù)產(chǎn)出之間的關(guān)系，判斷信息成本投入的合理性和有效性。與同行業(yè)對比分析：收集同行業(yè)信息成本數(shù)據(jù)，與本公司進行對比，找出差距和優(yōu)勢，學習借鑒同行業(yè)先進的信息成本管理經(jīng)驗。3.根據(jù)成本分析結(jié)果，提出針對性的成本控制建議和改進措施，為公司管理層決策提供參考依據(jù)，推動公司信息成本管理水平不斷提高。（二）考核指標1.信息成本預(yù)算執(zhí)行率：考核信息成本實際支出與預(yù)算額度的符合程度，計算公式為：信息成本預(yù)算執(zhí)行率=實際信息成本支出/預(yù)算信息成本×100%。2.單位業(yè)務(wù)量信息成本：反映公司信息成本與業(yè)務(wù)量之間的關(guān)系，衡量信息資源利用效率，計算公式為：單位業(yè)務(wù)量信息成本=信息成本總額/業(yè)務(wù)量。3.信息系統(tǒng)故障次數(shù)：考核信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性，信息系統(tǒng)故障次數(shù)越少，說明系統(tǒng)運行狀況越好，信息安全保障措施越有效。4.信息安全事故發(fā)生率：衡量公司信息安全管理水平，信息安全事故發(fā)生率越低，說明公司信息安全管理工作越到位，信息安全風險控制能力越強。（三）考核方法1.每年末，由信息技術(shù)部門會同財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，根據(jù)考核指標對各部門信息成本管理工作進行考核評價。2.考核采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方式，定量考核依據(jù)各項考核指標的