信息企業(yè)發(fā)票管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在與公司經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的發(fā)票管理工作。3.基本原則發(fā)票管理應(yīng)遵循依法依規(guī)、準(zhǔn)確及時(shí)、安全有序的原則。確保發(fā)票的開具、取得符合國家稅收法律法規(guī)要求，真實(shí)反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票遺失、損毀等情況發(fā)生。發(fā)票的開具1.開具要求公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)如實(shí)填寫，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號、地址、電話、開戶行及賬號、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，確保與實(shí)際交易相符。不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得虛開發(fā)票。2.開具流程業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)收款后，應(yīng)及時(shí)填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細(xì)注明客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等相關(guān)信息，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到《發(fā)票開具申請表》后，應(yīng)認(rèn)真審核申請內(nèi)容，核對業(yè)務(wù)的真實(shí)性、金額的準(zhǔn)確性以及客戶信息的完整性。審核無誤后，安排專人負(fù)責(zé)開具發(fā)票。發(fā)票開具人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求，通過公司的開票系統(tǒng)或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的開票軟件開具發(fā)票。開具完成后，在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)交付給客戶。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票開具臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票開具日期、發(fā)票號碼、客戶名稱、金額、稅額等信息，以便于查詢和核對。發(fā)票的取得1.取得要求公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整，發(fā)票聯(lián)次齊全，加蓋發(fā)票專用章。不得取得不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票開具內(nèi)容與實(shí)際交易不符、未加蓋發(fā)票專用章、發(fā)票聯(lián)次缺失等。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。2.取得流程業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購業(yè)務(wù)或接受服務(wù)后，應(yīng)及時(shí)向收款方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票上注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期等信息，并在發(fā)票背面簽字確認(rèn)。業(yè)務(wù)部門將取得的發(fā)票連同相關(guān)業(yè)務(wù)資料一并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，核對發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)資料是否相符。對于審核通過的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度進(jìn)行賬務(wù)處理。對于審核發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求收款方重新開具符合規(guī)定的發(fā)票。發(fā)票的保管1.保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一保管工作。應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管，確保發(fā)票的安全存放，防止發(fā)票遺失、損毀、被盜等情況發(fā)生。2.保管方式發(fā)票應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或文件柜中，按照發(fā)票種類、號碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對。電子發(fā)票應(yīng)定期進(jìn)行備份，存儲(chǔ)在安全的電子存儲(chǔ)設(shè)備中，并做好數(shù)據(jù)加密和訪問控制，防止數(shù)據(jù)丟失或泄露。3.保管期限發(fā)票的保管期限按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。發(fā)票的使用1.使用范圍公司發(fā)票僅限于在公司經(jīng)營活動(dòng)中按照規(guī)定開具和取得，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。2.使用限制任何部門和個(gè)人不得私自拆本使用發(fā)票，不得撕毀發(fā)票聯(lián)次。不得虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開發(fā)票套取資金或謀取其他不正當(dāng)利益。不得利用發(fā)票進(jìn)行偷稅、漏稅、騙稅等違法犯罪活動(dòng)。發(fā)票的檢查與監(jiān)督1.內(nèi)部檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票的開具、取得、保管及使用情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具是否規(guī)范、取得的發(fā)票是否合法有效、發(fā)票的保管是否安全等。自查結(jié)束后，應(yīng)形成自查報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況記錄在案。2.外部監(jiān)督接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票開具、取得、保管及使用等方面的資料和情況。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的問題和整改要求，應(yīng)及時(shí)落實(shí)整改措施，確保公司發(fā)票管理工作符合法律法規(guī)要求。違規(guī)處理1.責(zé)任界定對于違反本制度規(guī)定的行為，將根據(jù)情節(jié)輕重，追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。如因業(yè)務(wù)部門原因?qū)е掳l(fā)票開具、取得不規(guī)范，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)整改并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；因財(cái)務(wù)部門審核把關(guān)不嚴(yán)導(dǎo)致問題發(fā)票入賬，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整改并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.處理措施對于初次違反發(fā)票管理制度且情節(jié)較輕的行為，給予警告處分，并要求相關(guān)責(zé)任人立即整改。對于多次違反發(fā)票管理制度或情節(jié)嚴(yán)重的行為，除給予警告處分外，還將視情況給予罰款、降職、辭退等處理措施。