信息技術審計管理制度總則目的為加強公司信息技術管理，規(guī)范信息技術審計工作，保障公司信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定、高效運行，防范信息技術風險，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構的信息技術審計工作，包括信息系統(tǒng)建設、運行、維護等相關環(huán)節(jié)。基本原則1.獨立性原則：信息技術審計部門應獨立于被審計對象，確保審計工作的客觀性和公正性。2.全面性原則：涵蓋公司信息技術活動的各個方面，包括信息系統(tǒng)規(guī)劃、開發(fā)、測試、上線、運行、維護及數(shù)據(jù)管理等。3.風險導向原則：以識別、評估和應對信息技術風險為導向，重點關注高風險領域和關鍵環(huán)節(jié)。4.及時性原則：及時開展審計工作，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并督促整改，確保信息技術風險得到有效控制。審計機構與人員審計機構設置公司設立獨立的信息技術審計部門，負責統(tǒng)籌開展公司信息技術審計工作。信息技術審計部門在公司管理層的領導下，向審計委員會報告工作。人員配備信息技術審計部門應配備具備專業(yè)知識和技能的審計人員，包括信息技術專業(yè)人員和審計專業(yè)人員。審計人員應具備以下條件：1.熟悉國家有關信息技術的法律法規(guī)、政策和標準。2.掌握信息技術審計的基本理論和方法，具備信息技術審計實踐經驗。3.具備良好的溝通協(xié)調能力和團隊合作精神。4.保持職業(yè)謹慎，遵守職業(yè)道德規(guī)范。人員職責1.信息技術審計部門負責人負責信息技術審計部門的日常管理工作，制定審計工作計劃和方案。組織實施信息技術審計項目，確保審計工作質量和進度。審核審計報告，向公司管理層和審計委員會匯報審計工作情況。協(xié)調與其他部門的關系，推動審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實。2.信息技術審計人員按照審計工作計劃和方案，開展信息技術審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和評價，提出審計建議和整改意見。協(xié)助被審計部門制定整改措施，跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。參與信息技術審計相關制度和流程的制定和完善工作。審計內容與流程審計內容1.信息系統(tǒng)規(guī)劃審計審查信息系統(tǒng)規(guī)劃是否符合公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務需求，是否與公司整體信息技術架構相匹配。評估信息系統(tǒng)規(guī)劃的合理性和可行性，包括規(guī)劃的完整性、前瞻性和可操作性。檢查信息系統(tǒng)規(guī)劃的執(zhí)行情況，是否按照規(guī)劃有序推進信息系統(tǒng)建設。2.信息系統(tǒng)開發(fā)審計審查信息系統(tǒng)開發(fā)項目的立項審批程序是否合規(guī)，項目需求是否明確、合理。檢查信息系統(tǒng)開發(fā)過程中的內部控制，包括項目管理、軟件開發(fā)、質量控制等環(huán)節(jié)。評估信息系統(tǒng)開發(fā)的質量和進度，是否符合項目計劃和相關標準要求。審查信息系統(tǒng)開發(fā)完成后的驗收情況，是否進行全面的測試和評估，是否達到預定的功能和性能指標。3.信息系統(tǒng)測試審計審查信息系統(tǒng)測試計劃的制定和執(zhí)行情況，是否覆蓋系統(tǒng)的各個功能模塊和業(yè)務流程。檢查信息系統(tǒng)測試用例的設計和執(zhí)行情況，是否能夠有效發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)缺陷和問題。評估信息系統(tǒng)測試的結果，是否對發(fā)現(xiàn)的問題進行了及時整改和跟蹤。審查信息系統(tǒng)測試過程中的數(shù)據(jù)管理，是否確保測試數(shù)據(jù)的準確性、完整性和保密性。4.信息系統(tǒng)上線審計審查信息系統(tǒng)上線前的準備工作是否充分，包括系統(tǒng)配置、數(shù)據(jù)遷移、用戶培訓等。檢查信息系統(tǒng)上線的審批程序是否合規(guī)，是否經過嚴格的測試和驗收。評估信息系統(tǒng)上線后的運行情況，是否穩(wěn)定可靠，是否滿足業(yè)務需求。審查信息系統(tǒng)上線過程中的風險控制措施，是否有效防范了系統(tǒng)上線可能帶來的風險。5.信息系統(tǒng)運行審計審查信息系統(tǒng)運行維護管理制度的執(zhí)行情況，包括系統(tǒng)監(jiān)控、故障處理、性能優(yōu)化等。檢查信息系統(tǒng)運行過程中的安全防護措施，是否有效防范了網(wǎng)絡攻擊、數(shù)據(jù)泄露等安全風險。評估信息系統(tǒng)運行的效率和效果，是否滿足業(yè)務需求，是否存在資源浪費等問題。審查信息系統(tǒng)運行過程中的數(shù)據(jù)管理，是否確保數(shù)據(jù)的準確性、完整性和及時性。6.信息系統(tǒng)維護審計審查信息系統(tǒng)維護計劃的制定和執(zhí)行情況，是否及時對系統(tǒng)進行更新、升級和優(yōu)化。檢查信息系統(tǒng)維護過程中的變更管理，是否對變更進行了嚴格的審批和測試，是否及時記錄和報告變更情況。評估信息系統(tǒng)維護的質量和效果，是否有效解決了系統(tǒng)存在的問題，是否提高了系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性。審查信息系統(tǒng)維護過程中的成本控制，是否合理安排維護資源，降低維護成本。7.數(shù)據(jù)管理審計審查數(shù)據(jù)管理制度的建立和執(zhí)行情況，包括數(shù)據(jù)標準、數(shù)據(jù)質量、數(shù)據(jù)安全等。檢查數(shù)據(jù)采集、錄入、存儲、傳輸、使用等環(huán)節(jié)的內部控制，是否確保數(shù)據(jù)的準確性、完整性和保密性。評估數(shù)據(jù)管理的效率和效果，是否滿足業(yè)務需求，是否存在數(shù)據(jù)冗余、數(shù)據(jù)不一致等問題。審查數(shù)據(jù)備份與恢復策略的制定和執(zhí)行情況，是否能夠有效應對數(shù)據(jù)丟失等風險。審計流程1.審計計劃信息技術審計部門每年年初制定年度審計工作計劃，報公司管理層和審計委員會批準。審計工作計劃應根據(jù)公司信息技術戰(zhàn)略、業(yè)務發(fā)展需求、風險狀況等因素確定審計項目和重點。審計工作計劃應明確審計項目的目標、范圍、時間安排、人員分工等內容。2.審計準備根據(jù)審計工作計劃，成立審計項目組，明確項目負責人和審計人員的職責。審計項目組開展審前調查，了解被審計對象的基本情況、信息技術應用狀況、內部控制情況等。審計項目組制定審計方案，明確審計目標、范圍、內容、方法、步驟等。審計項目組向被審計對象發(fā)送審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間安排等事項。3.審計實施審計項目組按照審計方案開展審計工作，通過查閱資料、訪談、問卷調查、實地觀察、數(shù)據(jù)分析等方法收集審計證據(jù)。審計人員編制審計工作底稿，詳細記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題。審計項目組定期召開審計工作會議，匯報審計進展情況，討論解決審計過程中遇到的問題。4.審計報告審計項目組完成審計工作后，撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結論和建議等內容。審計報告應客觀、公正、準確地反映審計情況，審計結論和建議應具有針對性和可操作性。審計項目組將審計報告征求被審計對象的意見，被審計對象應在規(guī)定時間內反饋意見。審計項目組對被審計對象的反饋意見進行分析和研究，對審計報告進行修改完善。5.審計跟蹤信息技術審計部門負責跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，督促被審計對象制定整改措施，明確整改責任人和整改期限。被審計對象應定期向信息技術審計部門報告整改情況，信息技術審計部門對整改情況進行檢查和評估。對整改不力的被審計對象，信息技術審計部門應及時向公司管理層報告，提出進一步的處理建議。審計工作質量控制質量控制目標確保信息技術審計工作符合國家有關法律法規(guī)、政策和標準的要求，保證審計工作質量，提高審計工作效率，防范審計風險。質量控制措施1.建立健全質量控制制度制定信息技術審計工作質量控制手冊，明確審計工作流程、質量標準、質量控制措施等內容。建立審計項目質量考核評價機制，對審計項目的質量進行量化考核和評價。2.加強審計人員培訓定期組織審計人員參加業(yè)務培訓，提高審計人員的專業(yè)知識和技能水平。鼓勵審計人員參加行業(yè)交流活動，了解信息技術審計的最新動態(tài)和發(fā)展趨勢。3.嚴格審計工作底稿管理審計工作底稿應真實、完整、準確地記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員應及時整理和歸檔審計工作底稿。審計工作底稿應經過審計項目負責人和部門負責人的審核，確保審計工作底稿的質量。4.加強審計報告審核審計報告應經過審計項目負責人、部門負責人和公司管理層的審核，確保審計報告的客觀性、公正性和準確性。對審計報告中涉及的重大問題和敏感事項，應進行集體研究和討論，確保審計結論和建議的合理性和可行性。5.定期開展內部質量檢查信息技術審計部門定期開展內部質量檢查，對審計項目的質量進行全面檢查和評估。對內部質量檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時分析原因，制定整改措施，督促相關人員進行整改。審計結果運用結果反饋信息技術審計部門應及時向被審計對象反饋審計結果，包括審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結論和建議等。被審計對象應認真對待審計結果，積極采取措施進行整改。結果通報信息技術審計部門應定期對審計結果進行通報，向公司管理層和各部門通報信息技術審計工作情況，包括審計發(fā)現(xiàn)的主要問題、整改情況等。通過結果通報，促進各部門加強信息技術管理，提高信息技術應用水平。結果考核公司將信息技術審計結果納入各部門績效考核體系，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門進行扣分處理，并與部門負責人和員