公司內部賬目監(jiān)督管理制度一、總則1.目的本制度旨在加強公司內部賬目監(jiān)督管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務信息的真實性、準確性、完整性和及時性，防范財務風險，維護公司的合法權益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：賬目監(jiān)督管理應符合國家法律法規(guī)及相關財務制度的規(guī)定。真實性原則：財務賬目應如實反映公司的財務狀況和經營成果。準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤。完整性原則：涵蓋公司所有經濟業(yè)務，不得遺漏重要信息。及時性原則：及時進行賬目核算、監(jiān)督和報告，不得拖延。二、監(jiān)督管理機構及職責1.財務部門負責公司日常財務核算工作，嚴格按照財務制度和會計準則進行賬務處理。定期編制財務報表，確保報表數據真實、準確、完整，并按時報送相關部門和領導。建立健全財務內部控制制度，加強對財務收支、資金運作等環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理。對公司各項費用支出進行審核，確保支出合理合規(guī)。配合內部審計部門及其他監(jiān)督檢查機構的工作，提供相關財務資料和信息。2.內部審計部門制定內部審計計劃，對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行定期或不定期審計。審查財務賬目、憑證、報表等資料的真實性、合法性和完整性，發(fā)現問題及時提出整改意見。對公司重大經濟決策、重要項目投資等進行專項審計，評估風險并提出建議。監(jiān)督檢查公司內部控制制度的執(zhí)行情況，促進制度的有效落實。跟蹤審計問題的整改情況，確保整改措施得到有效執(zhí)行。3.公司管理層負責審批公司財務預算、重大財務決策等事項，對公司財務工作進行宏觀指導和監(jiān)督。確保公司財務工作符合公司戰(zhàn)略目標和整體利益，支持財務部門和內部審計部門履行職責。對公司財務狀況和經營成果負責，及時了解和解決財務工作中出現的重大問題。4.其他部門各部門應配合財務部門和內部審計部門的工作，如實提供本部門相關經濟業(yè)務資料和信息。嚴格執(zhí)行公司財務制度和費用報銷規(guī)定，控制本部門費用支出，確保各項業(yè)務活動合法合規(guī)。三、財務核算監(jiān)督1.會計憑證財務人員應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，確保憑證內容真實、完整、準確。記賬憑證應注明經濟業(yè)務事項的內容、日期、金額、會計科目、借貸方向等要素，并經制單、審核、記賬、會計主管等人員簽字或蓋章。原始憑證應具備合法有效的發(fā)票、收據、報銷單等，憑證上的各項內容應清晰可辨，不得涂改、挖補。對于不符合規(guī)定的原始憑證，財務人員有權拒絕受理。2.會計賬簿按照國家統一的會計制度規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應根據審核無誤的記賬憑證及時登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。定期對會計賬簿進行核對和結賬，確保賬簿記錄的準確性和連續(xù)性。發(fā)現賬簿記錄錯誤時，應按照規(guī)定的方法進行更正，不得隨意涂改或銷毀賬簿。3.財務報表財務報表應按照財務制度和會計準則的要求編制，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。報表編制過程中應確保數據來源真實可靠，計算準確無誤，勾稽關系正確。財務報表編制完成后，應由財務負責人審核簽字，并加蓋公司公章后報送相關部門和領導。定期對財務報表進行分析，為公司管理層提供決策支持，發(fā)現異常情況及時查明原因并進行處理。四、財務收支監(jiān)督1.收入監(jiān)督公司各項收入應及時足額入賬，不得截留、隱瞞或坐支。財務部門應建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息，確保收入記錄的完整性和準確性。對收入的確認應符合會計準則的規(guī)定，不得提前或推遲確認收入。加強對公司銷售合同的管理，跟蹤合同執(zhí)行情況，確保銷售收入的實現。2.支出監(jiān)督費用支出應嚴格按照公司預算和費用報銷制度執(zhí)行，不得超預算支出。報銷憑證應真實、合法、有效，報銷內容應與實際業(yè)務相符。財務人員應認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷申請予以拒絕。費用報銷應按照規(guī)定的審批流程進行，經部門負責人、財務負責人、公司領導等逐級審批后，方可報銷。加強對公司采購業(yè)務的監(jiān)督，采購合同應明確采購價格、質量標準、付款方式等條款，確保采購業(yè)務的合規(guī)性。嚴格控制公司的資金支出，大額資金支出應實行集體決策和審批制度，確保資金使用的安全性和效益性。五、資金管理監(jiān)督1.現金管理嚴格遵守現金管理規(guī)定，庫存現金應按照規(guī)定限額存放，不得超限額留存現金。現金收支應及時入賬，做到日清月結，確保現金賬實相符。加強對現金收付業(yè)務的審核，確保現金收付的真實性和合法性。定期對現金進行盤點，由財務人員會同其他人員共同進行，盤點結果應記錄在案，發(fā)現問題及時查明原因并進行處理。2.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經公司管理層審批。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，銀行付款憑證應經財務負責人、公司領導等審批后，方可辦理付款手續(xù)。加強對銀行票據的管理，包括支票、匯票、本票等，確保票據的安全和正確使用。3.資金使用審批公司資金使用應按照規(guī)定的審批流程進行，小額資金支出由部門負責人審批，大額資金支出應實行集體決策和審批制度。資金使用申請應注明用途、金額、支付方式等信息，并附相關證明材料。財務部門應對資金使用申請進行審核，確保資金使用符合公司規(guī)定和預算安排，對不符合要求的申請予以退回。公司領導應根據公司實際情況和資金狀況，對資金使用申請進行審批，確保資金使用的合理性和必要性。六、資產監(jiān)督1.固定資產監(jiān)督建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、原值、折舊等信息。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。清查盤點結果應記錄在案，發(fā)現盤盈、盤虧或毀損的固定資產，應及時查明原因并按照規(guī)定進行處理。加強對固定資產折舊的管理，按照規(guī)定的折舊方法和年限計提折舊，確保折舊計算準確無誤。固定資產的購置、處置應按照公司規(guī)定的審批流程進行，確保資產的合理配置和有效利用。2.流動資產監(jiān)督加強對存貨的管理，建立存貨臺賬，定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)應嚴格按照規(guī)定的流程進行，確保存貨的安全和完整。加強對往來款項的管理，定期與客戶、供應商核對賬目，及時清理往來賬款，防范壞賬風險。對公司的短期投資、應收票據等流動資產進行監(jiān)督管理，確保資產的安全和收益。七、稅務管理監(jiān)督1.稅務申報財務部門應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時準確地進行稅務申報，確保公司依法納稅。稅務申報前，應對公司的各項收入、成本、費用等進行認真核對，確保申報數據的真實性和準確性。及時了解國家稅收政策的變化，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.稅務繳納按照稅務機關核定的納稅期限和金額，及時足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。建立稅務繳納臺賬，記錄稅款的繳納情況，確保稅務繳納記錄的完整性和準確性。配合稅務機關的稅務檢查工作，如實提供相關資料和信息，積極應對稅務風險。八、財務印章及票據管理監(jiān)督1.財務印章管理公司財務印章包括財務專用章、法人章、發(fā)票專用章等，應指定專人負責保管。財務印章的使用應嚴格按照規(guī)定的審批流程進行，使用時應進行登記，注明使用日期、用途、金額等信息。財務印章保管人員應妥善保管印章，不得隨意將印章轉借他人或帶出公司，如因工作需要外出使用印章，應經公司領導批準。定期對財務印章進行檢查，確保印章的安全和正常使用。2.票據管理公司票據包括發(fā)票、收據、支票、匯票、本票等，應建立票據管理制度，指定專人負責票據的購買、保管、使用和核銷。票據的購買應按照稅務機關的規(guī)定進行，確保票據的真實性和合法性。票據保管人員應妥善保管票據，設置票據登記簿，詳細記錄票據的種類、號碼、購買日期、領用情況等信息。票據的使用應嚴格按照規(guī)定的格式和內容填寫，確保票據的真實性和有效性。票據使用后應及時進行核銷，確保票據的安全和完整。定期對票據進行盤點，核對票據的實際使用情況與登記簿記錄是否一致，發(fā)現問題及時查明原因并進行處理。九、監(jiān)督檢查與違規(guī)處理1.監(jiān)督檢查方式內部審計部門定期對公司財務賬目進行審計檢查，發(fā)現問題及時提出整改意見。財務部門定期對公司財務工作進行自查，對發(fā)現的問題及時進行整改。公司管理層不定期對公司財務工作進行抽查，了解財務工作情況，發(fā)現問題及時督促整改。接受外部審計、稅務機關等相關部門的監(jiān)督檢查，積極配合并及時整改發(fā)現的問題。2.違規(guī)處理對于違反公司內部賬目監(jiān)督管理制度的行為，視情節(jié)輕