公司內部資金管理制度一、總則（一）目的為加強公司內部資金管理，規范資金運作，提高資金使用效率，保障公司資金安全，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的資金管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規，確保資金管理活動合法合規。2.安全性原則：保障資金安全，防范資金風險，確保公司資金資產不受損失。3.效益性原則：優化資金配置，提高資金使用效率，實現公司資金效益最大化。4.集中管理原則：實行資金集中管理，強化公司對資金的統一調配和監控。二、資金預算管理（一）預算編制1.年度預算編制每年末，各部門應根據公司戰略規劃和經營目標，結合本部門業務實際，編制下一年度資金預算草案。資金預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資金收支預算等內容，并詳細說明預算編制依據和計算方法。2.月度預算編制每月末，各部門應根據年度預算分解情況和當月實際執行情況，編制下月度資金預算草案。月度資金預算草案應重點突出當月資金收支的預計情況，包括收入、成本費用、采購支出、銷售回款等方面的具體金額和時間安排。（二）預算審批1.部門初審各部門負責人對本部門編制的資金預算草案進行初審，確保預算數據真實、準確、完整，并符合公司經營目標和財務政策。2.財務審核財務部門對各部門提交的資金預算草案進行匯總審核，重點審核預算的合理性、合規性以及與公司整體財務狀況的匹配性。財務部門在審核過程中，如發現預算草案存在問題或不合理之處，應及時與相關部門溝通協商，提出修改意見。3.領導審批經財務部門審核通過的資金預算草案，按照公司審批流程報公司領導審批。公司領導根據公司戰略規劃、經營目標和財務狀況，對資金預算草案進行最終審批。審批通過后的資金預算作為公司年度和月度資金管理的依據。（三）預算執行與監控1.預算執行各部門應嚴格按照批準的資金預算組織實施，確保各項資金收支按預算執行。對于預算內的資金支出，各部門應按照公司財務審批程序辦理；對于超預算的資金支出，應提前提出書面申請，說明理由，經公司領導批準后方可執行。2.預算監控財務部門負責對資金預算執行情況進行實時監控，定期分析預算執行差異，及時發現問題并采取措施加以解決。每月末，財務部門應編制資金預算執行情況報告，向公司領導匯報當月預算執行情況及存在的問題，并提出改進建議。（四）預算調整1.調整條件當公司經營環境、戰略規劃、業務范圍等發生重大變化，導致原資金預算無法執行或需要調整時，可進行預算調整。預算調整應遵循謹慎性原則，確保調整后的預算合理、可行，并有利于公司實現經營目標。2.調整程序預算調整申請由相關部門提出，詳細說明調整原因、調整內容及對公司財務狀況和經營成果的影響。財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見。經財務部門審核通過的預算調整申請，按照公司審批流程報公司領導審批。審批通過后的預算調整方案作為資金預算執行的依據。三、資金收入管理（一）銷售收入管理1.銷售合同管理銷售部門在簽訂銷售合同前，應認真審核客戶信用狀況和付款條件，確保銷售合同的合理性和可執行性。銷售合同應明確約定產品或服務的名稱、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款，并經公司法律部門審核后簽訂。2.銷售回款跟蹤銷售部門應建立銷售回款跟蹤機制，及時掌握客戶付款情況，督促客戶按時足額支付貨款。對于逾期未付款的客戶，銷售部門應及時與客戶溝通協商，了解原因，并采取相應的催款措施。如仍無法收回貨款，應及時報告公司領導，并按照公司相關規定進行處理。3.銷售收入確認與核算財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度的規定，及時、準確地確認銷售收入，并進行相應的賬務處理。銷售收入確認后，財務部門應定期與銷售部門核對銷售數據，確保銷售信息的一致性。（二）其他收入管理1.租金收入管理公司對外出租資產取得的租金收入，由相關部門負責簽訂租賃合同，并按照合同約定收取租金。租金收入應及時上繳公司財務部門，財務部門按照規定進行核算和管理。2.利息收入管理公司銀行存款及其他資金存放取得的利息收入，由財務部門負責核算和管理。財務部門應定期核對銀行對賬單，確保利息收入的準確性，并及時入賬。四、資金支出管理（一）審批流程1.日常費用支出經辦人員填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、支付方式等信息，并附上相關發票、收據等原始憑證。部門負責人對費用報銷事項進行審核，確認費用的真實性、合理性和必要性，并簽署審核意見。財務部門對費用報銷憑證進行審核，重點審核票據的合法性、合規性、金額計算的準確性以及審批手續的完整性。審核通過后，按照公司財務審批權限報公司領導審批。公司領導根據審批權限對費用報銷進行審批，審批通過后，財務部門予以報銷付款。2.采購支出采購部門根據采購計劃和合同約定，填寫采購申請單，注明采購物品或服務的名稱、規格、數量、預算金額等信息。采購申請單經部門負責人審核后，報公司領導審批。采購部門根據批準的采購申請單進行采購活動，與供應商簽訂采購合同，并按照合同約定支付貨款。采購付款時，經辦人員填寫付款申請單，附上采購合同、發票、驗收單等相關憑證，按照日常費用支出審批流程進行審批后付款。3.重大資金支出重大資金支出是指涉及金額較大、對公司財務狀況和經營成果有重大影響的資金支出項目，如投資項目、大額貸款、重大資產購置等。重大資金支出項目在決策前，應進行充分的可行性研究和風險評估，并提交詳細的項目報告和資金預算方案。重大資金支出項目經公司領導班子集體研究決策后，按照公司財務審批權限報上級主管部門或董事會審批。重大資金支出項目實施過程中，應嚴格按照批準的方案和預算執行，并定期向公司領導匯報項目進展情況。（二）支付方式1.支票支付：適用于同城結算，金額較大、安全性要求較高的款項支付。2.銀行轉賬：適用于同城和異地結算，具有安全、便捷、快速等優點，是公司資金支付的主要方式。3.現金支付：適用于符合國家現金管理規定的小額款項支付，如差旅費、辦公用品費等。（三）資金支出控制1.預算控制：嚴格按照批準的資金預算安排資金支出，確保各項支出在預算范圍內。2.審批控制：加強對資金支出審批環節的管理，明確審批權限和審批流程，確保支出審批手續齊全、合規。3.合同控制：對于涉及采購、銷售、租賃等經濟業務的資金支出，應簽訂合同或協議，并嚴格按照合同約定執行。4.票據控制：加強對原始憑證的審核，確保票據的真實性、合法性、完整性，防止虛假票據和無效票據入賬。五、資金風險管理（一）風險識別與評估1.風險識別財務部門應定期對公司資金管理活動進行風險識別，分析可能存在的風險因素，如資金短缺風險、資金安全風險、資金流動性風險、利率風險等。各部門應密切關注本部門業務活動中的資金風險情況，及時向財務部門反饋相關信息。2.風險評估財務部門根據風險識別結果，對識別出的風險因素進行評估，確定風險發生的可能性和影響程度。風險評估結果作為制定風險應對措施的依據。（二）風險應對措施1.資金短缺風險應對加強資金預算管理，合理安排資金收支，確保公司資金鏈穩定。拓寬融資渠道，優化融資結構，降低融資成本，提高公司融資能力。加強應收賬款管理，及時催收貨款，提高資金回籠速度。2.資金安全風險應對建立健全資金安全管理制度，加強資金內部控制，防止資金被盜用、挪用等情況發生。加強對銀行賬戶、印章、票據等重要資金管理工具的保管，實行雙人保管、定期核對等制度。安裝必要的資金安全防護軟件和設備，如防火墻、加密系統等，防范網絡安全風險。3.資金流動性風險應對合理安排資金持有量，確保公司資金具有足夠的流動性，滿足日常經營和突發情況的資金需求。優化資金配置，提高資金使用效率，減少資金閑置時間。建立資金預警機制，及時監測資金流動性狀況，當資金流動性出現異常時，及時采取措施加以調整。4.利率風險應對加強對宏觀經濟形勢和利率走勢的分析研究，及時調整資金管理策略，降低利率波動對公司資金收益的影響。合理安排債務期限結構，避免利率風險集中暴露。開展利率風險管理工具的研究和應用，如利率互換、遠期利率協議等，有效對沖利率風險。六、資金內部控制（一）崗位分離與牽制1.資金業務不相容崗位資金收付與記賬崗位相分離；資金審批與執行崗位相分離；資金保管與盤點崗位相分離。2.崗位牽制措施通過設置不同的崗位職責和工作流程，實現各崗位之間的相互制約和監督，防止資金舞弊行為的發生。定期對資金業務相關崗位進行輪崗，避免因長期在同一崗位工作而產生的風險。（二）授權審批控制1.明確授權審批范圍明確公司各級管理人員在資金管理方面的授權審批范圍，包括資金預算審批、資金支出審批、資金調度審批等。2.建立授權審批制度制定詳細的授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限和審批程序，確保資金審批活動規范、有序進行。3.監督授權審批執行情況財務部門定期對授權審批制度的執行情況進行檢查，確保各項資金業務嚴格按照授權審批程序辦理。如發現違規審批行為，應及時報告公司領導，并按照公司相關規定進行處理。（三）會計核算與監督1.規范會計核算財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度的規定，準確、及時地記錄資金收支業務，進行會計核算和賬務處理。加強對會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，確保會計信息真實、完整、可靠。2.強化會計監督財務部門應加強對資金管理活動的會計監督，定期對資金預算執行情況、資金收支情況、資金內部控制執行情況等進行檢查和分析。對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保公司資金管理活動合法合規。七、資金信息披露（一）信息披露原則1.真實性原則：披露的資金信息應真實、準確，不得虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。2.完整性原則：全面、完整地披露公司資金管理的相關信息，包括資金預算執行情況、資金收支情況、資金風險管理情況等。3.及時性原則：按照規定的時間和方式及時披露資金信息，確保信息的時效性。（二）信息披露內容1.定期報告公司應定期編制資金管理報告，向公司領導和相關部門匯報資金預算執行情況、資金收支情況、資金風險管理情況等。資金管理報告應包括文字說明和相關數據圖表，內容應簡潔明了，便于理解。2.臨時報告當公司發生重大資金事項，如重大資金支出、資金風險事件等，應及時編制臨時報告，向公司領導和相關部門披露相關信息。臨