公司出納崗位管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范公司出納崗位的工作流程，確保公司資金的安全、準確、高效運作，加強財務管理與監督，保障公司財務工作的正常開展。2.適用范圍本制度適用于公司內部出納崗位的工作人員。3.職責負責公司日常資金的收付、保管及結算工作。嚴格按照財務制度和相關規定，辦理現金收付、銀行結算業務，確保資金收付的準確性和合法性。負責現金日記賬、銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結，賬實相符。妥善保管庫存現金、有價證券、空白支票、印章等重要財務資料。協助會計做好財務報表的編制及相關財務數據的統計工作。完成領導交辦的其他臨時性工作任務。二、現金管理1.現金收付原則嚴格遵守國家現金管理規定，按照規定的范圍使用現金。收付現金必須當面點清，防止差錯。收入現金應及時存入銀行，不得坐支現金。2.現金庫存限額根據公司實際情況，核定現金庫存限額為[X]元。超出限額部分應及時存入銀行。3.現金收付流程收款流程業務人員收取現金時，應開具收款收據或發票，并在收據或發票上加蓋財務專用章或發票專用章。出納收到現金后，應認真核對收款收據或發票的金額、日期、客戶名稱等信息，確認無誤后在收據或發票上加蓋“現金收訖”章，并在現金日記賬上記錄收款日期、金額、來源等信息。每日下班前，出納應將當日收取的現金及時存入銀行，并在銀行存款日記賬上記錄存款日期、金額、銀行名稱等信息。付款流程付款申請：由業務部門或相關人員填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并經部門負責人、財務負責人、總經理審批簽字。審核付款：出納收到經審批的付款申請單后，應認真核對付款申請單的各項信息，確認無誤后按照審批金額付款。支付現金：對于支付現金的業務，出納應按照付款申請單上的金額支付現金，并要求收款人在付款申請單上簽字確認。登記日記賬：出納支付現金后，應在現金日記賬上記錄付款日期、金額、用途等信息，并在付款申請單上加蓋“現金付訖”章。4.現金盤點出納應每日對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。每月末，財務負責人應組織對庫存現金進行全面盤點，并編制現金盤點表。如發現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。現金盤點表應包括盤點日期、現金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息，并由盤點人員簽字確認。三、銀行存款管理1.銀行賬戶管理公司應按照國家有關規定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等，并嚴格按照銀行賬戶管理規定使用賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷等事項，應由財務部門提出申請，經公司領導審批后辦理相關手續。出納應妥善保管銀行賬戶密碼、網銀密鑰等重要信息，不得泄露給他人。2.銀行存款收付流程收款流程業務人員收到銀行收款通知后，應及時將收款憑證交給出納。出納收到收款憑證后，應認真核對收款憑證的金額、日期、收款單位等信息，確認無誤后在收款憑證上加蓋“銀行收訖”章，并在銀行存款日記賬上記錄收款日期、金額、來源等信息。每日下班前，出納應將當日收到的銀行存款明細與銀行對賬單進行核對，確保賬賬相符。付款流程付款申請：由業務部門或相關人員填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并經部門負責人、財務負責人、總經理審批簽字。審核付款：出納收到經審批的付款申請單后，應認真核對付款申請單的各項信息，確認無誤后按照審批金額付款。支付銀行存款：對于支付銀行存款的業務，出納應根據付款申請單上的付款方式，通過網銀支付、支票支付等方式進行付款，并要求收款人在付款申請單上簽字確認。登記日記賬：出納支付銀行存款后，應在銀行存款日記賬上記錄付款日期、金額、用途等信息，并在付款申請單上加蓋“銀行付訖”章。3.銀行對賬單核對出納應每月定期從銀行獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。如發現銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致，應及時查明原因并編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表應包括企業銀行存款日記賬余額、銀行對賬單余額、未達賬項等信息，并由出納簽字確認。對于未達賬項，出納應及時與銀行溝通，查明原因并進行處理，確保銀行存款賬實相符。四、票據及印章管理1.票據管理公司涉及的票據主要包括支票、匯票、本票、發票等。出納應妥善保管各類票據，設置票據登記簿，對票據的購入、領用、使用、作廢、注銷等情況進行詳細登記。支票的購買、保管、使用應嚴格按照銀行規定執行。支票必須由出納專人保管，不得隨意交給他人使用。開具支票時，應填寫完整、準確，加蓋財務專用章和法人章，并進行登記。發票的購買、開具、保管應符合國家稅收法規的規定。出納應按照發票管理辦法，妥善保管發票存根聯，定期進行整理、歸檔。2.印章管理公司印章主要包括財務專用章、法人章、發票專用章等。印章應由專人負責保管，實行“誰保管、誰使用、誰負責”的原則。財務專用章由財務負責人保管，法人章由法定代表人或其授權人保管，發票專用章由出納保管。印章的使用必須經過嚴格的審批程序，填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、使用部門等信息，并經部門負責人、財務負責人、總經理審批簽字。印章保管人員應在印章使用申請表上簽字確認，并在使用登記本上記錄印章使用日期、使用事由、使用人等信息。嚴禁在空白支票、空白發票等重要票據上預先加蓋印章。五、財務報銷管理1.報銷原則嚴格執行公司財務報銷制度，確保報銷事項真實、合法、合規。報銷費用應符合公司預算和相關規定，不得超支。報銷憑證應真實、完整、有效，不得涂改、偽造。2.報銷流程填寫報銷單：報銷人員應按照公司規定的格式填寫報銷單，注明報銷事由、金額、報銷日期、附件張數等信息，并將相關報銷憑證粘貼在報銷單后面。部門負責人審核：部門負責人應對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并在報銷單上簽字確認。財務審核：財務人員應對報銷憑證的合法性、合規性、完整性進行審核，核對報銷金額是否符合公司規定，報銷憑證是否齊全、有效等。如發現問題，應及時與報銷人員溝通，要求其補充或更正相關資料。總經理審批：經財務審核無誤的報銷單，報總經理審批簽字。總經理應根據公司財務狀況、預算執行情況等因素，對報銷事項進行最終審批。報銷付款：出納收到經審批的報銷單后，應按照審批金額及時付款。對于采用銀行轉賬方式付款的，出納應將報銷款項直接轉入報銷人員指定的銀行賬戶；對于采用現金方式付款的，出納應按照現金付款流程進行支付。3.報銷期限一般情況下，報銷人員應在費用發生后的[X]個工作日內辦理報銷手續。對于特殊情況需要延期報銷的，報銷人員應提前向財務部門說明原因，并經財務負責人批準。六、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、發票存根聯、付款申請單、報銷單等與公司財務相關的各類資料。2.檔案整理出納應定期對財務資料進行整理，按照類別、時間順序進行分類裝訂。會計憑證應按月裝訂成冊，封面應注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數等信息，并由裝訂人員簽字蓋章。會計賬簿應按年度打印成冊，封面應注明單位名稱、賬簿名稱、年度等信息，并由記賬人員、審核人員簽字蓋章。財務報表應按月、季、年度編制，并加蓋單位公章、財務負責人章、制表人章等。其他財務資料應根據實際情況進行整理歸檔，確保資料的完整性和規范性。3.檔案保管財務檔案應指定專人負責保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的檔案柜中。財務檔案的保管期限應按照國家有關規定執行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[X]年，財務報表等保管期限為[X]年。對于超過保管期限的財務檔案，應按照規定進行銷毀。銷毀時，應由財務部門會同審計部門等相關人員共同進行，并編制銷毀清單，由銷毀人員簽字確認。4.檔案查閱因工作需要查閱財務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱事由、查閱范圍、查閱時間等信息，并經財務負責人批準。查閱財務檔案時，必須由檔案保管人員在場監督，查閱人員不得擅自將檔案帶出檔案室。查閱人員應愛護檔案資料，不得在檔案上涂改、標記、抽換等。查閱完畢后，應及時將檔案歸還檔案保管人員，并在檔案查閱登記簿上簽字確認。七、工作交接1.交接原則出納人員因工作調動、離職等原因需要辦理工作交接的，應按照規定辦理交接手續，確保工作的連續性和財務資料的安全。2.交接內容庫存現金、有價證券、空白支票、印章等實物資產的交接。現金日記賬、銀行存款日記賬等賬簿的交接。未完成的收付款業務、未處理的報銷事項等工作的交接。其他與出納工作相關的資料和物品的交接。3.交接流程交接前準備：出納人員應在辦理交接手續前，對庫存現金、有價證券、空白支票、印章等進行全面盤點，并將現金日記賬、銀行存款日記賬等賬簿登記完畢，結出余額。編制交接清單：出納人員應編制工作交接清單，詳細列出交接的內容、數量、金額等信息，并由交接雙方簽字確認。現場交接：交接雙方應在財務負責人或其他指定人員的監督下，進行現場交接。交接過程中，交接人員應將交接的實物資產、賬簿資料等逐一清點，確保賬實相符、賬賬相符。交接簽字：交接完畢后，交接雙方應在工作交接清單上簽字確認，并注明交接日期。如發現問題，應及時查明原因并進行處理。監交簽字：監交人員應在工作交接清單上簽字確認，對交接過程進行監督。八、監督與檢查1.內部監督財務部門應定期對出納崗位的工作進行內部檢查，確保出納工作符合財務制度和相關規定。檢查內容包括現金管理、銀行存款管理、票據及印章管理、財務報銷管理、財務檔案管理等方面。對于檢查中發現的問題，應及時提出整改意見，并督促出納人員進行整改