公司出納賬務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納賬務(wù)處理流程，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體出納人員及涉及出納賬務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，確保出納賬務(wù)處理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄每一筆資金收支業(yè)務(wù)，保證賬務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，按時(shí)編制各類(lèi)出納報(bào)表，不得拖延積壓。4.安全性原則：妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、票據(jù)等，確保資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、崗位職責(zé)（一）出納人員基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司日常現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理款項(xiàng)收付手續(xù)。2.負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、空白收據(jù)及有關(guān)印章等，確保其安全完整。3.及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.定期編制資金日?qǐng)?bào)表、周報(bào)、月報(bào)等，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)資金收支情況。5.協(xié)助會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理及財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，提供準(zhǔn)確的資金數(shù)據(jù)。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納賬務(wù)相關(guān)的臨時(shí)性工作任務(wù)。（二）現(xiàn)金收付崗位職責(zé)1.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒絕受理。2.根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。收付款時(shí)，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并認(rèn)真核對(duì)票面真?zhèn)巍?.現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。（三）銀行結(jié)算崗位職責(zé)1.熟悉各種銀行結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式辦理款項(xiàng)收付。2.負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)的管理，包括開(kāi)戶(hù)、銷(xiāo)戶(hù)、賬戶(hù)信息變更等手續(xù)的辦理。3.準(zhǔn)確填寫(xiě)各類(lèi)銀行票據(jù)和結(jié)算憑證，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、金額準(zhǔn)確。4.及時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并處理。5.妥善保管銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等相關(guān)資料，按規(guī)定期限歸檔保存。（四）票據(jù)及印章管理崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)空白支票、空白收據(jù)等重要票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用登記和核銷(xiāo)工作。2.嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)具支票和收據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.對(duì)已使用的票據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行妥善保管，定期裝訂成冊(cè)，按規(guī)定期限歸檔保存。4.負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及法人章（或授權(quán)使用的印章），嚴(yán)格按照印章使用審批制度使用印章，確保印章使用安全。5.未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自將印章交與他人使用或帶出公司。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司的各項(xiàng)現(xiàn)金收入，如銷(xiāo)售貨款、租金收入、押金收入等，必須及時(shí)足額入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)或賬外賬。2.收取現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。收款收據(jù)應(yīng)按順序編號(hào)，一式三聯(lián)，一聯(lián)交付款人，一聯(lián)留存記賬，一聯(lián)交會(huì)計(jì)記賬。3.現(xiàn)金收入應(yīng)在當(dāng)日送存銀行，如因特殊情況無(wú)法當(dāng)日送存的，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并妥善保管現(xiàn)金，確保安全。（二）現(xiàn)金支出管理1.公司的現(xiàn)金支出必須嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)授權(quán)審批人批準(zhǔn)后方可支付。2.支付現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、合法、完整，手續(xù)齊全。對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，有權(quán)拒絕支付。3.現(xiàn)金支出應(yīng)盡量通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，減少現(xiàn)金使用量。如因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍和金額。4.支付現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清金額，并要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)。（三）庫(kù)存現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，一般以不超過(guò)35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金為限。庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，不得隨意突破。2.出納人員應(yīng)每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。屬于現(xiàn)金短缺的，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于現(xiàn)金溢余的，應(yīng)及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)。3.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的地方，并妥善保管鑰匙。嚴(yán)禁將現(xiàn)金存放在辦公桌抽屜或其他不安全的地方。4.出納人員因工作調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須辦理庫(kù)存現(xiàn)金交接手續(xù)，由交接雙方和監(jiān)交人共同清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并填寫(xiě)現(xiàn)金交接清單，交接清單一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶(hù)管理1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶(hù)。銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)必須報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.公司應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保賬戶(hù)資金安全。3.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶(hù)，不得利用銀行賬戶(hù)為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金或進(jìn)行其他違法違規(guī)活動(dòng)。（二）銀行存款收付管理1.銀行存款的收付業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)授權(quán)審批人批準(zhǔn)后方可辦理。2.出納人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證和記賬憑證，及時(shí)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。辦理銀行存款收付時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)銀行票據(jù)和結(jié)算憑證的內(nèi)容，確保金額準(zhǔn)確、手續(xù)齊全。3.收到銀行收款通知后，出納人員應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，并與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)收款情況。如發(fā)現(xiàn)收款異常，應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。4.支付銀行存款時(shí)，出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)，填寫(xiě)支票或其他銀行結(jié)算憑證，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。支票簽發(fā)后，應(yīng)及時(shí)登記支票領(lǐng)用登記簿，并將支票存根交會(huì)計(jì)記賬。（三）銀行對(duì)賬管理1.出納人員應(yīng)每月至少與銀行核對(duì)一次賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)逐筆核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，查明原因，并及時(shí)處理。2.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不符，應(yīng)及時(shí)查找原因，屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于未達(dá)賬項(xiàng)的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，應(yīng)由出納人員和會(huì)計(jì)人員共同簽字確認(rèn)，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。審核無(wú)誤后，銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)與當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證一起裝訂成冊(cè)，按規(guī)定期限歸檔保存。五、票據(jù)管理（一）支票管理1.支票由出納人員專(zhuān)人保管，存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)。支票的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理手續(xù)。2.出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)，準(zhǔn)確填寫(xiě)支票內(nèi)容，包括日期、收款人、金額、用途等。支票金額必須填寫(xiě)大寫(xiě)和小寫(xiě)，確保金額一致。3.支票簽發(fā)后，出納人員應(yīng)及時(shí)登記支票領(lǐng)用登記簿，注明支票號(hào)碼、金額、用途、領(lǐng)用人等信息。領(lǐng)用人應(yīng)在支票領(lǐng)用登記簿上簽字確認(rèn)。4.作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一起妥善保管，按規(guī)定期限歸檔保存。不得將作廢支票隨意丟棄或撕毀。5.如支票遺失或被盜，出納人員應(yīng)立即向銀行掛失，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。同時(shí)，應(yīng)采取必要的措施，防止公司資金損失。（二）收據(jù)管理1.收據(jù)由出納人員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管和發(fā)放。收據(jù)應(yīng)按順序編號(hào)，一式三聯(lián)，一聯(lián)交付款人，一聯(lián)留存記賬，一聯(lián)交會(huì)計(jì)記賬。2.出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，準(zhǔn)確開(kāi)具收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。開(kāi)具收據(jù)時(shí)，應(yīng)注明收款日期、收款人、金額、用途等信息。3.已使用的收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，定期裝訂成冊(cè)，按規(guī)定期限歸檔保存。不得擅自銷(xiāo)毀收據(jù)存根聯(lián)。4.如發(fā)現(xiàn)收據(jù)遺失或被盜，出納人員應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并采取必要的措施，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）其他票據(jù)管理1.對(duì)于公司收到的商業(yè)匯票、銀行匯票、銀行本票等其他票據(jù)，出納人員應(yīng)妥善保管，并及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。2.收到票據(jù)后，出納人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、有效性和完整性，確保票據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。3.對(duì)于到期的票據(jù)，出納人員應(yīng)及時(shí)辦理托收或兌現(xiàn)手續(xù)，確保公司資金及時(shí)到賬。4.如因特殊情況需要背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)的，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理背書(shū)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。六、印章管理（一）印章種類(lèi)及用途1.公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章：用于公司財(cái)務(wù)結(jié)算、銀行票據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)業(yè)務(wù)的蓋章。2.法人章（或授權(quán)使用的印章）：用于公司重要文件、合同協(xié)議、銀行票據(jù)等需要法人簽字或授權(quán)蓋章的業(yè)務(wù)。（二）印章保管1.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人保管，法人章（或授權(quán)使用的印章）由法人或其授權(quán)人員保管。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，確保印章安全。2.印章應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意放置。如因工作需要攜帶印章外出的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)。（三）印章使用1.印章使用必須嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)授權(quán)審批人批準(zhǔn)后方可使用。2.使用印章時(shí)，印章保管人員應(yīng)認(rèn)真審核用印文件的內(nèi)容，確保用印事項(xiàng)合法合規(guī)。對(duì)于不符合規(guī)定的用印文件，有權(quán)拒絕蓋章。3.印章使用應(yīng)在公司指定的用印登記本上進(jìn)行登記，注明用印日期、用印文件名稱(chēng)、用印事項(xiàng)、用印人等信息。用印人應(yīng)在登記本上簽字確認(rèn)。4.嚴(yán)禁在空白紙張、空白支票、空白收據(jù)等上加蓋印章。如因特殊情況需要先蓋章后填寫(xiě)內(nèi)容的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格控制使用范圍和數(shù)量。七、賬務(wù)處理（一）日記賬登記1.出納人員應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁(yè)登記。如發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)在空行、空頁(yè)處用紅色墨水劃對(duì)角線注銷(xiāo)，并由記賬人員簽名或蓋章。3.登記日記賬時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)日期、憑證字號(hào)、摘要、借方金額、貸方金額、余額等欄目。摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。4.每日終了，出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際金額和銀行對(duì)賬單余額進(jìn)行核對(duì)，確保賬款相符、賬賬相符。（二）憑證編制與傳遞1.出納人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，及時(shí)編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，確保摘要清晰、科目準(zhǔn)確、金額無(wú)誤。2.記賬憑證編制完成后，出納人員應(yīng)在憑證上加蓋本人印章，并及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核記賬憑證，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與出納人員溝通并進(jìn)行更正。審核無(wú)誤的記賬憑證應(yīng)及時(shí)登記賬簿。（三）賬務(wù)核對(duì)與結(jié)賬1.出納人員應(yīng)定期與會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，確保現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬、明細(xì)賬相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.每月末，出納人員應(yīng)進(jìn)行結(jié)賬工作，結(jié)出本月現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的發(fā)生額和余額，并在摘要欄注明“本月合計(jì)”字樣，同時(shí)在下面劃一條通欄單紅線。3.年度終了，出納人員應(yīng)將全年現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的發(fā)生額和余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。同時(shí)，在新年度賬簿的第一行摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，并將上年末余額記入新賬的余額欄。八、財(cái)務(wù)報(bào)表編制（一）資金日?qǐng)?bào)表編制1.出納人員應(yīng)每日編制資金日?qǐng)?bào)表，反映公司當(dāng)日資金收支情況。資金日?qǐng)?bào)表應(yīng)包括現(xiàn)金收支、銀行存款收支、資金余額等內(nèi)容。2.資金日?qǐng)?bào)表應(yīng)在當(dāng)日下班前報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，以便及時(shí)掌握公司資金動(dòng)態(tài)。（二）周報(bào)、月報(bào)編制1.出納人員應(yīng)每周編制資金周報(bào)，每月編制資金月報(bào)，詳細(xì)反映公司本周、本月資金收支情況及資金余額變動(dòng)情況。2.資金周報(bào)、月報(bào)應(yīng)包括現(xiàn)金收支明細(xì)、銀行存款收支明細(xì)、資金余額調(diào)節(jié)表、資金變動(dòng)分析等內(nèi)容。3.資金周報(bào)、月報(bào)編制完成后，應(yīng)經(jīng)出納人員、會(huì)計(jì)人員審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批后的資金周報(bào)、月報(bào)應(yīng)作為公司財(cái)務(wù)資料存檔保存。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)出納賬務(wù)處理的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查，確保出納賬務(wù)處理規(guī)范、準(zhǔn)確、安全。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、票據(jù)管理