公司制定財務管理制度一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范公司財務管理，加強財務內部控制，確保公司財務工作合法、合規、有序進行，保護公司資產安全，提高公司經濟效益，為公司的穩定發展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財經政策，確保財務活動合法合規。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保制度無遺漏。及時性原則：財務工作應及時、高效地處理，保證財務信息的時效性。權責分明原則：明確各部門和人員在財務管理中的職責和權限，做到責任清晰、分工明確。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算、財務報表編制及財務分析工作，為公司決策提供準確的財務數據支持。制定和執行公司財務管理制度、預算管理制度、成本控制制度等，確保公司財務工作規范化、標準化。負責公司資金籌集、資金運用和資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率，確保公司資金安全。負責公司稅務管理，依法納稅，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。參與公司重大經濟決策，提供財務意見和建議，對公司經濟活動進行財務監督和風險控制。負責公司財務檔案管理，妥善保管財務憑證、賬簿、報表等資料，確保財務檔案的完整性和安全性。2.財務人員崗位職責財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內部控制制度，確保財務工作規范、有序進行。組織編制公司年度財務預算、決算報告，監督預算執行情況，定期進行財務分析，為公司決策提供依據。負責公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉。組織財務人員進行業務培訓和考核，提高財務人員業務素質和工作能力。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。會計負責公司日常財務核算工作，按照國家統一會計制度和公司財務管理制度的規定，進行會計憑證編制、賬簿登記、報表編制等工作。負責公司財務數據的收集、整理和分析，及時提供準確的財務信息，為公司決策提供支持。負責公司固定資產核算和管理，定期進行固定資產清查盤點，確保固定資產賬實相符。負責公司稅務申報和繳納工作，依法進行稅務籌劃，降低稅務成本。協助財務經理做好財務預算編制、執行和分析工作。出納負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業務，確保資金收付準確、及時、安全。負責公司庫存現金和有價證券的保管，定期進行現金盤點，確保賬實相符。負責公司銀行賬戶管理，及時核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，確保銀行賬戶余額準確無誤。負責公司資金日報表、資金收支臺賬等編制工作，及時向財務經理匯報資金收支情況。協助會計做好財務核算工作，提供相關財務資料。三、財務核算管理1.會計核算基礎公司采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行賬務處理，保證會計信息真實、準確、完整。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設置公司按照國家統一會計制度的規定設置會計科目，不得隨意增減或合并會計科目。在不影響會計核算要求和財務報表指標匯總，以及對外提供統一財務報表的前提下，可以根據實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。3.會計憑證編制會計人員應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數、制單人、審核人、記賬人等內容。記賬憑證應連續編號，編號方法應符合公司財務管理制度的規定。記賬憑證應及時傳遞，不得積壓，確保會計核算的及時性。4.會計賬簿登記會計人員應根據審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿，會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應按照規定的記賬方法和記賬規則進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。會計賬簿應定期結賬，結賬前應將本期發生的經濟業務全部登記入賬，并核對賬目。5.財務報表編制公司應按照國家統一會計制度的規定編制財務報表，財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等。財務報表應根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表應經公司財務經理審核、公司法定代表人簽字并蓋章后對外報送。四、預算管理1.預算編制原則合法性原則：預算編制應符合國家法律法規和相關財經政策的要求。全面性原則：預算應涵蓋公司所有經濟活動，包括收入、成本、費用、利潤等方面。真實性原則：預算編制應基于公司實際情況，數據真實可靠，不得虛報、瞞報。可行性原則：預算目標應具有可操作性，經過努力能夠實現。彈性原則：預算應具有一定的彈性，以應對市場變化和公司經營環境的不確定性。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務部門向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據公司預算編制通知的要求，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，并于[規定時間]前報送公司財務部門。財務部門審核匯總：公司財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，對不符合要求的預算草案提出修改意見，各部門根據修改意見進行調整后重新報送。財務部門對審核通過的預算草案進行匯總，編制公司年度預算草案。預算草案審議批準：公司年度預算草案經公司管理層審議通過后，報公司董事會批準。3.預算執行與控制公司各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保預算目標的實現。公司財務部門應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行檢查和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。各部門應定期向公司財務部門報送預算執行情況報告，說明預算執行情況、存在的問題及改進措施等。公司在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行審批。4.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。預算考核指標應包括預算完成率、預算執行偏差率、成本費用控制率等。預算考核結果與各部門績效掛鉤，對預算執行情況好的部門給予獎勵，對預算執行情況差的部門進行懲罰。五、資金管理1.資金籌集管理公司根據經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式，確保資金籌集的合理性和及時性。公司資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等，應根據公司實際情況選擇合適的籌集方式。公司在進行資金籌集時，應嚴格按照國家法律法規和相關政策的要求辦理相關手續，確保資金籌集合法合規。公司應建立資金籌集風險評估機制，對資金籌集過程中可能出現的風險進行評估和控制，確保資金籌集安全。2.資金運用管理公司應合理安排資金運用，提高資金使用效率，確保公司生產經營活動的正常進行。公司資金運用包括投資、采購、生產、銷售等方面，應根據公司戰略規劃和經營目標進行合理安排。公司在進行投資時，應進行充分的市場調研和風險評估，選擇合適的投資項目，確保投資安全和收益。公司應加強對采購、生產、銷售等環節的資金管理，嚴格控制資金支出，確保資金使用合理、合規。3.資金結算管理公司應建立健全資金結算管理制度，規范資金結算流程，確保資金結算安全、準確、及時。公司資金結算方式包括現金結算、銀行轉賬結算等，應根據實際情況選擇合適的結算方式。公司在進行資金結算時，應嚴格按照國家法律法規和相關政策的要求辦理相關手續，確保資金結算合法合規。公司應加強對資金結算票據的管理，確保票據的真實性、完整性和安全性。4.資金內部控制公司應建立健全資金內部控制制度，加強對資金收支、保管等環節的內部控制，確保資金安全。公司應實行資金收支審批制度，明確資金收支審批流程和審批權限，未經審批不得擅自收支資金。公司應加強對庫存現金和有價證券的保管，確?，F金和有價證券的安全。公司應定期對資金進行盤點和清查，確保賬實相符。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發生制原則進行成本費用核算，準確計算產品成本和期間費用。公司成本費用核算應遵循合法性、合理性、相關性、分期核算等原則。2.成本費用分類公司成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本包括直接材料、直接人工、制造費用等。銷售費用包括銷售商品過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、廣告費等，以及為銷售本公司商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。管理費用包括公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的職工薪酬、修理費、辦公費、差旅費、業務招待費、咨詢費、訴訟費、技術轉讓費、無形資產攤銷、上繳上級管理費、財務報告審計費等。財務費用包括公司為籌集生產經營所需資金等而發生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續費等。3.成本費用控制措施公司應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、核算管理和分析管理，采取有效措施控制成本費用支出。公司應優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。公司應加強對銷售費用、管理費用、財務費用等期間費用的控制，嚴格控制各項費用支出標準，杜絕不合理支出。公司應定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制中的薄弱環節，采取針對性措施加以改進。七、資產管理1.固定資產管理固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。公司固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。公司應建立固定資產管理制度，加強對固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、清查、處置等環節的管理，確保固定資產安全、完整、有效使用。公司固定資產購置應按照規定的程序進行審批，購置后應及時辦理驗收、入賬手續。公司應按照國家統一會計制度的規定計提固定資產折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。公司應定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。公司固定資產處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規定的程序進行核銷。2.流動資產（存貨等）管理流動資產是指公司在一年或超過一年的一個營業周期內變現或耗用的資產，包括貨幣資金、交易性金融資產、應收及預付款項、存貨等。公司應建立流動資產管理制度，加強對流動資產的采購、驗收、入庫、保管、發出、盤點等環節的管理，確保流動資產安全、完整、有效使用。公司存貨采購應按照規定的程序進行審批，采購后應及時辦理驗收、入庫手續。公司應加強對存貨的保管，建立存貨保管制度，確保存貨安全。公司應定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。公司應加強對應收及預付款項的管理，建立應收及預付款項管理制度，定期對應收及預付款項進行清理，確保應收及預付款項及時收回。八、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并按照規定的期限和內容進行納稅申報。公司應指定專人負責稅務申報工作，確保納稅申報的準確性和及時性。公司在進行納稅申報前，應認真核對各項納稅數據，確保納稅申報數據真實、準確、完整。2.稅務籌劃公司應在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。公司稅務籌劃應結合公司經營戰略和財務目標，綜合考慮稅收政策、經營活動等因素，制定合理的稅務籌劃方案。公司稅務籌劃方案應報公司管理層審批后實施，并定期對稅務籌劃效果進行評估和調整。3.稅務風險管理公司應建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。公司應定期對稅務風險進行排查，及時發現和解決稅務風險問題。公司應加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務工作合法合規。九、財務審計與監督1.內部審計公司建立內部審計制度，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。公司內部審計機構應配備專業的審計人員，獨立開展審計工作，確保審計工作的客觀性、公正性和權威性。公司內部審計機構應制定年度審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點等，并按照審計計劃組織實施審計工作。公司內部審計機構應及時向公司管理層提交審計報告，對審計中發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。2.外部審計公司應按照國家法律法規和相關政策的要求，聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。公司應積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。公司應認真對待外部審計機構出具的審計報告，對審計中發現的問題及時進行整改，并將整改情況及時反饋給外部審計機構。3.財務監督公司應建立健全財務監督機