公司董事會財務管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作有序進行，保障公司及股東的合法權益，根據國家相關法律法規及公司章程，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司董事會及所屬各部門、子公司的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規和相關政策規定。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.規范性原則：嚴格按照規定的財務流程和操作規范進行財務管理。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現公司價值最大化。二、財務管理體制（一）財務決策機制1.公司重大財務決策由董事會負責，涉及重大投資、融資、利潤分配等事項需經董事會審議通過，并按照公司章程規定履行相關程序。2.董事會應建立科學的決策程序，充分聽取財務部門及相關專業人員的意見和建議，確保決策的科學性和合理性。（二）財務機構設置及職責1.財務部門：負責公司財務管理的日常工作，包括會計核算、財務報表編制、資金管理、成本控制、稅務籌劃等。2.財務負責人：全面負責公司財務管理工作，參與公司重大財務決策，組織領導財務部門完成各項工作任務，對公司財務狀況和經營成果負責。（三）財務人員管理1.財務人員應具備相應的專業知識和技能，遵守職業道德規范，誠實守信，廉潔奉公。2.公司按照國家有關規定，對財務人員進行定期培訓和考核，提高其業務水平和綜合素質。3.財務人員實行崗位責任制，明確各崗位的職責和權限，確保財務工作的高效運行。三、預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，由各部門根據公司戰略目標和年度經營計劃，提出本部門預算草案，經財務部門審核匯總后，報董事會審議批準。3.預算內容包括經營預算、專門決策預算和財務預算，應涵蓋公司收入、成本、費用、利潤、資金等各個方面。（二）預算執行與控制1.各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保預算目標的實現。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。3.預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行審批。（三）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、成本費用控制率、資金周轉率等，根據考核結果進行獎懲。四、收入管理（一）收入確認原則1.公司收入應按照國家會計準則和相關規定進行確認，確保收入的真實性和準確性。2.銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。3.提供勞務收入根據完工進度確認，完工進度的確定方法可選用已完工作的測量、已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例、已經發生的成本占估計總成本的比例等。（二）收入核算與管理1.財務部門應設置專門的收入核算崗位，對各項收入進行明細核算，確保收入數據的準確記錄。2.加強對銷售收入的管理，建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估，合理確定信用額度和信用期限，防范銷售風險。3.對于各項收入，應及時開具發票或收款憑證，并按照規定進行登記和保管。（三）收入監督與檢查1.公司內部審計部門定期對收入業務進行審計監督，檢查收入確認的準確性、完整性以及收入核算的合規性。2.財務部門應定期與業務部門核對收入數據，確保賬實相符。如發現差異，應及時查明原因并進行處理。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得隨意待攤或預提成本費用。2.成本費用核算應遵循相關性原則，將成本費用合理分配到各產品、項目或部門，確保成本費用核算的準確性。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任，加強對成本費用的預算管理和過程控制。2.優化業務流程，降低運營成本，提高工作效率。加強對采購、生產、銷售等環節的成本控制，嚴格控制各項費用支出。3.加強成本費用分析，定期對成本費用進行分析和評價，找出成本費用變動的原因，采取有效措施進行改進。（三）成本費用審批流程1.各項成本費用支出應按照規定的審批流程進行審批，審批人應根據其職責、權限和相應程序對成本費用支出進行審批。2.一般成本費用支出由部門負責人審核后，報財務負責人審批；重大成本費用支出需經董事會審議批準。六、資金管理（一）資金籌集1.公司根據經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式，確保資金的及時足額供應。2.資金籌集方式包括股權融資、債權融資等，應根據公司實際情況選擇合適的融資方式，并按照相關法律法規和公司章程規定履行審批程序。3.加強對融資活動的管理，合理控制融資成本和風險，確保融資活動的合法合規。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。各項資金支出應按照規定的用途使用，嚴禁挪用資金。2.加強對資金支付的管理，嚴格執行資金支付審批程序，確保資金支付的安全、準確。對于重大資金支出，應實行集體決策。3.合理安排資金，優化資金結構，提高資金使用效率。加強對資金流動性的管理，確保公司資金鏈的穩定。（三）資金監控1.財務部門應定期對公司資金狀況進行監控和分析，及時掌握資金動態，發現問題及時報告并采取措施加以解決。2.建立資金預警機制，設定合理的資金預警指標，當資金狀況出現異常時，及時發出預警信號，以便公司及時采取應對措施。七、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。加強對貨幣資金的管理，嚴格執行現金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保貨幣資金的安全。2.應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強對客戶信用管理，及時催收應收賬款，降低壞賬風險。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行清理。3.存貨：制定存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理，確保存貨的安全完整。定期對存貨進行盤點，及時處理盤盈盤虧和積壓存貨。（二）固定資產1.固定資產購置應按照規定的審批程序進行，確保購置的固定資產符合公司經營需要。2.建立固定資產管理制度，對固定資產進行分類核算和管理，明確固定資產的折舊方法和折舊年限。3.定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、價值和使用狀況，確保固定資產賬實相符。對于盤盈盤虧的固定資產，應及時查明原因并進行處理。（三）無形資產1.無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。加強對無形資產的管理，及時辦理相關產權登記手續，確保無形資產的合法權益。2.按照規定對無形資產進行攤銷，合理確定攤銷期限和攤銷方法。定期對無形資產的價值進行評估，如發現無形資產減值跡象，應及時計提減值準備。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應遵循同股同權、同股同利的原則，按照股東持有的股份比例進行分配。2.利潤分配應兼顧公司發展和股東利益，在保證公司可持續發展的前提下，合理分配利潤。（二）利潤分配程序1.公司年度利潤分配方案由董事會根據公司當年盈利情況和發展需要提出，經股東大會審議通過后實施。2.公司在進行利潤分配前，應按照國家有關規定提取法定盈余公積金和任意盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。任意盈余公積金由公司董事會根據公司實際情況決定是否提取以及提取比例。（三）利潤分配政策調整1.公司利潤分配政策的調整應充分考慮股東利益和公司發展戰略，由董事會提出調整方案，經股東大會審議通過后實施。2.公司因外部經營環境或自身經營狀況發生重大變化，需要調整利潤分配政策的，應在調整前充分征求股東意見，并在相關公告中詳細說明調整的原因、內容和對股東利益的影響。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.公司按照國家會計準則和相關規定編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，財務部門應在規定時間內完成財務報告的編制工作，并提交董事會審議。3.加強對財務報告的審計監督，公司年度財務報告需經具有證券從業資格的會計師事務所審計，并出具審計報告。（二）財務分析1.財務部門定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司決策提供依據。2.財務分析內容包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等，通過對各項指標的分析，揭示公司存在的問題和潛在風險，提出改進建議和措施。3.加強對財務分析結果的運用，公司管理層應根據財務分析報告，及時調整經營策略和決策，提高公司經營管理水平。十、內部控制與監督（一）內部控制制度1.公司建立健全內部控制制度，涵蓋財務管理的各個環節，確保財務活動的規范運行。2.內部控制制度應包括崗位責任制、授權審批制度、財務風險管理制度、內部審計制度等，明確各部門和人員的職責權限，規范財務操作流程，防范財務風險。（二）內部審計監督1.公司設立內部審計部門，配備專業的審計人員，定期對公司財務活動進行內部審計監督。2.內部審計部門應制定年度審計計劃，對公司財務收支、預算執行、內部控制等情況進行審計檢查，及時發現問題并提出整