幼兒園收據發票管理制度一、總則1.目的為了加強幼兒園收據發票的管理，規范財務收支行為，確保財務數據的準確性和完整性，保障幼兒園的合法權益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于幼兒園內涉及收據開具、發票取得與管理的所有部門和人員。3.基本原則依法依規原則：嚴格遵守國家稅收法律法規及相關財務制度，確保收據發票的使用和管理合法合規。準確規范原則：收據發票的開具、填寫應準確無誤，內容完整，符合規定格式和要求。安全保管原則：加強對收據發票的保管，防止丟失、損毀、被盜用等情況發生。監督檢查原則：建立健全監督檢查機制，定期對收據發票的管理情況進行檢查，及時發現和糾正問題。二、收據管理1.收據的種類與適用范圍幼兒園使用的收據主要包括財政部門統一監制的行政事業性收費收據等。行政事業性收費收據用于收取經物價部門批準的保育費、管理費等合規收費項目。2.收據的領購財務部門指定專人負責收據的領購工作。領購人員應根據幼兒園實際收費情況，合理預計收據使用量，提前向財政部門提出領購申請。領購時，需攜帶相關證明文件，如單位介紹信、本人身份證件等，按照財政部門規定的程序辦理領購手續。3.收據的保管設立專門的收據保管專柜或保險柜，由專人負責保管收據。收據保管人員應建立收據登記簿，詳細記錄收據的購入日期、號碼、數量、起訖號碼等信息。收據應存放于安全、干燥、通風的地方，防止受潮、發霉、蟲蛀等情況。嚴禁將收據轉借、轉讓給其他單位或個人使用。4.收據的開具收費人員在收取費用時，應向繳費人開具相應的收據。開具收據時，應使用藍黑墨水或碳素墨水筆填寫，做到字跡清晰、內容完整、印章齊全。收據內容應包括幼兒園名稱、收費項目、收費標準、收費金額、繳費日期、收據號碼等。一式多聯的收據，應一次套寫，各聯內容和金額應一致。如因填寫錯誤或其他原因需要作廢收據的，應在收據各聯注明“作廢”字樣，并全聯保存，不得擅自銷毀。5.收據的核銷財務部門定期對已開具的收據進行核銷。核銷人員應核對收據存根聯與登記簿記錄是否一致，檢查收據開具金額與實際收費金額是否相符。對于已使用完畢的收據，應將存根聯整理裝訂成冊，妥善保管，保管期限按照國家有關規定執行。如發現收據丟失、缺頁等情況，應及時查明原因，并向財政部門報告，按照規定進行處理。三、發票管理1.發票的種類與適用范圍幼兒園在經濟活動中取得的發票主要包括增值稅普通發票等。增值稅普通發票適用于購買辦公用品、教學設備、服務等支出。2.發票的取得采購人員在采購商品或接受服務時，應向銷售方索取合法有效的發票。取得的發票應具備以下內容：發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。發票應加蓋銷售方發票專用章，印章應清晰、完整。如取得的發票不符合規定要求，應及時要求銷售方重新開具。3.發票的審核財務部門設立發票審核崗位，負責對取得的發票進行審核。審核人員應重點審核發票的真實性、合法性、完整性。審核內容包括：發票的格式、內容是否符合規定；發票的印章是否齊全、清晰；發票的開具日期是否在規定期限內；發票的項目是否與實際業務相符等。對于審核發現的問題發票，應及時與銷售方聯系溝通，要求其更正或重新開具。如無法取得合規發票，應按照相關規定進行處理。4.發票的粘貼與報銷報銷人員應將取得的發票按照規定格式粘貼在報銷單上。發票應粘貼整齊、牢固，不得有遺漏或重疊。報銷單上應注明發票張數、金額合計等信息，并由報銷人簽字確認。財務人員按照審批流程對報銷單進行審核，審核通過后予以報銷。5.發票的保管財務部門應將審核后的發票按照月份或年度進行整理裝訂，妥善保管。發票保管期限按照國家有關規定執行。保管期間，應確保發票的安全，防止丟失、損毀等情況發生。四、收據發票開具與取得的注意事項1.開具注意事項嚴格按照規定的收費項目和標準開具收據，不得擅自增加或減少收費項目，不得擅自提高或降低收費標準。收據開具后，應及時交付繳費人，并要求繳費人簽字確認。如遇繳費人要求開具發票的，應按照規定為其開具發票，不得拒絕。2.取得注意事項采購人員應增強發票意識，主動索取發票，確保取得的發票真實、合法、有效。取得發票后，應及時進行審核，發現問題及時處理，不得拖延。對于涉及金額較大的經濟業務，應要求銷售方提供詳細的業務清單，并加蓋銷售方公章。五、監督與檢查1.內部監督財務部門定期對收據發票的管理情況進行自查，檢查內容包括收據發票的領購、保管、開具、核銷、取得、審核、粘貼報銷等環節。設立舉報信箱或舉報電話，接受幼兒園內部人員對收據發票管理違規行為的舉報。對發現的問題及時進行整改，并追究相關人員的責任。2.外部監督積極配合財政、稅務等部門的監督檢查工作，如實提供相關資料和信息。根據外部監督檢查意見，及時完善收據發票管理制度，規范管理行為。六、違規處理1.對于違反本制度規定，有下列行為之一的，視情節輕重，給予相應的處罰：未按規定領購、保管收據發票的，責令限期改正，并處以一定金額的罰款；情節嚴重的，給予警告、記過等處分。擅自轉借、轉讓收據發票的，沒收違法所得，并處以罰款；情節嚴重的，給予降職、撤職等處分。開具收據發票不符合規定要求的，責令改正，并處以罰款；給幼兒園造成損失的，應承擔相應的賠償責任。取得不符合規定發票的，不得作為財務報銷憑證，責令限期改正；對違規報銷的，追回已報銷款項，并視情節輕重給