房產(chǎn)公司應(yīng)收款管理制度一、總則（一）目的為加強公司應(yīng)收款的管理，規(guī)范應(yīng)收款的核算和催收工作，減少壞賬損失，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各項目銷售及相關(guān)業(yè)務(wù)活動中形成的應(yīng)收款項管理。（三）職責(zé)分工1.銷售部門負(fù)責(zé)客戶信息的收集、整理和初步審核，確保客戶資料真實、準(zhǔn)確、完整。按照銷售合同約定，及時與客戶溝通，跟進(jìn)款項回收情況，負(fù)責(zé)應(yīng)收款的催收工作。對客戶的信用狀況進(jìn)行動態(tài)跟蹤和評估，及時反饋給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款的核算、記錄和分析，定期編制應(yīng)收款報表，向管理層匯報應(yīng)收款情況。協(xié)助銷售部門進(jìn)行應(yīng)收款催收，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和法律建議。對應(yīng)收款壞賬進(jìn)行審核和處理，按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。3.法務(wù)部門參與重大銷售合同的審核，從法律角度提出風(fēng)險防范建議。對應(yīng)收款催收過程中涉及的法律問題提供專業(yè)意見，協(xié)助處理法律糾紛。4.管理層負(fù)責(zé)應(yīng)收款管理制度的審批和監(jiān)督執(zhí)行。對應(yīng)收款管理工作進(jìn)行決策，協(xié)調(diào)各部門之間的工作，確保應(yīng)收款管理目標(biāo)的實現(xiàn)。二、應(yīng)收款的確認(rèn)與核算（一）應(yīng)收款的確認(rèn)1.公司在銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動已經(jīng)完成，且符合收入確認(rèn)條件時，確認(rèn)應(yīng)收款項。2.銷售合同應(yīng)明確約定付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款，作為應(yīng)收款確認(rèn)和催收的依據(jù)。（二）應(yīng)收款的核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，設(shè)置應(yīng)收款明細(xì)賬，對每一筆應(yīng)收款項進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括客戶名稱、合同編號、銷售金額、收款日期、收款金額等信息。2.應(yīng)收款項應(yīng)按照賬齡進(jìn)行分類核算，分為1年以內(nèi)、12年、23年、3年以上等不同賬齡段，以便于分析和管理。3.財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對應(yīng)收款賬目，確保雙方數(shù)據(jù)一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。三、客戶信用管理（一）信用評估1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)對客戶的信用狀況進(jìn)行評估。評估內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等。2.可通過查閱客戶的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財務(wù)報表、銀行信用記錄等資料，以及向客戶的供應(yīng)商、合作伙伴等進(jìn)行調(diào)查了解，獲取客戶的信用信息。3.根據(jù)信用評估結(jié)果，將客戶分為不同的信用等級，如AAA級、AA級、A級、B級、C級等。信用等級越高，表明客戶信用狀況越好，給予的信用額度和賬期越長；反之，信用等級越低，信用額度和賬期應(yīng)相應(yīng)縮短。（二）信用額度與賬期設(shè)定1.根據(jù)客戶的信用等級，結(jié)合公司的銷售政策和風(fēng)險承受能力，為客戶設(shè)定合理的信用額度和賬期。2.信用額度是指公司允許客戶在一定期限內(nèi)累計欠款的最高限額。賬期是指客戶應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后的多長時間內(nèi)支付貨款。3.信用額度和賬期一經(jīng)設(shè)定，原則上不得隨意調(diào)整。如因客戶經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化或其他特殊原因需要調(diào)整的，銷售部門應(yīng)重新進(jìn)行信用評估，并報管理層審批。（三）信用跟蹤與監(jiān)控1.銷售部門應(yīng)定期對客戶的信用狀況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時掌握客戶的經(jīng)營動態(tài)、財務(wù)狀況等信息。2.如發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難、財務(wù)狀況惡化、逾期付款等情況，應(yīng)及時調(diào)整信用額度和賬期，并加強催收力度。3.財務(wù)部門應(yīng)定期分析應(yīng)收款的賬齡結(jié)構(gòu)和客戶信用狀況，向銷售部門提供預(yù)警信息，協(xié)助銷售部門做好應(yīng)收款管理工作。四、應(yīng)收款催收管理（一）催收流程1.銷售部門應(yīng)在應(yīng)收款到期前[X]天，通過電話、郵件、短信等方式提醒客戶付款。2.對于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)在逾期后的[X]個工作日內(nèi)，與客戶取得聯(lián)系，了解逾期原因，并要求客戶制定還款計劃。3.如客戶未能按照還款計劃按時還款，銷售部門應(yīng)加大催收力度，通過上門拜訪、發(fā)送催款函、律師函等方式，督促客戶盡快還款。4.對于長期拖欠款項且經(jīng)多次催收無效的客戶，銷售部門應(yīng)及時將相關(guān)情況報告給管理層，并協(xié)同法務(wù)部門采取法律手段追討欠款。（二）催收責(zé)任1.應(yīng)收款催收工作實行責(zé)任人制度，銷售部門的銷售人員為應(yīng)收款催收的第一責(zé)任人。2.銷售人員應(yīng)積極主動地開展催收工作，確保應(yīng)收款及時回收。如因催收不力導(dǎo)致款項無法收回或造成公司損失的，將追究銷售人員的責(zé)任。3.對于涉及多個項目或多個客戶的應(yīng)收款，可根據(jù)實際情況指定專人負(fù)責(zé)催收，明確催收責(zé)任和任務(wù)。（三）催收記錄與報告1.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收款催收記錄臺賬，詳細(xì)記錄每一次催收的時間、方式、內(nèi)容、結(jié)果等信息。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收款催收情況進(jìn)行統(tǒng)計和分析，編制應(yīng)收款催收報告，向管理層匯報應(yīng)收款催收進(jìn)展情況、存在的問題及建議。3.銷售部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收款催收報告，及時調(diào)整催收策略和方法，確保應(yīng)收款催收工作取得實效。五、壞賬管理（一）壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)1.債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項。2.債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過[X]年，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項。3.其他符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項。（二）壞賬計提與核銷1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，定期對應(yīng)收款項進(jìn)行減值測試，合理計提壞賬準(zhǔn)備。2.對于符合壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收款項，由銷售部門提出壞賬核銷申請，填寫壞賬核銷申請表，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、金額、已采取的催收措施等情況，并附相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門對壞賬核銷申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報管理層審批。經(jīng)管理層批準(zhǔn)后，財務(wù)部門方可進(jìn)行壞賬核銷賬務(wù)處理。4.已核銷的壞賬應(yīng)實行賬銷案存管理，銷售部門仍應(yīng)繼續(xù)關(guān)注債務(wù)人的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有還款能力或還款跡象，應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，重新組織催收，并按照規(guī)定程序進(jìn)行賬務(wù)處理。六、應(yīng)收款管理的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對應(yīng)收款管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查應(yīng)收款管理制度的執(zhí)行情況、核算的準(zhǔn)確性、催收工作的有效性等。2.審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。3.管理層應(yīng)定期聽取應(yīng)收款管理工作匯報，對重大問題進(jìn)行研究決策，確保應(yīng)收款管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。（二）考核指標(biāo)1.為加強應(yīng)收款管理工作，提高各部門對應(yīng)收款管理的重視程度，公司將應(yīng)收款管理納入績效考核體系，制定相應(yīng)的考核指標(biāo)。2.考核指標(biāo)主要包括應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率、逾期應(yīng)收款占比、壞賬率等。具體指標(biāo)及計算公式如下：應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期銷售收入凈額÷[(期初應(yīng)收款余額+期末應(yīng)收款余額)÷2]逾期應(yīng)收款占比=逾期應(yīng)收款余額÷應(yīng)收款總額×100%壞賬率=當(dāng)期壞賬損失金額÷當(dāng)期銷售收入凈額×100%3.各部門應(yīng)根據(jù)考核指標(biāo)，制定相應(yīng)的工作計劃和措施，確保應(yīng)收款管理目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）獎懲措施1.根據(jù)考核結(jié)果，對在應(yīng)收款管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個人給予獎勵。獎勵方式包括但不限于獎金、榮譽證書、