服裝公司內部賬目管理制度一、總則（一）目的為加強公司內部財務管理，規范賬目核算與管理流程，確保公司財務信息的準確性、完整性和及時性，保障公司資產安全，提高公司經濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門及全體員工在涉及財務賬目處理、資金收付、資產核算等財務管理活動中的行為規范。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務會計準則，確保公司賬目管理合法合規。2.準確性原則：賬目記錄應真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.及時性原則：及時進行財務核算和賬目處理，保證財務信息的時效性，為公司決策提供及時有效的支持。4.保密性原則：財務人員應對公司財務賬目信息嚴格保密，防止信息泄露。二、財務人員職責（一）財務總監職責1.全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和規劃，確保公司財務目標的實現。2.組織編制公司年度財務預算、決算報告，監督預算執行情況，進行財務分析和決策支持。3.建立健全公司財務管理制度和內部控制體系，防范財務風險。4.負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協調，維護公司良好的財務關系。5.審核重大財務事項，對公司財務決策提出專業意見。（二）會計職責1.按照國家統一會計制度和公司財務管理制度的要求，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。2.負責公司各類賬目數據的收集、整理、匯總和分析，定期提供財務報表和財務分析報告。3.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的憑證予以退回并要求更正補充。4.負責公司固定資產、流動資產等各類資產的核算與管理，定期進行資產清查。5.協助財務總監編制財務預算，跟蹤預算執行情況，及時反饋預算執行中的問題。6.負責稅務申報、繳納及稅務籌劃工作，合理降低公司稅負。（三）出納職責1.負責公司現金收付、銀行結算業務，嚴格按照現金管理和銀行結算制度辦理相關手續。2.登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。3.保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要財務票據，確保其安全完整。4.協助會計做好財務核算工作，提供相關財務數據和資料。5.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。三、賬目核算流程（一）原始憑證審核1.公司各項經濟業務發生后，經辦人員應及時取得或填制原始憑證，并確保其內容真實、完整、合法。2.原始憑證應包括名稱、日期、編號、內容摘要、金額、填制單位或個人簽章等要素。3.財務人員收到原始憑證后，應按照以下要求進行審核：審核原始憑證的真實性，檢查憑證是否為實際發生業務的證明，有無偽造、涂改跡象。審核原始憑證的合法性，確保憑證符合國家法律法規和公司財務制度的規定。審核原始憑證的完整性，檢查憑證各項要素是否齊全，有無遺漏或錯誤。審核原始憑證的準確性，核對憑證上的金額、數量等數據是否準確無誤。4.對于審核無誤的原始憑證，財務人員應在憑證上加蓋“審核無誤”章，并簽字確認；對于不符合要求的原始憑證，應及時退回經辦人員，要求其更正、補充或重新開具。（二）記賬憑證填制1.會計根據審核后的原始憑證，按照會計制度和公司財務核算要求，填制記賬憑證。2.記賬憑證應包括日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數、制單人、審核人、記賬人等要素。3.記賬憑證的摘要應簡潔明了，準確反映經濟業務的內容；會計科目應使用正確，借貸方向應清晰；金額應與原始憑證一致。4.記賬憑證填制完成后，應進行自我審核，確保憑證內容準確無誤。審核無誤后，交審核人員進行審核。（三）賬目登記1.記賬人員根據審核后的記賬憑證，按照會計賬簿的格式和要求，及時登記各類賬目。2.登記賬目時，應做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.總賬應根據記賬憑證匯總表進行登記，明細賬應根據記賬憑證逐筆登記。4.對于涉及現金、銀行存款收支的業務，應同時登記現金日記賬和銀行存款日記賬。5.每筆賬目登記完成后，應在記賬憑證上注明記賬符號（√），表示該憑證已登記入賬。（四）財務報表編制1.會計人員應定期（月度、季度、年度）根據賬簿記錄編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表編制應遵循會計制度和會計準則的規定，確保報表數據真實、準確、完整。3.在編制財務報表前，應進行賬目核對和試算平衡，檢查賬目記錄是否正確，如有差錯應及時更正。4.財務報表編制完成后，應進行審核，審核內容包括報表數據的準確性、勾稽關系的正確性、報表格式的規范性等。審核無誤后，加蓋財務專用章和制表人、審核人、財務負責人印章。四、資金管理制度（一）現金管理1.公司庫存現金應嚴格按照國家現金管理規定進行管理，不得超過規定的限額。2.現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。特殊情況需要坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。3.現金支出應嚴格按照審批程序進行，由經辦人填制現金支出審批單，經部門負責人、財務負責人、總經理審批后，方可支付現金。4.財務人員應定期對庫存現金進行盤點，確保賬款相符。盤點時，應由財務負責人或其他指定人員監盤，盤點結果應編制現金盤點報告表，如有差異應及時查明原因并進行處理。（二）銀行存款管理1.公司應按照國家銀行賬戶管理規定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應報經總經理批準。2.銀行存款收付業務應通過公司指定的銀行賬戶進行，嚴禁以個人名義開設銀行賬戶辦理公司業務。3.財務人員應及時登記銀行存款日記賬，逐筆記錄銀行存款收支情況，并定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表。4.銀行存款支付應嚴格按照審批程序進行，由經辦人填制銀行付款審批單，經部門負責人、財務負責人、總經理審批后，方可辦理支付手續。5.對于重大銀行存款支出，應實行集體決策和聯簽制度，確保資金安全。（三）資金審批流程1.公司各項資金支出應按照以下審批流程進行：經辦人填寫費用報銷單或付款申請單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等內容，并附上相關原始憑證。部門負責人對本部門的費用支出進行審核，確認支出的合理性和必要性，簽署審核意見。財務人員對報銷憑證和付款申請進行財務審核，檢查憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，計算金額是否正確，是否符合公司財務制度規定，簽署審核意見。財務負責人對資金支出進行全面審核，重點審核資金預算、資金安排的合理性等，簽署審核意見。總經理根據公司財務狀況和經營情況，對重大資金支出進行最終審批，簽署審批意見。2.對于預算內的常規資金支出，在各部門負責人和財務人員審核通過后，可由財務負責人授權審批；對于預算外或重大資金支出，必須報總經理審批。五、固定資產管理制度（一）固定資產定義與分類1.固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產分為以下幾類：房屋及建筑物：包括辦公用房、生產車間、倉庫等。機器設備：如生產設備、加工設備、運輸設備等。電子設備：如電腦、打印機、復印機等。運輸工具：如汽車、貨車等。其他設備：如辦公家具、消防設備等。（二）固定資產購置1.各部門根據業務需要，提出固定資產購置申請，填寫固定資產購置申請表，注明購置資產的名稱、規格、型號、數量、預算金額、用途等內容。2.申請表經部門負責人審核后，報財務部門進行預算審核。財務部門根據公司年度預算和資金狀況，審核購置申請是否在預算范圍內，是否有足夠的資金支持。3.預算審核通過后，申請表報總經理審批。總經理根據公司整體發展戰略和實際需求，對購置申請進行最終審批。4.經審批同意購置的固定資產，由采購部門負責按照規定的采購程序進行采購。采購過程中應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商，確保資產質量和價格合理。5.固定資產購置完成后，采購部門應及時將固定資產移交使用部門，并辦理驗收手續。使用部門應組織相關人員對購置的固定資產進行驗收，檢查資產的數量、規格、型號、質量等是否符合合同要求，驗收合格后填寫固定資產驗收單。（三）固定資產折舊1.公司固定資產折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據國家相關規定和公司實際情況確定。2.財務部門應按照確定的折舊方法和折舊年限，每月計提固定資產折舊，并編制固定資產折舊計算表。3.固定資產折舊應計入相關成本費用科目，具體如下：生產部門使用的固定資產折舊，計入制造費用。管理部門使用的固定資產折舊，計入管理費用。銷售部門使用的固定資產折舊，計入銷售費用。（四）固定資產清查1.公司應定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查，以確保固定資產賬實相符。2.固定資產清查由財務部門牽頭，組織各使用部門共同進行。清查過程中，應詳細核對固定資產的數量、規格、型號、使用狀況等信息，并與固定資產臺賬進行核對。3.對于清查中發現的固定資產盤盈、盤虧或毀損等情況，應及時查明原因，編制固定資產清查報告，并按照規定的審批程序進行處理。4.固定資產盤盈應按照同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值，并計入營業外收入。5.固定資產盤虧或毀損，應先將其賬面價值轉入“待處理財產損溢”科目，查明原因后，根據不同情況分別進行處理：屬于責任人賠償的部分，計入其他應收款；屬于保險公司賠償的部分，計入其他應收款；屬于無法查明原因的部分，計入營業外支出。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.公司成本費用核算應遵循權責發生制原則，凡是本期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為本期的收入和費用；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收入和費用。2.成本費用核算應遵循配比原則，將收入與其相關的成本費用相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本費用，應當在該會計期間內確認。3.成本費用核算應遵循劃分收益性支出與資本性支出原則，凡支出的效益僅及于本會計期間（或一個營業周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計期間（或幾個營業周期）的，應當作為資本性支出。（二）成本費用分類與核算1.公司成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用和財務費用四大類。2.生產成本是指公司為生產產品而發生的各項直接和間接費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。生產成本應按照產品品種或批次進行明細核算。3.銷售費用是指公司在銷售產品或提供勞務過程中發生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、銷售人員薪酬等。銷售費用應按照費用項目進行明細核算。4.管理費用是指公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費、無形資產攤銷費等。管理費用應按照費用項目進行明細核算。5.財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續費等。財務費用應按照費用項目進行明細核算。（三）成本費用控制與分析1.公司應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、定額管理和審批控制，確保成本費用支出合理、合規。2.各部門應根據公司年度預算和本部門實際情況，編制本部門的成本費用預算，并報財務部門審核匯總。財務部門應將各部門的成本費用預算進行綜合平衡，編制公司年度成本費用預算，報總經理審批后下達執行。3.成本費用預算執行過程中，各部門應嚴格按照預算控制成本費用支出，不得超預算開支。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的審批程序進行調整。4.財務部門應定期對公司成本費用進行分析，通過對比預算與實際執行情況，找出成本費用變動的原因，提出改進措施和建議，為公司成本控制和決策提供依據。七、財務審計與監督（一）內部審計1.公司設立內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行內部審計監督。2.內部審計部門應定期制定審計計劃，明確審計目標、范圍、重點和審計時間安排。審計計劃應報總經理批準后實施。3.內部審計人員應按照審計程序和方法，對被審計部門或項目進行審計，收集審計證據，編制審計工作底稿，撰寫審計報告。4.審計報告應包括審計概況、審計發現的問題、審計結論和審計建議等內容。審計報告應及時提交給總經理和相關部門，并跟蹤審計建議的落實情況。（二）財務監督1.財務部門應加強對公司財務活動的日常監督，確保財務制度的執行和財務信息的真實、準確。2.財務人員應定期對公