行政事業單位財務管理制度一、總則（一）目的為了規范行政事業單位的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障行政事業單位各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政事業單位及其所屬各部門和分支機構。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行財務管理活動。2.真實性原則財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和收支情況。3.完整性原則全面涵蓋單位的各項財務收支和資產負債情況，確保財務管理的完整性。4.準確性原則財務數據的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。5.效益性原則注重資金使用效益，優化資源配置，降低行政成本，提高資金使用效率。二、財務管理體制（一）財務機構設置設立獨立的財務部門，配備具備專業知識和技能的財務人員，負責單位的財務管理工作。財務部門應明確各崗位的職責和分工，確保財務管理工作的有序進行。（二）財務負責人職責1.組織領導單位的財務管理工作，貫徹執行國家有關財務法律法規和政策。2.制定和完善單位的財務管理制度，并組織實施。3.負責編制單位的財務預算、決算，審核財務收支計劃，組織財務預算的執行和監督。4.定期分析單位的財務狀況和經營成果，為領導決策提供財務依據。5.負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業務素質和工作能力。6.加強與財政、稅務等相關部門的溝通協調，依法履行納稅義務，爭取政策支持。（三）財務人員崗位職責1.會計崗位職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。定期核對賬目，進行財產清查，確保賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納崗位職責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，確保現金和銀行存款的安全。負責保管庫存現金、有價證券和各種票據，登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。嚴格審核報銷憑證，對不符合規定的報銷憑證有權拒絕報銷。協助會計做好財務核算工作，提供相關財務數據。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則符合國家法律法規和財務規章制度的要求。2.完整性原則涵蓋單位的全部收入和支出，不得漏編。3.真實性原則以實際發生的經濟業務為基礎，數據真實可靠。4.準確性原則各項收支預算的編制應準確合理，避免高估或低估。5.合理性原則根據單位的發展規劃和工作任務，合理安排預算資金，確保重點項目的資金需求。（二）預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結合的方法。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往年度的收支情況，一切從實際需要出發，對各項收支進行重新審核和測算。滾動預算是指預算期與會計年度脫鉤，隨著預算的執行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持一個固定期間的一種預算編制方法。（三）預算編制程序1.各部門根據本單位的年度工作計劃和工作任務，提出本部門的預算建議數，包括收入預算和支出預算。2.財務部門對各部門的預算建議數進行審核、匯總，結合單位的總體發展規劃和財力狀況，提出單位年度預算草案。3.單位領導班子對預算草案進行審議，報經上級主管部門和財政部門批準后執行。（四）預算執行與控制1.單位應嚴格按照批準的預算組織收入和安排支出，確保預算的嚴肅性。2.建立健全預算執行情況分析制度，定期對預算執行情況進行分析和評價，及時發現問題并采取措施加以解決。3.加強對預算執行過程的監控，嚴格控制預算調整。確因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序報經批準。（五）預算考核與評價1.建立預算考核機制，對各部門的預算執行情況進行考核評價。考核內容包括預算收入完成情況、預算支出控制情況、預算執行的合規性等。2.將預算考核結果與部門和個人的績效掛鉤，對預算執行情況好的部門和個人給予獎勵，對預算執行不力的部門和個人進行問責。四、收入管理（一）收入范圍行政事業單位的收入包括財政撥款收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入嚴格按照國家法律法規和政策規定，積極組織各項收入，確保收入的合法性和合規性。2.收入與支出相匹配根據單位的實際需要和財力狀況，合理安排收入規模，確保收入與支出相匹配，避免出現收支失衡。3.收入全額納入預算管理各項收入應全額納入單位預算管理，統一核算，統一管理，不得隱瞞、截留、挪用。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照國家統一的會計制度，對各項收入進行準確核算，及時足額入賬。2.加強對收入票據的管理，建立健全票據領購、使用、保管、核銷等制度，確保票據的安全和規范使用。3.對各項收入進行分類統計和分析，及時掌握收入動態，為單位決策提供依據。（四）非稅收入管理1.嚴格按照國家有關非稅收入管理的規定，依法征收非稅收入。2.加強非稅收入票據管理，使用財政部門統一印制的非稅收入票據。3.非稅收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，實行收支兩條線管理。五、支出管理（一）支出范圍行政事業單位的支出包括人員支出、公用支出、項目支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，按照規定的用途和標準支出。2.效益性原則注重支出的效益，優化支出結構，提高資金使用效益。3.勤儉節約原則樹立勤儉節約意識，反對鋪張浪費，嚴格控制各項支出。4.專款專用原則對有指定用途的資金，應嚴格按照規定專款專用，不得挪作他用。（三）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序。各項支出應按照規定的審批權限和程序進行審批，未經審批不得支出。2.加強對支出的審核，嚴格審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的支出不予報銷。3.實行支出預算控制，嚴格按照預算安排支出，不得超預算支出。確因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序報經批準。（四）人員支出管理1.人員支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.嚴格按照國家有關規定和標準發放人員工資、津貼補貼和獎金，確保人員待遇落實到位。3.加強對社會保障繳費和住房公積金的管理，按照規定及時足額繳納，保障職工的合法權益。（五）公用支出管理1.公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。2.制定公用支出定額標準，嚴格控制各項公用支出，節約使用資金。3.加強對公務接待費、公務用車運行維護費等重點支出的管理，嚴格執行相關規定，杜絕浪費現象。（六）項目支出管理1.項目支出應按照規定的程序和要求進行申報、審批和實施。2.建立項目管理制度，對項目的立項、可行性研究、預算編制、組織實施、驗收等環節進行全過程管理。3.加強對項目資金的管理，專款專用，確保項目資金的安全和有效使用。（七）政府采購管理1.按照國家有關政府采購的規定，編制政府采購預算，實施政府采購活動。2.建立健全政府采購內部控制制度，規范政府采購程序，加強對政府采購活動的監督管理。3.嚴格執行政府采購合同，確保政府采購項目的質量和進度。六、資產管理（一）資產范圍行政事業單位的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。（二）資產管理制度1.建立健全資產管理制度，明確資產管理職責和流程，加強對資產的購置、驗收、保管、使用、處置等環節的管理。2.定期進行資產清查，確保資產賬實相符。對清查中發現的問題，應及時進行處理。3.加強對固定資產的折舊和無形資產的攤銷管理，按照規定計提折舊和攤銷。（三）流動資產1.流動資產包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.加強對貨幣資金的管理，嚴格執行現金管理制度和銀行存款管理制度，確保資金安全。3.對應收及預付款項進行定期清理，及時催收款項，減少壞賬損失。4.加強對存貨的管理，建立健全存貨采購、驗收、保管、領用等制度，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。（四）固定資產1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。2.建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置時間、規格型號、數量、價值、使用部門等信息。3.加強對固定資產的日常管理，定期進行維護保養，確保固定資產的正常使用。4.按照規定的程序和方法進行固定資產處置，處置收入應及時足額上繳國庫或財政專戶。（五）無形資產1.無形資產是指單位擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.加強對無形資產的管理，建立無形資產臺賬，記錄無形資產的取得、使用、攤銷等情況。3.按照規定進行無形資產攤銷，確保無形資產價值的合理分攤。（六）對外投資1.行政事業單位對外投資應嚴格按照國家有關規定進行，不得擅自進行對外投資。2.建立對外投資管理制度，對對外投資項目進行可行性研究和風險評估，確保投資安全和效益。3.加強對外投資的管理，定期對投資項目進行檢查和評估，及時發現問題并采取措施加以解決。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，全面反映單位的財務狀況、收支情況和經營成果。2.財務報告包括資產負債表、收入支出表、現金流量表、財政撥款收入支出表等主表以及有關附表和財務情況說明書。3.財務報告應按照國家統一的會計制度和財務報告編制要求進行編制，做到數字真實、內容完整、報送及時。（二）財務分析1.定期對單位的財務狀況和經營成果進行分析，為單位決策提供依據。2.財務分析的內容包括預算執行情況、財務收支情況、資產負債情況、資金使用效益等。3.采用科學合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務數據進行分析和評價。八、財務監督（一）內部監督1.建立健全內部財務監督制度，加強對財務管理工作的內部監督。2.財務部門應定期對單位的財務收支、資產管理等情況進行內部審計和監督檢查，及時發現問題并提出整改意見。