項目預決算管理制度一、總則（一）目的為加強公司項目預決算管理，規范項目預決算工作流程，提高項目成本控制水平，確保公司項目目標的實現，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部所有項目的預決算管理，包括但不限于工程項目、研發項目、營銷項目等。（三）基本原則1.合法性原則：項目預決算工作應嚴格遵守國家法律法規和相關政策規定。2.準確性原則：預決算數據應真實、準確、完整，能夠客觀反映項目實際情況。3.及時性原則：預決算工作應按照規定的時間節點及時完成，為項目決策和成本控制提供依據。4.全面性原則：涵蓋項目從啟動到結束的全過程費用，包括直接成本和間接成本。5.動態管理原則：根據項目進展情況及時調整預決算，確保成本控制的有效性。二、職責分工（一）預算管理部門1.負責制定和完善項目預算管理制度和流程。2.組織項目預算的編制、審核、匯總和上報工作。3.對項目預算執行情況進行跟蹤、分析和監控，及時發現問題并提出改進措施。4.參與項目成本控制和績效評價工作。（二）項目部門1.負責提供項目預算編制所需的基礎資料，包括項目需求、技術方案、進度計劃等。2.配合預算管理部門完成項目預算的編制工作，對預算數據的準確性和合理性負責。3.嚴格按照項目預算執行，控制項目成本支出，及時反饋預算執行過程中的問題。4.負責項目決算的編制和上報工作，確保決算數據真實、準確、完整。（三）財務部門1.負責審核項目預算和決算，提出財務意見和建議。2.負責項目資金的管理和核算，確保資金的合理使用和安全。3.定期對項目成本進行分析和評價，為項目預算調整和成本控制提供財務支持。4.參與項目招投標、合同簽訂等環節的財務審核工作。（四）其他部門根據項目需要，配合做好相關工作，提供必要的支持和協助。三、預算編制（一）編制依據1.項目可行性研究報告、項目任務書等相關文件。2.國家和地方有關工程造價的定額、指標、費用標準等。3.項目前期調研資料、市場價格信息等。4.公司類似項目的歷史數據和經驗。（二）編制流程1.項目部門根據項目需求和相關資料，初步估算項目成本，填寫項目預算申請表，提交預算管理部門。2.預算管理部門對項目預算申請表進行審核，組織相關人員進行現場勘查和調研，對項目成本進行詳細測算。3.預算管理部門根據測算結果，編制項目預算草案，提交項目部門、財務部門等相關部門征求意見。4.相關部門對預算草案提出修改意見，預算管理部門進行匯總和整理，對預算草案進行修改和完善。5.預算管理部門將修改后的預算草案提交公司管理層審批。6.經公司管理層審批通過的預算草案作為項目預算執行的依據。（三）預算內容1.直接成本：包括人工費用、材料費用、設備購置費用、租賃費用等。2.間接成本：包括管理費用、財務費用、銷售費用等。3.其他費用：包括稅金、規費、利潤等。（四）預算調整1.在項目實施過程中，因項目需求變更、市場價格波動、不可抗力等原因導致預算需要調整的，項目部門應及時填寫項目預算調整申請表，提交預算管理部門。2.預算管理部門對預算調整申請表進行審核，組織相關人員進行評估和論證，提出預算調整方案。3.預算調整方案經公司管理層審批通過后，作為項目預算調整的依據。四、預算執行（一）執行原則1.嚴格按照項目預算執行，確保預算的嚴肅性和權威性。2.建立健全預算執行監控機制，及時發現和解決預算執行過程中的問題。3.加強預算執行的考核和評價，確保預算執行的有效性。（二）執行流程1.項目部門根據項目預算，制定項目成本控制計劃，明確成本控制目標和措施。2.項目部門按照成本控制計劃，組織項目實施，嚴格控制項目成本支出。3.財務部門按照項目預算和成本控制計劃，對項目資金進行管理和核算，確保資金的合理使用和安全。4.預算管理部門定期對項目預算執行情況進行跟蹤、分析和監控，及時發現問題并提出改進措施。5.項目部門每月向預算管理部門報送項目預算執行情況報表，財務部門提供相關財務數據支持。（三）執行監控1.建立預算執行臺賬，記錄項目預算執行情況，包括預算收入、預算支出、預算結余等。2.定期對項目預算執行情況進行分析和評價，對比實際執行情況與預算目標的差異，分析原因，提出改進措施。3.對預算執行偏差較大的項目，及時進行重點監控，查找原因，采取有效措施進行糾正。五、決算編制（一）編制依據1.項目預算、預算調整文件等相關資料。2.項目實際完成情況，包括工程進度、質量驗收報告等。3.項目成本核算資料，包括會計憑證、發票等。（二）編制流程1.項目結束后，項目部門負責收集、整理項目決算資料，填寫項目決算申請表，提交預算管理部門。2.預算管理部門對項目決算申請表進行審核，組織相關人員對項目決算資料進行審核和分析。3.預算管理部門根據審核結果，編制項目決算草案，提交項目部門、財務部門等相關部門征求意見。4.相關部門對決算草案提出修改意見，預算管理部門進行匯總和整理，對決算草案進行修改和完善。5.預算管理部門將修改后的決算草案提交公司管理層審批。6.經公司管理層審批通過的決算草案作為項目決算的最終結果。（三）決算內容1.項目預算執行情況：包括預算收入、預算支出、預算結余等。2.項目成本分析：包括成本構成、成本控制情況、成本效益分析等。3.項目資金使用情況：包括資金來源、資金支出、資金結余等。4.項目資產情況：包括固定資產、無形資產等。六、考核與獎懲（一）考核指標1.預算編制準確率：考核預算編制數據與實際執行情況的符合程度。2.預算執行偏差率：考核實際成本支出與預算目標的差異程度。3.決算編制準確率：考核決算數據與實際情況的符合程度。4.成本控制效果：考核項目成本控制目標的完成情況。（二）考核方式1.定期考核：預算管理部門定期對項目部門的預決算管理工作進行考核，考核結果作為項目部門績效評價的重要依據。2.不定期抽查：公司管理層或相關部門不定期對項目預決算管理工作進行抽查，發現問題及時進行整改。（三）獎懲措施1.對預決算管理工作成績突出的項目部門和個人，給予表彰和獎勵。2.對預決算管理工作不力，導致預算執行偏差較大、決算編制不準確等問題的項目部門和個人，給予批評教育、扣減績效獎金等處罰；情節嚴重的，追究相關人員的責任。七、監督與檢查（一）內部審計公司內部審計部門定期對項目預決算管理工作進行審計，檢查預決算編制、執行、調整等環節的合規性和準確性，發現問題及時提出整改意見。（二）財務檢查財務部門定期對項目資金使用情況進行檢查，確保資金的合理使用和安全，發現問題及時進行糾正。（三）專項檢查根據項目管理需要，公司可組織