2收支業務管理制度一、總則1.目的為了加強公司收支業務管理，規范收支行為，確保公司資金安全、有序流動，提高資金使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內部各部門及全體員工涉及的各類收支業務活動。3.基本原則合法性原則：收支業務必須遵守國家法律法規和相關財經制度。準確性原則：確保每一筆收支記錄準確無誤，數據真實可靠。及時性原則：及時辦理收支業務，不得拖延，保證資金流轉順暢。安全性原則：采取有效措施保障資金安全，防止出現資金損失、挪用等情況。效益性原則：在保證資金安全的前提下，追求資金使用效益最大化。二、收入管理1.收入范圍主營業務收入：公司通過銷售商品、提供勞務等主要經營活動所取得的收入。其他業務收入：包括出租資產收入、技術轉讓收入、廢舊物資出售收入等與主營業務相關的其他經營活動收入。營業外收入：如政府補助、罰款收入、捐贈收入等與公司正常經營活動無直接關系的收入。2.收入確認主營業務收入：在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量時，確認收入實現。其他業務收入：在相關經濟利益很可能流入公司且收入的金額能夠可靠地計量時，按照合同或協議約定的金額確認收入。營業外收入：在實際收到相關款項或取得收款權利時確認收入。3.收入核算財務部門應設置專門的收入核算賬戶，按照收入類別進行明細核算。對于主營業務收入，應根據銷售合同、發貨憑證、發票等原始憑證進行賬務處理，確保收入金額準確無誤。其他業務收入和營業外收入也應依據相關憑證及時入賬，不得隱瞞或截留。4.收款流程銷售收款銷售部門與客戶簽訂銷售合同后，應及時將合同副本送交財務部門備案。銷售業務發生時，銷售人員負責開具銷售發票，并將發票聯交予客戶，記賬聯交財務部門入賬。客戶付款時，可通過銀行轉賬、支票、現金等方式進行。財務部門收到款項后，應及時核對收款金額與銷售發票金額是否一致，并在收款當日進行賬務處理。對于銀行轉賬收款，財務人員應及時查詢銀行到賬情況，并在收款記錄上注明到賬日期。對于支票收款，應在支票提示付款期限內及時辦理入賬手續，如發現支票存在問題，應及時與客戶聯系解決。對于現金收款，應嚴格按照現金管理規定進行操作，確保現金安全。其他業務收款涉及其他業務收入的部門在業務發生后，應及時向財務部門提供相關業務資料和收款憑證。財務部門按照規定進行審核后，辦理收款入賬手續。營業外收入收款對于取得的營業外收入，相關部門或人員應及時將收款情況告知財務部門。財務部門核實后進行賬務處理，確保收入及時、準確入賬。5.收入監督與檢查財務部門應定期對收入情況進行核對和分析，檢查收入記錄是否完整、準確，收入確認是否符合規定。審計部門應不定期對公司收入業務進行審計監督，檢查收入管理制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見。對于重大收入項目，應實行專項監督，確保收入的真實性、合法性和完整性。三、支出管理1.支出范圍成本費用支出：包括原材料采購、生產加工成本、職工薪酬、水電費、差旅費、辦公費、業務招待費等與公司經營活動直接相關的支出。資本性支出：用于購置固定資產、無形資產等長期資產的支出。其他支出：如捐贈支出、罰款支出等與公司經營活動無直接關系的支出。2.支出審批流程一般支出審批部門員工因業務需要發生支出時，應填寫費用報銷單或借款單，并附上相關的發票、合同等原始憑證。部門負責人對本部門的支出進行審核，確認支出的合理性和必要性，簽字批準后提交財務部門。財務部門對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核通過后報分管領導審批。分管領導審批同意后，交由總經理審批。總經理審批通過后，財務部門方可辦理付款手續。重大支出審批對于金額較大的重大支出項目（具體金額標準由公司另行規定），除按照一般支出審批流程外，還需經過公司管理層會議討論決定。會議應形成決議，明確支出的必要性、可行性和預算安排等內容。相關部門根據會議決議辦理后續審批和支出手續。3.支出核算財務部門應按照國家統一的會計制度和公司內部財務核算辦法，對各項支出進行準確核算。根據支出的性質和用途，分別計入相應的成本費用科目或資產科目。對于成本費用支出，應按照權責發生制原則進行核算，確保成本費用的合理分攤。對于資本性支出，應按照規定進行資本化處理，分期計提折舊或攤銷。4.付款方式銀行轉賬：原則上應優先采用銀行轉賬方式支付款項，以確保資金支付的安全性和可追溯性。財務部門根據審批后的付款申請，通過網上銀行等系統辦理轉賬支付手續。支票支付：對于符合支票支付條件的款項，可開具支票支付。支票開具后，應及時登記支票號碼、收款單位、金額等信息，并跟蹤支票的使用情況，確保款項及時到賬。現金支付：嚴格控制現金支付范圍，對于零星小額支出且符合現金管理規定的，可以采用現金支付。現金支付時，應由收款人簽字確認，財務人員應嚴格遵守現金庫存限額規定，確保現金安全。5.支出控制措施預算控制：公司應建立全面預算管理制度，各部門根據年度經營計劃編制本部門的費用預算。財務部門匯總審核后形成公司年度預算，并將預算指標分解到各部門。支出應嚴格控制在預算范圍內，對于超預算支出，必須經過特殊審批程序。合同控制：涉及采購、銷售、服務等業務的支出，應簽訂規范的合同。合同中應明確雙方的權利義務、價格、付款方式、結算期限等條款。財務部門應依據合同進行付款審核，確保支出符合合同約定。審批權限控制：嚴格執行支出審批流程，明確各級審批人員的權限和責任。未經授權的人員不得擅自批準支出，對于越權審批的支出，財務部門有權拒絕付款。費用標準控制：制定各項費用的開支標準，如差旅費標準、業務招待費標準等。員工在發生支出時，應按照標準執行，不得超標報銷。財務部門在審核時，應嚴格把關，對超標部分不予報銷。四、票據管理1.票據種類發票：包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票等各類稅務發票。收據：公司內部使用的收款收據、付款收據等。其他票據：如支票、匯票、本票等銀行票據。2.票據購買與保管發票購買：由財務部門指定專人負責發票的購買工作。根據公司業務需要，提前向稅務機關申請購買發票，并按照規定辦理購票手續。票據保管：設立專門的票據保管場所，配備保險柜等安全設施。發票、收據等票據應分類存放，妥善保管。財務人員應定期對票據進行盤點，確保票據數量準確、安全無丟失。銀行票據保管：銀行票據由出納人員負責保管。出納人員應嚴格按照銀行票據管理規定進行操作，確保票據的真實性、完整性和安全性。3.票據開具與使用發票開具：銷售部門或其他業務部門在發生銷售業務或取得收入時，應按照規定及時開具發票。發票開具應真實、準確、完整，不得虛開發票。開具發票時，應按照發票號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，并加蓋發票專用章。收據使用：公司內部使用的收據應按照規定的格式和用途開具。收據開具后，應及時登記入賬，并妥善保管存根聯。銀行票據使用：出納人員在使用銀行票據時，應嚴格按照銀行規定的程序進行操作。支票應填寫清晰、規范，不得涂改。匯票、本票等票據的開具和使用應符合相關法律法規和銀行規定。4.票據核銷與歸檔發票核銷：財務部門定期對已開具的發票進行核銷。核銷時，應核對發票存根聯與記賬聯的金額、內容是否一致，確保發票開具與入賬相符。已核銷的發票存根聯應按照規定的期限保存，以備稅務機關檢查。收據核銷：公司內部收據核銷參照發票核銷程序進行。財務部門應定期對收據的使用情況進行檢查，確保收據使用規范、核銷及時。票據歸檔：票據使用完畢后，應及時進行整理歸檔。歸檔的票據應包括票據存根聯、記賬聯、相關合同協議等資料。票據檔案應妥善保管，便于查閱和審計。五、資金管理1.資金預算管理公司應建立資金預算管理制度，各部門應根據年度經營計劃和業務發展需要，編制本部門的資金預算。資金預算應包括收入預算、支出預算、資金籌集預算等內容。財務部門負責匯總審核各部門的資金預算，形成公司年度資金預算草案。年度資金預算草案經公司管理層會議審議通過后，作為公司年度資金管理的依據。每月末，各部門應根據實際業務進展情況，編制下月資金預算執行情況報告，并報送財務部門。財務部門對資金預算執行情況進行分析和監控，及時發現問題并采取措施加以解決。2.資金籌集管理根據公司經營和發展需要，合理確定資金籌集方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發行債券、股權融資等。如需籌集資金，應提前制定資金籌集計劃，明確資金籌集規模、期限、成本等要素。資金籌集計劃經公司管理層批準后實施。財務部門負責與金融機構等相關方進行溝通協調，辦理資金籌集手續。在資金籌集過程中，應嚴格遵守國家法律法規和金融監管規定，確保資金籌集合法、合規。對籌集到的資金應進行專戶管理，按照規定用途使用，不得挪作他用。同時，應合理安排資金還款計劃，確保按時足額償還債務，維護公司良好的信用記錄。3.資金使用管理公司資金應按照規定的用途使用，不得擅自改變資金用途。資金使用應嚴格遵循支出審批流程，確保資金使用合理、合規、有效。加強對資金使用的監控，財務部門應定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發現資金使用過程中存在的問題，并提出改進措施。對于重大資金支出項目，應實行跟蹤管理，確保資金使用安全、效益最大化。4.資金安全管理建立健全資金安全管理制度，加強對資金存放、收付等環節的安全管理。財務部門應定期對資金賬戶進行核對，確保賬實相符。加強對財務人員的安全教育，提高財務人員的安全意識和風險防范能力。財務人員應嚴格遵守財務操作規范，妥善保管財務印章、票據、密碼等重要物品，防止資金被盜用、挪用等情況發生。安裝必要的安全防護設施，如防火墻、殺毒軟件等，保障公司資金信息系統的安全穩定運行。定期對資金信息系統進行備份，防止數據丟失。六、財務風險管理1.風險識別與評估財務部門應定期對公司收支業務進行風險識別和評估，分析可能存在的風險因素，如市場風險、信用風險、操作風險等。根據風險識別和評估結果，確定風險等級，為制定風險應對措施提供依據。2.風險應對措施市場風險應對：關注市場動態，及時調整經營策略，降低市場波動對公司收支業務的影響。加強市場調研和分析，合理制定產品價格和銷售計劃，優化產品結構，提高市場競爭力。信用風險應對：建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行評估和分類管理。對于信用狀況不佳的客戶，應采取謹慎的銷售政策，如要求提供擔保、縮短付款期限等。加強應收賬款管理，定期對應收賬款進行賬齡分析和催收，降低壞賬風險。操作風險應對：完善內部管理制度和操作流程，加強對財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業務水平和風險意識。建立健全內部控制制度，加強對收支業務各個環節的監督和制約，防止因操作失誤或違規行為導致的風險。3.風險監控與預警建立風險監控機制，定期對風險狀況進行監控和分析。財務部門應及時收集、整理相關風險信息，如市場價格變動、客戶信用狀況變化等，為風險預警提供數據支持。設定風險預警指標，如應收賬款周轉率、資產負債率等。當風險指標超過預警值時，及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施應對風險。根據風險監控和預警情況，及時調整風險應對措施，確保公司財務風險始終處于可控狀態。七、監督與檢查1.內部監督財務部門應定期對公司收支業務進行內部審計和監督，檢查收支業務的真實性、合法性、準確性和完