渠道促銷(xiāo)費(fèi)用管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司渠道促銷(xiāo)費(fèi)用的管理，規(guī)范費(fèi)用的預(yù)算編制、使用、監(jiān)控及評(píng)估，確保促銷(xiāo)費(fèi)用合理、有效使用，提高公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及渠道促銷(xiāo)費(fèi)用的支出與管理活動(dòng)，包括但不限于經(jīng)銷(xiāo)商促銷(xiāo)、零售商促銷(xiāo)、電商平臺(tái)促銷(xiāo)等相關(guān)費(fèi)用。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則：渠道促銷(xiāo)費(fèi)用應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算額度進(jìn)行控制和支出，確保費(fèi)用支出與公司銷(xiāo)售目標(biāo)和市場(chǎng)策略相匹配。2.效益優(yōu)先原則：以提升銷(xiāo)售業(yè)績(jī)、擴(kuò)大市場(chǎng)份額、增強(qiáng)品牌影響力為目標(biāo)，合理安排促銷(xiāo)費(fèi)用，注重投入產(chǎn)出效益。3.合規(guī)性原則：費(fèi)用支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度及相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定，確保各項(xiàng)支出合法合規(guī)。4.透明性原則：渠道促銷(xiāo)費(fèi)用的預(yù)算編制、審批、使用、核算等環(huán)節(jié)應(yīng)保持透明，接受公司內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。二、職責(zé)分工（一）市場(chǎng)部門(mén)1.根據(jù)公司年度銷(xiāo)售目標(biāo)和市場(chǎng)策略，制定渠道促銷(xiāo)計(jì)劃，明確促銷(xiāo)活動(dòng)的目標(biāo)、形式、時(shí)間、參與渠道等內(nèi)容。2.負(fù)責(zé)編制渠道促銷(xiāo)費(fèi)用預(yù)算，詳細(xì)列出各項(xiàng)促銷(xiāo)活動(dòng)的費(fèi)用明細(xì)，并提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.組織實(shí)施渠道促銷(xiāo)活動(dòng)，確保活動(dòng)按照計(jì)劃順利開(kāi)展，及時(shí)反饋活動(dòng)執(zhí)行情況和效果。4.對(duì)渠道促銷(xiāo)活動(dòng)進(jìn)行效果評(píng)估，分析活動(dòng)對(duì)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)、市場(chǎng)份額、品牌形象等方面的影響，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為后續(xù)促銷(xiāo)活動(dòng)提供參考。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)審核渠道促銷(xiāo)費(fèi)用預(yù)算，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，提出合理的預(yù)算調(diào)整建議。2.按照國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)渠道促銷(xiāo)費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理，確保費(fèi)用支出準(zhǔn)確、合規(guī)。3.定期對(duì)渠道促銷(xiāo)費(fèi)用的使用情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常支出并向相關(guān)部門(mén)反饋。4.配合市場(chǎng)部門(mén)進(jìn)行促銷(xiāo)活動(dòng)的成本核算和效益評(píng)估，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（三）銷(xiāo)售部門(mén)1.協(xié)助市場(chǎng)部門(mén)制定渠道促銷(xiāo)計(jì)劃，提供市場(chǎng)信息和銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，為促銷(xiāo)活動(dòng)方案的制定提供參考。2.負(fù)責(zé)與經(jīng)銷(xiāo)商、零售商等渠道合作伙伴溝通協(xié)調(diào)，確保促銷(xiāo)活動(dòng)能夠順利傳達(dá)并得到有效執(zhí)行。3.跟蹤渠道促銷(xiāo)活動(dòng)的銷(xiāo)售效果，及時(shí)反饋市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和客戶(hù)需求，為市場(chǎng)部門(mén)調(diào)整促銷(xiāo)策略提供依據(jù)。（四）審計(jì)部門(mén)1.定期對(duì)渠道促銷(xiāo)費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況、使用合規(guī)性等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查是否存在違規(guī)支出、浪費(fèi)等問(wèn)題。2.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保公司渠道促銷(xiāo)費(fèi)用管理規(guī)范。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.市場(chǎng)部門(mén)應(yīng)于每年[具體時(shí)間]前，根據(jù)公司下一年度銷(xiāo)售目標(biāo)和市場(chǎng)策略，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)趨勢(shì)，制定渠道促銷(xiāo)計(jì)劃草案。2.渠道促銷(xiāo)計(jì)劃草案應(yīng)包括促銷(xiāo)活動(dòng)名稱(chēng)、目標(biāo)、形式、時(shí)間、參與渠道、預(yù)計(jì)投入費(fèi)用等詳細(xì)內(nèi)容。對(duì)于大型促銷(xiāo)活動(dòng)，還應(yīng)提供活動(dòng)策劃方案和效果預(yù)估報(bào)告。3.市場(chǎng)部門(mén)根據(jù)渠道促銷(xiāo)計(jì)劃草案，編制渠道促銷(xiāo)費(fèi)用預(yù)算表，明確各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額，包括但不限于促銷(xiāo)禮品費(fèi)、促銷(xiāo)人員費(fèi)用、廣告宣傳費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)、促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)等。預(yù)算表應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)列示，并注明費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)和出處。4.渠道促銷(xiāo)費(fèi)用預(yù)算表編制完成后，提交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)從公司財(cái)務(wù)狀況、資金安排、費(fèi)用合理性等方面進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。如預(yù)算存在不合理之處，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與市場(chǎng)部門(mén)溝通協(xié)商，進(jìn)行調(diào)整。5.經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后的渠道促銷(xiāo)費(fèi)用預(yù)算，報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司整體戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行最終審定。審定通過(guò)后的預(yù)算作為年度渠道促銷(xiāo)費(fèi)用控制的依據(jù)。（二）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、銷(xiāo)售目標(biāo)調(diào)整、突發(fā)促銷(xiāo)需求等原因，需要對(duì)渠道促銷(xiāo)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，市場(chǎng)部門(mén)應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目及金額、調(diào)整后的預(yù)算安排等內(nèi)容，并附上相關(guān)的市場(chǎng)數(shù)據(jù)、銷(xiāo)售數(shù)據(jù)或其他支持性材料。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)公司管理層審批。審批通過(guò)后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算進(jìn)行費(fèi)用控制和核算。（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立渠道促銷(xiāo)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控臺(tái)賬，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。監(jiān)控臺(tái)賬應(yīng)記錄各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額、實(shí)際支出金額、累計(jì)支出金額、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等信息。2.每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)向市場(chǎng)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)等相關(guān)部門(mén)提供渠道促銷(xiāo)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)分析原因，提出改進(jìn)措施。3.市場(chǎng)部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)調(diào)整促銷(xiāo)活動(dòng)計(jì)劃和費(fèi)用使用安排，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與銷(xiāo)售目標(biāo)相匹配。如因特殊原因需要超預(yù)算支出的，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請(qǐng)和審批。四、費(fèi)用審批與支付（一）費(fèi)用審批流程1.渠道促銷(xiāo)費(fèi)用支出應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)先由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同、審批文件等原始憑證。2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行初審，審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、必要性等，并簽署意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行復(fù)審，審核費(fèi)用是否符合公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排，發(fā)票等原始憑證是否合規(guī)有效。如審核通過(guò)，財(cái)務(wù)部門(mén)簽署意見(jiàn)。4.經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)后的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)費(fèi)用金額大小和審批權(quán)限進(jìn)行審批。對(duì)于重大促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)用支出，可能需要經(jīng)過(guò)公司高層會(huì)議討論決定。5.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后，方可進(jìn)行支付。（二）支付方式1.渠道促銷(xiāo)費(fèi)用的支付方式應(yīng)根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)、金額大小、合作方要求等因素確定。常見(jiàn)的支付方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等。2.對(duì)于金額較大的促銷(xiāo)費(fèi)用支出，原則上應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金安全和支付記錄可追溯。3.采用支票支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定填寫(xiě)支票信息，確保支票的真實(shí)性和有效性。支票使用后，應(yīng)及時(shí)登記支票使用情況，包括支票號(hào)碼、支付日期、支付金額、收款單位等信息。4.采用現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金支付的合規(guī)性和安全性。現(xiàn)金支付應(yīng)在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)進(jìn)行，并取得收款方的有效收據(jù)。（三）支付時(shí)間1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照公司規(guī)定的付款周期和審批通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行支付。一般情況下，對(duì)于審批通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，應(yīng)在[具體時(shí)間]內(nèi)完成支付。2.對(duì)于有明確支付時(shí)間約定的促銷(xiāo)費(fèi)用，如與合作方簽訂的合同中約定了支付日期的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照合同約定按時(shí)支付，確保公司信譽(yù)。五、費(fèi)用核算與賬務(wù)處理（一）費(fèi)用核算原則1.渠道促銷(xiāo)費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，即在費(fèi)用發(fā)生時(shí)確認(rèn)費(fèi)用，而不是在實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)。2.對(duì)于與促銷(xiāo)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用，如促銷(xiāo)禮品費(fèi)、促銷(xiāo)人員費(fèi)用等，應(yīng)按照促銷(xiāo)活動(dòng)的受益期間進(jìn)行分?jǐn)偤怂悖_保費(fèi)用與收入相匹配。（二）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和相關(guān)原始憑證，按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于渠道促銷(xiāo)費(fèi)用，應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，如“銷(xiāo)售費(fèi)用渠道促銷(xiāo)費(fèi)”等。2.在賬務(wù)處理過(guò)程中，應(yīng)準(zhǔn)確記錄費(fèi)用的發(fā)生時(shí)間、金額、用途、支付方式等信息，確保賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)編制渠道促銷(xiāo)費(fèi)用明細(xì)表，詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生情況、分?jǐn)偳闆r、本期發(fā)生額、累計(jì)發(fā)生額等信息，并與預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比分析，為公司管理層提供決策支持。六、費(fèi)用監(jiān)控與審計(jì)（一）日常監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)渠道促銷(xiāo)費(fèi)用的日常監(jiān)控，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行檢查和分析。檢查內(nèi)容包括費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，費(fèi)用支出是否符合預(yù)算安排和審批流程等。2.市場(chǎng)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的日常監(jiān)控工作，及時(shí)提供費(fèi)用使用情況的相關(guān)信息和資料。如發(fā)現(xiàn)費(fèi)用支出存在異常情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋，并進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。（二）專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)1.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)渠道促銷(xiāo)費(fèi)用進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，檢查費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況、使用合規(guī)性、效益情況等。專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)可以采用定期審計(jì)和不定期審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。2.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)部門(mén)應(yīng)通過(guò)查閱相關(guān)文件、憑證、報(bào)表，訪(fǎng)談相關(guān)人員，實(shí)地考察等方式，獲取充分的審計(jì)證據(jù)，對(duì)渠道促銷(xiāo)費(fèi)用管理情況進(jìn)行全面評(píng)估。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)在審計(jì)結(jié)束后出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議。相關(guān)部門(mén)應(yīng)按照審計(jì)報(bào)告的要求進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋給審計(jì)部門(mén)。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.違反本制度規(guī)定的預(yù)算管理、費(fèi)用審批與支付、費(fèi)用核算與賬務(wù)處理、費(fèi)用監(jiān)控與審計(jì)等相關(guān)條款，導(dǎo)致渠道促銷(xiāo)費(fèi)用支出不合理、不規(guī)范、不合規(guī)的行為，均屬于違規(guī)行為。2.具體違規(guī)行為包括但不限于：未按照預(yù)算編制流程和要求編制預(yù)算，擅自調(diào)整預(yù)算；未經(jīng)審批擅自支出費(fèi)用；虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取促銷(xiāo)費(fèi)用；費(fèi)用支出與促銷(xiāo)活動(dòng)無(wú)關(guān)；費(fèi)用核算不準(zhǔn)確、賬務(wù)處理不規(guī)范等。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理措施。處理措施包括但不限于：責(zé)令改正、追回違規(guī)支出的費(fèi)用、對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批