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文檔簡介

第六章貨幣資金審計案例案例一達美集團貨幣資金審計案例一、特點本案例研究貨幣資金的控制測試程序、貨幣資金確實認方法、針對會計核算中可能存在的舞弊形式所采用審核方法及其審計調整等。二、學習重點〔1〕貨幣資金業務中內部控制的關鍵點及其測試過程；〔2〕貨幣資金的審核程序與方法；〔3〕審計調整的過程及結果。第六章貨幣資金審計案例三、本案例關鍵內容1.審計人——誠信會計師事務所2.被審計人——達美股份3.審計內容2001年度的會計報表審計中——貨幣資金的審計及相關問題。4.審計方法“調查表法〞、“檢查憑證法〞“實地考察法〞和審閱法、盤點法、調節法、函證法第六章貨幣資金審計案例5.內部控制存在的問題：〔1〕財務部稽核人員對收款臺的現金盤點上堅持不夠好，未能經常進行不定期盤點。〔2〕通過查看支票登記本發現，領用的票據號碼不連續，存在領用支票不登記的現象。〔3〕對現金和銀行存款的支付根本能堅持審批制度，但在審批的職責權限劃分上不夠明確，從抽查的支付憑證來看，經常出現對相同業務的審批有時是財務經理的簽字，有時是業務經理的簽字，控制不夠嚴格。第六章貨幣資金審計案例

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