稅收期末考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的本質是（）。A.分配關系B.消費關系C.交換關系D.生產關系答案：A2.下列稅種中屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.增值稅C.房產稅D.印花稅答案：B3.我國現行增值稅屬于（）。A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅答案：C4.稅收的三性是指（）。A.強制性、無償性、固定性B.自愿性、固定性、無償性C.強制性、有償性、靈活性D.強制性、無償性、靈活性答案：A5.下列不屬于稅收職能的是（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.文化職能答案：D6.納稅人是指（）。A.最終負擔稅收的單位和個人B.直接負有納稅義務的單位和個人C.代扣代繳稅款的單位和個人D.代征稅款的單位和個人答案：B7.下列稅率形式中，具有計算簡單、稅負透明度高特點的是（）。A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.復合稅率答案：A8.下列稅種中，實行超率累進稅率的是（）。A.土地增值稅B.個人所得稅C.企業所得稅D.車船稅答案：A9.在稅收制度的構成要素中，區分不同稅種的主要標志是（）。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅期限答案：B10.稅收負擔的最終歸著點被稱為（）。A.稅負轉嫁B.稅負歸宿C.稅收負擔D.稅收成本答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.我國現行的稅收體系中，流轉稅類包括（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.車輛購置稅答案：ABC3.按稅負能否轉嫁，稅收可分為（）。A.直接稅B.間接稅C.從價稅D.從量稅答案：AB4.下列屬于稅收制度構成要素的有（）。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環節答案：ABCD5.以下關于增值稅的說法正確的是（）。A.增值稅是價外稅B.增值稅以增值額為計稅依據C.增值稅實行稅款抵扣制度D.增值稅的基本稅率為13%答案：ABCD6.影響稅收負擔的因素有（）。A.經濟發展水平B.政府職能范圍C.稅收制度D.征管水平答案：ABCD7.下列屬于所得稅類的稅種有（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.土地增值稅D.房產稅答案：AB8.稅收的財政職能主要體現在（）。A.籌集財政資金B.調節社會資源配置C.滿足公共需求D.促進經濟穩定發展答案：AC9.下列關于消費稅的說法正確的是（）。A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅B.消費稅在生產、委托加工和進口環節征收C.消費稅實行從價定率、從量定額或者復合計稅方法D.消費稅具有調節消費結構的作用答案：ABCD10.稅收征管包括（）等環節。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力征收的，不需要對納稅人付出任何代價。（）答案：正確2.所有的稅收都是由稅務機關負責征收的。（）答案：錯誤3.增值稅小規模納稅人的征收率為3%。（）答案：錯誤（現行有1%等征收率情況）4.企業所得稅的基本稅率為25%。（）答案：正確5.稅收的固定性是指稅收的征收對象、征收比例等是永遠固定不變的。（）答案：錯誤6.納稅人與負稅人是同一個概念。（）答案：錯誤7.消費稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。（）答案：正確8.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）答案：正確9.稅收的經濟職能是指稅收具有調節經濟的功能。（）答案：正確10.納稅申報是納稅人履行納稅義務的法定手續。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收的作用主要有：一是財政作用，為國家籌集財政資金；二是經濟調節作用，如調節產業結構、消費結構等；三是監督作用，監督企業和個人的經濟活動是否符合國家法律法規等。2.簡述增值稅的特點。答案：增值稅的特點包括：一是實行稅款抵扣制度；二是價外稅；三是以增值額為計稅依據；四是具有中性稅收的特征，避免重復征稅等。3.簡述企業所得稅的納稅人。答案：企業所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織。包括居民企業和非居民企業。居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。非居民企業是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。4.簡述稅收籌劃的含義。答案：稅收籌劃是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規（稅法及其他相關法律、法規）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收公平原則的內涵。答案：稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平。橫向公平指經濟能力或納稅能力相同的人應繳納相同數額的稅收?？v向公平指經濟能力或納稅能力不同的人應繳納不同數額的稅收，通常是納稅能力強的多納稅，納稅能力弱的少納稅。2.討論稅收與經濟發展的關系。答案：稅收與經濟發展相互影響。經濟發展是稅收的基礎，經濟發展水平決定稅收的規模和增長速度。稅收對經濟發展有反作用，合理的稅收制度能促進資源合理配置、產業結構調整等，不合理稅收則可能阻礙經濟發展。3.討論如何提高稅收征管效率。答案：提高稅收征管效率可從多方面入手。加強信息化建設，提高征管的準確性和速度；優化征管流程，減少不必要環節；提高稅務人員素質，增強征管能