稅法考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）A.企業所得稅B.資源稅C.增值稅D.房產稅答案：C2.增值稅小規模納稅人的標準是年應征增值稅銷售額（）A.500萬元及以下B.800萬元及以下C.1000萬元及以下D.300萬元及以下答案：A3.下列消費品中，實行從量定額與從價定率相結合的復合計征辦法征收消費稅的是（）A.啤酒B.白酒C.黃酒D.葡萄酒答案：B4.企業所得稅的基本稅率為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B6.下列項目中，免征增值稅的是（）A.商場銷售服裝B.農業生產者銷售自產農產品C.企業銷售機器設備D.書店銷售圖書答案：B7.消費稅的納稅環節不包括（）A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.運輸環節答案：D8.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.30%答案：A9.個人所得稅中，勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，這里的“畸高”是指（）A.一次取得勞務報酬應納稅所得額超過2萬元B.一次取得勞務報酬應納稅所得額超過5萬元C.一次取得勞務報酬應納稅所得額超過10萬元D.一次取得勞務報酬應納稅所得額超過20萬元答案：A10.下列屬于地方稅的是（）A.增值稅B.消費稅C.車輛購置稅D.房產稅答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于稅收特征的有（）A.強制性B.固定性C.無償性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的計稅方法包括（）A.簡易計稅方法B.一般計稅方法C.特殊計稅方法D.平均計稅方法答案：AB3.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD4.企業所得稅中，不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C.政府性基金D.國債利息收入答案：ABC5.個人所得稅的納稅義務人包括（）A.中國公民B.個體工商戶C.在中國境內有所得的外籍人員D.在中國境內有所得的港澳臺同胞答案：ABCD6.下列各項中，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有（）A.增值稅專用發票B.海關進口增值稅專用繳款書C.農產品收購發票D.增值稅普通發票答案：ABC7.下列關于企業所得稅稅收優惠的表述中，正確的有（）A.從事農、林、牧、漁業項目的所得免征或減征企業所得稅B.國家重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅C.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免D.小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅答案：ABCD8.下列屬于印花稅應稅憑證的有（）A.購銷合同B.借款合同C.營業賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD9.下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天答案：ABCD10.在計算個人所得稅應納稅所得額時，下列項目可以扣除的有（）A.基本減除費用B.專項扣除C.專項附加扣除D.依法確定的其他扣除答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤2.增值稅一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，取得增值稅專用發票上注明的增值稅額為進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣。（）答案：正確3.消費稅只在生產環節征收。（）答案：錯誤4.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）答案：正確5.個人所得稅的居民納稅人承擔無限納稅義務。（）答案：正確6.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確7.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。（）答案：正確8.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）答案：正確9.車輛購置稅實行一次性征收。（）答案：正確10.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的作用。答案：增值稅具有以下作用：一是有利于保證財政收入的穩定增長，其征稅范圍廣泛且環環相扣。二是有利于促進專業化協作生產，避免重復征稅。三是有利于推動國際貿易發展，出口退稅可增強本國產品國際競爭力。2.簡述企業所得稅中不得扣除的項目有哪些？答案：不得扣除的項目包括：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；企業所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規定標準的捐贈支出等。3.簡述個人所得稅專項附加扣除的內容。答案：專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。這些扣除可減輕納稅人負擔。4.簡述消費稅的特點。答案：消費稅特點有：征收范圍具有選擇性；征稅環節具有單一性（多數情況）；稅率形式具有多樣性；征收方法具有靈活性；稅負具有轉嫁性。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收公平原則在我國稅法中的體現。答案：稅收公平原則體現在諸多方面。如個人所得稅實行超額累進稅率，高收入者多納稅；企業所得稅對不同規模企業基本按相同比例征稅，保障公平競爭；稅收優惠政策對特定弱勢群體或行業扶持，促進整體社會公平發展。2.如何加強增值稅發票管理？答案：加強增值稅發票管理可從多方面著手。嚴格發票領購審核，確保領購者合法合規。強化對開票內容的監管，防止虛開。建立發票信息共享平臺，便于核查比對，同時加大對違規使用發票的處罰力度。3.分析企業所得稅稅收優惠政策對企業發展的影響。答案：企業所得稅稅收優惠政策對企業發展影響積極。如對