珠寶公司資產管理制度一、總則1.目的為加強公司資產管理，維護資產的安全與完整，提高資產使用效益，保障公司經營活動的正常開展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有固定資產、流動資產、無形資產等各類資產的管理。3.基本原則資產管理與預算管理相結合，促進資產的合理配置與有效使用。資產管理與財務管理相結合，實現資產的價值管理與實物管理相統一。實物管理與使用管理相結合，明確各部門在資產管理中的職責，確保資產使用安全、高效。二、資產分類及計價1.固定資產定義：使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產管理。分類：房屋及建筑物、機器設備、電子設備、運輸設備、辦公家具及其他設備等。計價：購置的固定資產，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等計價；自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生的全部支出計價；投資者投入的固定資產，按評估確認或合同、協議約定的價值計價；融資租入的固定資產，按租賃協議確定的設備價款、運輸費、途中保險費、安裝調試費等計價。2.流動資產定義：指在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產。分類：貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。計價：貨幣資金按實際收付金額計價；短期投資按取得時的實際成本計價；應收及預付款項按實際發生額計價；存貨按取得時的實際成本計價，包括采購成本、加工成本和其他成本。3.無形資產定義：指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。分類：專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。計價：購入的無形資產，按實際支付的價款計價；自行開發并依法申請取得的無形資產，按開發過程中實際發生的支出計價；投資者投入的無形資產，按評估確認或合同、協議約定的價值計價。三、資產管理部門職責1.財務部負責制定公司資產管理制度和財務核算辦法，組織實施資產的價值核算與管理。定期對公司資產進行清查盤點，編制資產清查報告，核實資產的數量、價值、使用狀況等，分析資產變動原因，提出資產管理建議。負責審核資產購置、處置、報廢等事項的財務手續，監督資產處置收入的及時足額入賬。會同相關部門對資產的使用效益進行考核評價，參與制定資產配置標準和預算編制工作。2.行政部負責固定資產實物管理，制定固定資產目錄和卡片，建立固定資產臺賬，記錄固定資產的購置、驗收、領用、轉移、維修、報廢等情況。組織實施固定資產的日常維護、保養和清查盤點工作，確保固定資產的正常使用和安全完整。負責辦公家具、設備等資產的采購、配置、調劑等工作，根據實際需要提出資產購置計劃，經審批后組織實施。負責辦理資產的產權登記、證照管理等相關事宜，及時更新資產信息。3.各使用部門負責本部門資產的日常使用和管理，指定專人負責資產的保管和維護，確保資產的安全和正常使用。根據工作需要，合理提出資產購置、領用、轉移、報廢等申請，配合相關部門做好資產清查盤點工作。對本部門資產的使用效益負責，積極提高資產使用效率，避免資產閑置和浪費。四、資產購置與預算管理1.資產購置計劃各部門根據業務發展需要和資產實際狀況，每年末制定下一年度資產購置計劃，詳細說明購置資產的名稱、規格、型號、數量、用途、預計金額等。資產購置計劃應經部門負責人審核后報行政部，行政部匯總審核各部門計劃，結合公司實際情況進行綜合平衡，編制公司年度資產購置預算草案，提交財務部審核。財務部依據公司年度經營預算和資金狀況，對資產購置預算草案進行審核調整，形成年度資產購置預算方案，報公司管理層審批。2.資產購置審批經批準的資產購置預算內項目，由行政部按照規定的采購程序組織實施采購。對于預算外資產購置項目，需由使用部門提出申請，詳細說明購置理由、資金來源等，經行政部審核后報財務部，財務部審核資金來源合規性并提出意見，報公司管理層審批。資產購置審批流程應明確各環節的審批權限和責任，確保購置行為符合公司規定和財務制度。一般資產購置由部門負責人、行政部負責人、財務部負責人按權限審批；重大資產購置需經公司總經理、董事長審批。3.資產采購行政部根據批準的購置計劃和審批意見，選擇合適的供應商進行采購。采購過程應遵循公平、公正、公開的原則，簽訂采購合同，明確雙方權利義務、采購價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。采購資產到貨后，行政部組織相關部門進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規格、型號、質量、技術參數等是否與合同約定相符。驗收合格后，辦理資產入庫手續，填寫入庫單，并將資產移交使用部門。使用部門應及時進行領用登記。五、資產日常管理1.固定資產登記與領用行政部對新購置的固定資產進行詳細登記，建立固定資產卡片，記錄固定資產的編號、名稱、規格、型號、購置日期、購置價格、使用部門、使用人等信息。固定資產卡片應一式兩份，一份留存行政部，一份交使用部門。使用部門根據工作需要，填寫固定資產領用單，經部門負責人簽字后到行政部辦理領用手續。行政部在固定資產卡片上注明領用情況，并將固定資產移交使用人。2.資產保管與維護使用部門負責本部門資產的保管，應指定專人負責資產的日常維護和保養，確保資產處于良好的使用狀態。定期對資產進行檢查，發現問題及時報告并維修。行政部負責組織公司資產的定期維護和保養工作，制定資產維護保養計劃，安排專業人員進行維修和保養。對于大型設備或關鍵資產，應建立維修檔案，記錄維修情況。資產維修費用在預算范圍內的，由使用部門提出申請，經行政部審核后安排維修；超出預算的維修項目，需按資產購置審批程序辦理。3.資產轉移因工作需要，資產在公司內部不同部門之間轉移時，由轉出部門填寫資產轉移單，詳細說明轉移資產的名稱、數量、轉移原因、接收部門等信息，經轉出、轉入部門負責人簽字后報行政部審批。行政部審核同意后，辦理資產轉移手續，調整固定資產卡片和臺賬記錄，確保資產信息準確無誤。4.資產清查盤點財務部會同行政部定期組織公司資產清查盤點工作，一般每年至少進行一次全面清查盤點，特殊情況下可根據需要進行專項清查盤點。清查盤點前，應制定詳細的清查盤點方案，明確清查盤點范圍、時間、人員分工等。清查盤點過程中，要認真核對資產的數量、價值、使用狀況等，如實填寫清查盤點表。清查盤點結束后，財務部根據清查盤點結果編制資產清查報告，分析資產盤盈、盤虧原因，提出處理意見。對于盤盈資產，應及時入賬；對于盤虧資產，要查明責任，按規定進行審批處理。屬于過失人造成的損失，應由過失人賠償；屬于自然災害等不可抗力造成的損失，按規定核銷。六、資產處置管理1.資產處置范圍閑置資產、已超過使用年限且無法繼續使用的資產、因技術進步等原因被淘汰的資產、因自然災害等不可抗力造成毀損的資產等。2.資產處置方式出售、轉讓、報廢、捐贈等。3.資產處置審批資產處置申請由使用部門提出，填寫資產處置申請表，詳細說明資產名稱、數量、購置時間、賬面價值、處置原因、處置方式、預計處置收入等情況，并附上相關證明材料。資產處置申請表經部門負責人審核后報行政部，行政部對資產進行核實鑒定，提出處置意見，報財務部審核資產處置的財務處理和收入情況。資產處置審批權限根據資產賬面價值大小確定。賬面價值在一定金額以下（如[X]元）的資產處置，由部門負責人、行政部負責人、財務部負責人審批；賬面價值超過規定金額的資產處置，需經公司總經理、董事長審批。4.資產處置實施經批準的資產處置項目，由行政部按照規定的程序組織實施。對于出售、轉讓資產，應通過評估、拍賣、招標等方式確定受讓方，簽訂資產轉讓合同，確保資產處置價格合理、公正。資產處置收入應及時足額入賬，納入公司財務管理。對于報廢資產，應按規定進行清理，妥善處理殘值。七、無形資產與長期待攤費用管理1.無形資產公司應加強無形資產的管理，明確無形資產的權屬關系，確保公司對無形資產擁有合法權益。財務部負責無形資產的財務核算，按照規定的攤銷方法和期限進行攤銷。行政部負責無形資產的登記、備案、維護等工作，定期對無形資產的價值進行評估，確保無形資產的價值準確反映其實際狀況。無形資產的轉讓、出租等處置行為，應按照資產處置管理規定進行審批和實施，確保處置收入足額入賬，防止無形資產流失。2.長期待攤費用長期待攤費用是指公司已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如租入固定資產改良支出、開辦費等。財務部按照規定的攤銷方法和期限對長期待攤費用進行核算，確保費用分攤合理、準確。行政部負責對長期待攤費用所涉及的資產進行管理，監督其使用情況。長期待攤費用在攤銷過程中，如發生變更或終止攤銷情況，應按照公司財務制度規定進行審批和賬務處理。八、資產風險管理1.風險識別與評估公司應定期對資產管理過程中的風險進行識別和評估，分析可能存在的風險因素，如資產購置風險、使用風險、保管風險、處置風險等。通過建立風險評估指標體系，采用定性與定量相結合的方法，對風險發生的可能性和影響程度進行評估，確定風險等級。2.風險應對措施根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施。對于高風險事項，應采取重點防范和監控措施，如加強審批管理、完善內部控制制度、增加監督檢查頻率等。對于一般風險事項，可采取適當的風險控制措施，如加強資產日常管理、規范資產處置流程、做好資產清查盤點等。建立風險預警機制，及時發現和預警潛在的資產風險，以便采取有效措施進行應對，降低風險損失。九、監督與考核1.監督檢查公司內部審計部門定期對資產管理情況進行監督檢查，審查資產管理制度的執行情況、資產購置、處置、使用等環節的合規性、資產賬實相符情況等。對監督檢查中發現的問題，及時提出整改意見，責令相關部門限期整改，并跟