甘肅銀行盈余管理制度一、總則（一）目的為規范甘肅銀行盈余管理行為，確保銀行財務信息的真實性、準確性和完整性，合理分配盈余，增強銀行的盈利能力和抗風險能力，促進銀行可持續發展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于甘肅銀行各級機構及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：盈余管理必須符合國家法律法規和金融監管要求。2.真實性原則：如實反映銀行經營成果，不得虛增或虛減盈余。3.穩健性原則：充分考慮風險因素，合理計提各項準備，確保盈余的穩健性。4.公平性原則：按照規定的程序和方法進行盈余分配，保障各利益相關方的合法權益。二、盈余管理的組織與職責（一）董事會1.負責制定銀行盈余管理的戰略和政策。2.審批年度盈余分配方案。3.監督盈余管理工作的執行情況。（二）高級管理層1.組織實施董事會制定的盈余管理戰略和政策。2.提出年度盈余分配建議方案。3.負責日常盈余管理工作的決策和協調。（三）財務部門1.負責編制財務報表，準確核算盈余。2.執行盈余管理的具體財務操作。3.提供盈余管理相關的財務分析和數據支持。（四）風險管理部門1.評估銀行面臨的風險狀況，為盈余管理提供風險參考。2.監督風險準備金的計提和使用情況。（五）內部審計部門1.對盈余管理工作進行審計監督，檢查其合規性和有效性。2.對發現的問題提出整改意見并跟蹤落實。三、盈余核算與確認（一）收入核算1.利息收入：按照權責發生制原則，根據貸款合同約定的利率和計息期限計算應收利息，并及時確認收入。2.手續費及傭金收入：根據服務協議或業務合同的完成進度，合理確認手續費及傭金收入。3.其他業務收入：按照實際發生情況確認相應收入。（二）成本費用核算1.利息支出：按照借款合同約定的利率和計息期限計算應付利息，并及時計入成本。2.業務及管理費：根據實際發生的費用支出，按照規定的會計科目進行核算。3.資產減值損失：根據資產質量狀況，按照規定的方法和比例計提資產減值準備，并確認為當期損失。（三）盈余確認銀行在會計期末，按照會計準則的要求，對各項收入、成本費用進行核算和結轉，計算出當期盈余，并在財務報表中予以確認。四、盈余分配（一）分配原則1.兼顧銀行發展和股東利益，在保證銀行可持續發展的前提下，合理分配盈余。2.遵循同股同權、同股同利的原則。（二）分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金：按照凈利潤的一定比例提取，用于彌補虧損、擴大經營或轉增資本。3.提取任意盈余公積金：根據銀行經營情況和發展需要，經董事會決議提取。4.向股東分配利潤：在完成上述分配后，將剩余盈余按照股東持股比例進行分配。（三）分配方式1.現金分紅：以現金形式向股東支付紅利。2.轉增股本：將盈余轉為股本，按股東持股比例增加股東的股本。（四）分配決策程序1.財務部門根據當年經營成果和盈余情況，編制年度盈余分配預案。2.預案提交高級管理層審核，高級管理層提出審核意見后報董事會審議。3.董事會審議通過后，提交股東大會批準。4.股東大會批準后，由財務部門組織實施盈余分配方案。五、盈余管理的監督與控制（一）內部監督1.內部審計部門定期對盈余管理工作進行審計，檢查財務核算的準確性、盈余分配的合規性等。2.財務部門定期進行財務自查，及時發現和糾正盈余管理過程中的問題。（二）外部監督1.接受監管部門的監督檢查，及時整改監管部門提出的問題。2.聘請外部審計機構對銀行財務報表進行審計，確保盈余信息的真實性和可靠性。（三）風險控制1.風險管理部門密切關注銀行經營風險狀況，評估盈余管理對風險水平的影響，提出風險防控建議。2.在盈余管理過程中，充分考慮風險因素，合理安排盈余分配和資金留存，以增強銀行的抗風險能力。六、盈余信息披露（一）披露原則遵循真實、準確、完整、及時的原則，向股東和社會公眾披露盈余信息。（二）披露內容1.年度財務報告中的盈余信息，包括凈利潤、每股收益、盈余分配情況等。2.重大盈余管理事項的說明，如會計政策變更、重大資產處置等對盈余的影響。（三）披露方式1.在銀行官方網站上發布年度財務報告和盈余信息公告。2.按照相關法律法規要求，在指定媒體上進行披露。七、違規處理（一）對于違反本制度進行盈余管理，導致財務信息失真、損害銀行或股東利益的行為，將視情節輕重給予相關責任人