專項債財務管理制度一、總則（一）目的為規范公司專項債資金的管理和使用，提高資金使用效益，防范財務風險，確保專項債項目的順利實施，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及專項債資金的籌集、使用、核算、監督等財務管理活動。（三）基本原則1.依法合規原則嚴格遵守國家有關專項債管理的法律法規和政策要求，確保專項債資金的使用合法合規。2.專款專用原則專項債資金必須專款專用，按照規定的用途使用，不得挪作他用。3.效益優先原則優化專項債資金配置，提高資金使用效益，確保項目取得預期的經濟和社會效益。4.風險可控原則加強對專項債資金使用過程的風險監控，有效防范和化解財務風險。二、專項債資金籌集管理（一）項目申報1.各部門根據公司發展戰略和業務需求，結合國家專項債支持領域，篩選符合條件的項目，并編制項目可行性研究報告。2.項目可行性研究報告應包括項目背景、建設內容、投資估算、資金來源、預期收益、還款計劃等內容，確保項目具有良好的經濟效益和社會效益。3.項目申報部門將編制好的項目可行性研究報告提交至公司財務部門進行審核，財務部門重點審核項目的資金需求、預期收益及還款能力等財務指標。4.經財務部門審核通過的項目，由項目申報部門按照國家及地方政府相關規定，準備項目申報材料，并向相關部門申報專項債資金。（二）資金籌集1.公司通過公開招標、邀請招標、競爭性談判等方式確定專項債承銷商。2.與承銷商簽訂專項債承銷協議，明確雙方的權利和義務，包括債券發行規模、發行期限、發行利率、承銷費用等條款。3.按照承銷協議的約定，配合承銷商做好專項債的發行工作，提供必要的資料和協助。4.專項債資金到位后，公司財務部門應及時進行賬務處理，確保資金準確、完整地入賬。三、專項債資金使用管理（一）資金使用計劃1.項目實施部門根據項目建設進度和資金需求，編制專項債資金使用計劃。2.資金使用計劃應明確資金使用的具體項目、金額、時間節點等內容，并報公司財務部門審核。3.財務部門對資金使用計劃進行審核，重點審核資金使用的合理性、合規性以及與項目進度的匹配性。審核通過后，報公司管理層審批。（二）資金支付1.專項債資金支付應嚴格按照國家有關財政資金支付管理規定執行，實行國庫集中支付或其他合規的支付方式。2.項目實施部門根據審批后的資金使用計劃，填寫資金支付申請單，并附上相關的合同、發票、驗收報告等證明材料。3.財務部門對資金支付申請單及相關證明材料進行審核，審核無誤后辦理資金支付手續。4.對于重大資金支出，應實行集體決策和聯簽制度，確保資金支付的安全、合規。（三）資金使用范圍專項債資金應嚴格按照項目申報用途使用，主要用于以下方面：1.項目建設所需的建筑工程費用、設備購置費用、安裝工程費用等直接支出。2.項目建設過程中發生的可行性研究費、勘察設計費、監理費、招標代理費等間接費用。3.與項目建設相關的其他費用，如土地征收及補償費、拆遷安置費等。嚴禁將專項債資金用于以下方面：1.償還債務本金及利息。2.平衡預算或補充流動資金。3.樓堂館所建設。4.其他不符合規定的支出。（四）項目變更管理1.如因特殊原因需要變更專項債項目建設內容、資金使用計劃等，項目實施部門應及時提出變更申請，并說明變更的原因、內容及對項目實施和資金使用的影響。2.變更申請應報公司管理層審批，并按照規定程序報相關部門備案。3.經批準的項目變更，應相應調整資金使用計劃和預算，確保資金使用與項目變更后的實際情況相符。四、專項債資金核算管理（一）會計核算1.公司財務部門應按照國家統一的會計制度和專項債管理要求，對專項債資金進行單獨核算。2.設置專門的會計科目，準確記錄專項債資金的籌集、使用、結余等情況。3.定期編制專項債資金財務報表，包括資產負債表、收支明細表、項目資金使用情況表等，如實反映專項債資金的財務狀況和使用效果。（二）財務報告1.公司應按照規定定期向相關部門報送專項債資金財務報告，財務報告應包括專項債資金的籌集、使用、管理情況，項目建設進度、效益情況，以及存在的問題和建議等內容。2.財務報告應做到數據真實、內容完整、報送及時，為相關部門決策提供準確的財務信息。五、專項債資金績效管理（一）績效目標設定1.在項目申報階段，項目實施部門應會同財務部門等相關部門，根據項目預期產出和效果，設定明確、具體、可衡量的績效目標。2.績效目標應包括項目的經濟效益指標（如項目收入、利潤、投資回報率等）、社會效益指標（如就業帶動、環境改善等）、生態效益指標（如節能減排等）以及項目管理指標（如項目進度、質量控制等）。（二）績效監控1.項目實施過程中，項目實施部門應定期對項目績效目標的完成情況進行監控，及時發現并解決存在的問題。2.財務部門應配合項目實施部門做好績效監控工作，提供必要的財務數據支持，對資金使用情況進行跟蹤分析，確保資金使用符合績效目標要求。（三）績效評價1.項目完成后，公司應按照規定組織開展專項債項目績效評價工作。績效評價可委托具有資質的第三方機構進行。2.績效評價應依據設定的績效目標，對項目的決策、管理、產出、效益等方面進行全面、客觀、公正的評價。3.績效評價結果應作為項目后續管理、資金安排、項目申報等的重要依據。對于績效評價結果優秀的項目，在后續項目申報中給予優先支持；對于績效評價結果較差的項目，應進行整改，并視情況減少或暫停相關項目的資金安排。六、專項債資金監督管理（一）內部監督1.公司內部審計部門應定期對專項債資金的籌集、使用、管理情況進行審計監督，檢查資金使用是否合規、績效目標是否實現等。2.審計部門應出具審計報告，對發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監督1.接受國家有關部門、地方政府及相關監管機構的監督檢查，如實提供專項債資金管理使用情況的資料和信息。2.對于監督檢查中發現的問題，應及時進行整改，并將整改情況報告相關部門。七、信息披露（一）披露內容1.公司應按照規定及時披露專項債資金的籌集、使用、管理等情況，包括專項債項目基本信息、資金使用計劃、資金支付情況、績效目標及完成情況等。2.信息披露應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛假披露相關信息。（二）