中國財會管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規范公司財務會計行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作的有序進行，保護公司資產的安全與完整，提高公司經濟效益，為公司的穩定發展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財務活動和會計核算。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。2.真實性原則：會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務數據應準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，滿足公司內部管理和外部監管的需要。5.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，不遺漏任何重要信息。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執行和監督。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析。3.負責資金的籌集、調配和管理，確保資金安全和有效使用。4.參與公司重大經濟決策，提供財務支持和風險評估。5.負責稅務籌劃與申報，依法納稅。6.管理公司財務檔案，確保檔案的完整與安全。（二）財務人員崗位設置及職責1.財務總監全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和規劃。監督財務制度的執行，審核重大財務決策。協調公司與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計主管組織財務核算工作，確保財務數據的準確性和及時性。審核會計憑證，編制財務報表，進行財務分析。負責財務人員的培訓與考核，指導日常工作。3.會計按照會計制度進行賬務處理，登記賬簿，編制記賬憑證。協助會計主管進行財務報表編制和財務分析。負責財務檔案的整理與保管。4.出納辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金和銀行存款日記賬，定期盤點庫存現金。協助編制資金報表，提供資金相關信息。（三）財務人員任職要求1.具備相應的會計專業知識和技能，取得會計從業資格證書。2.熟悉國家財務法規和稅收政策，具有良好的職業道德。3.具備較強的溝通協調能力和團隊合作精神，工作認真負責，嚴謹細致。4.財務總監應具有豐富的財務管理經驗和較高的專業素養，具備較強的戰略決策能力。三、財務核算制度（一）會計核算基礎公司采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行賬務處理。（二）會計科目設置根據國家統一的會計制度和公司實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩定，如需變更，應經財務總監批準，并在財務報表附注中說明。（三）會計憑證編制1.會計人員應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等要素。2.記賬憑證應連續編號，編號方法應符合會計制度規定。3.記賬憑證編制完成后，應由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。（四）會計賬簿登記1.會計人員應根據記賬憑證及時登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.賬簿登記應做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.總賬應根據記賬憑證匯總表登記，明細賬應根據記賬憑證逐筆登記，日記賬應根據收付款憑證逐日逐筆登記。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄的準確性和完整性。（五）財務報表編制1.公司應按照國家統一的會計制度規定的格式和內容編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應根據審核無誤的賬簿記錄編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應由會計主管審核，財務總監批準后對外報送。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。2.股權融資應按照國家有關法律法規和公司章程規定的程序進行，確保股東權益得到保障。3.債權融資應根據公司信用狀況和市場情況，選擇合適的融資渠道和融資工具，控制融資成本和風險。（二）資金使用1.公司建立資金預算管理制度，各部門應根據年度經營計劃編制資金預算，經財務部門審核后報公司領導批準。2.資金使用應嚴格按照預算執行，不得擅自改變資金用途。如需調整預算，應按規定程序辦理審批手續。3.公司實行資金審批制度，各項資金支出應經相關領導審批后方可支付。審批流程應明確各級審批權限和責任。（三）資金結算1.公司應加強資金結算管理，嚴格遵守銀行結算紀律。2.現金收付應嚴格按照國家現金管理規定進行，確保現金安全。3.銀行存款應定期進行核對，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。（四）資金風險管理1.公司應建立資金風險預警機制，對資金流動性、償債能力等進行監測和分析。2.合理控制資金負債率，優化資金結構，降低資金成本和風險。3.加強對投資項目的風險評估和管理，確保投資資金的安全和收益。五、固定資產管理制度（一）固定資產定義與分類1.固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產購置1.各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，經相關領導審批后報財務部門審核資金預算。2.財務部門根據資金情況安排采購資金，采購部門負責組織固定資產的采購。3.固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。（三）固定資產驗收與入賬1.固定資產到貨后，采購部門應組織相關部門進行驗收，驗收合格后填寫驗收報告。2.財務部門根據驗收報告和采購發票等憑證進行固定資產入賬，建立固定資產卡片。（四）固定資產折舊1.公司采用平均年限法計提固定資產折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。2.固定資產折舊年限應按照國家規定和公司實際情況合理確定，折舊率應根據折舊年限計算確定。（五）固定資產處置1.固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應經相關領導審批后進行。2.固定資產處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。3.財務部門應定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。六、成本費用管理制度（一）成本費用分類與核算1.成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等類別。2.生產成本包括直接材料、直接人工、制造費用等，應按照產品品種或批次進行核算。3.銷售費用、管理費用、財務費用應按照費用項目進行核算，準確反映各項費用的發生情況。（二）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度，各部門應根據預算控制成本費用支出。2.加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用控制情況進行檢查和評價，及時發現問題并采取措施加以改進。（三）成本費用報銷1.公司制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.報銷憑證應真實、合法、有效，經相關領導審批后到財務部門報銷。3.財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規定的報銷憑證予以退回。七、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。（二）稅務籌劃1.公司應合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應在合法合規的前提下進行，不得違反稅收法律法規。2.加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務工作的順利進行。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險預警機制，對稅務風險進行識別、評估和應對。2.加強對稅務法規的學習和培訓，提高財務人員的稅務風險意識和業務水平。八、財務檔案管理制度（一）財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、合同協議等與財務活動相關的資料。（二）財務檔案整理與歸檔1.財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照檔案管理要求分類裝訂成冊。2.財務檔案應及時歸檔，歸檔時應填寫檔案目錄，注明檔案名稱、日期、編號等信息。（三）財務檔案保管1.設立專門的財務檔案保管室，配備必要的保管設備，確保財務檔案的安全與完整。2.財務檔案保管期限應按照國家規定執行，期滿后如需銷毀，應按規定程序辦理審批手續。（四）財務檔案查閱與借閱1