中旅財(cái)務(wù)管理制度總則1.1目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范中旅（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東利益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司。1.3基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和資金收付，提高財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確認(rèn)收入和費(fèi)用，而非現(xiàn)金的實(shí)際收付。7.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員2.1財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.2財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核和保管，確保會(huì)計(jì)記錄準(zhǔn)確、完整。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記，日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對(duì)工作。2.3財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)公司發(fā)展和財(cái)務(wù)管理工作的需要。財(cái)務(wù)預(yù)算管理3.1預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)情況和公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行編制。堅(jiān)持實(shí)事求是，合理預(yù)測(cè)收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)。注重預(yù)算的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和完整性，涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。3.預(yù)算編制程序各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門工作任務(wù)，編制本部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，提出調(diào)整建議。各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的調(diào)整建議對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。3.2預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)向公司管理層反饋預(yù)算執(zhí)行差異及原因。3.各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，記錄預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異，提出改進(jìn)措施。3.3預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大事項(xiàng)或不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。收入管理4.1收入確認(rèn)原則1.公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。收入的確認(rèn)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。4.2銷售合同管理1.公司銷售業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銷售合同由銷售部門負(fù)責(zé)起草，經(jīng)法律部門審核后簽訂。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)將銷售合同副本送交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同條款和收入確認(rèn)原則，對(duì)銷售收入進(jìn)行核算和管理。4.3應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理流程和責(zé)任部門。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和監(jiān)控。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)向銷售部門通報(bào)應(yīng)收賬款的回收情況，對(duì)逾期應(yīng)收賬款提出預(yù)警。3.銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款客戶的信用評(píng)估和跟蹤管理，制定合理的信用政策，降低應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)。成本費(fèi)用管理5.1成本費(fèi)用分類公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。5.2成本費(fèi)用控制原則1.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，確保成本費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.遵循成本效益原則，合理控制成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算與分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。5.3成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生事由、金額、報(bào)銷日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、單據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)公司管理層審批。費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)公司管理層審批后，出納人員予以報(bào)銷付款。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司制定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等。員工應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。特殊情況下需要超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的，應(yīng)事先經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。5.4成本核算與分析1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.定期開展成本分析工作，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的建議和措施，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。資金管理6.1資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、效益性原則，確保資金來源穩(wěn)定、成本合理。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定資金籌集計(jì)劃，組織實(shí)施資金籌集工作，及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金及時(shí)足額到位。6.2資金使用1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，確保資金使用的合理性和安全性。2.建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款手續(xù)齊全、合規(guī)。6.3資金結(jié)算1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，保證現(xiàn)金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。6.4資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金籌集、使用、結(jié)算等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范。2.定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以改進(jìn)。3.加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，提高資金管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)管理7.1固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層審批后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。3.固定資產(chǎn)折舊財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的損耗情況。4.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行。對(duì)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。7.2無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)購(gòu)置與攤銷無形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和核算，確保無形資產(chǎn)的合法性和價(jià)值準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.無形資產(chǎn)管理與保護(hù)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確管理責(zé)任。定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理反映。利潤(rùn)分配管理8.1利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序和比例進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧股東利益和公司發(fā)展原則：在保證股東利益的前提下，合理留存利潤(rùn)，用于公司發(fā)展。3.同股同權(quán)、同股同利原則：按照股東持有的股份比例進(jìn)行利潤(rùn)分配。8.2利潤(rùn)分配順序公司年度凈利潤(rùn)按照以下順序進(jìn)行分配：1.彌補(bǔ)以前年度虧損；2.提取法定盈余公積金；3.提取任意盈余公積金；4.向股東分配利潤(rùn)。8.3利潤(rùn)分配方案制定與審批1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出利潤(rùn)分配方案建議。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。3.利潤(rùn)分配方案經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，提交股東大會(huì)審議通過。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析9.1財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，確保財(cái)務(wù)信息的透明度。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)公司管理層審批。9.2財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，找出公司經(jīng)營(yíng)管理中的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交公司管理層，為公司決策提供依據(jù)。內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督10.1內(nèi)部控制1.建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以整改，不斷完善內(nèi)部控制體系。10.2審計(jì)監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期制定審計(jì)