中海成本管理制度總則制定目的本成本管理制度旨在規范中海集團各項業務活動中的成本管理行為，強化成本意識，優化成本結構，提高成本效益，確保公司在激烈的市場競爭中實現可持續發展，達成公司戰略目標。適用范圍本制度適用于中海集團總部及旗下各分公司、子公司、項目公司等所有涉及生產經營活動的部門和單位?；驹瓌t1.成本效益原則在進行成本管理決策時，充分權衡成本與效益，確保所采取的成本管理措施能夠為公司帶來大于成本的經濟效益。2.全員參與原則成本管理涉及公司生產經營的各個環節，需要全體員工的共同參與。通過加強成本意識培訓，將成本管理理念貫穿到每一位員工的日常工作中，形成全員抓成本管理的良好氛圍。3.全過程控制原則對成本的管理涵蓋從項目規劃、設計、采購、施工、運營到售后等整個生命周期，實施全過程的成本監控與管理，及時發現并糾正成本偏差。4.因地制宜原則各分公司、子公司、項目公司應根據自身業務特點、市場環境、地域差異等實際情況，制定適合本單位的成本管理實施細則，確保成本管理制度的有效執行。成本管理組織架構與職責成本管理決策機構1.集團成本管理委員會集團成本管理委員會是公司成本管理的最高決策機構，由集團高層管理人員組成，包括董事長、總經理、財務總監等。主要職責如下：負責制定和批準公司成本管理戰略、方針和政策；審議年度成本預算、成本控制目標及重大成本管理決策事項；協調解決成本管理過程中的重大問題，監督成本管理工作的執行情況。2.分公司/子公司成本管理領導小組各分公司/子公司設立成本管理領導小組，由分公司/子公司負責人擔任組長，成員包括各部門負責人。其職責為：根據集團成本管理戰略和政策，制定本單位的成本管理實施計劃和措施；組織編制和審核本單位的年度成本預算，確保預算的合理性和準確性；監督本單位成本管理工作的執行情況，協調解決成本管理中的具體問題；定期向集團成本管理委員會匯報本單位成本管理工作進展情況。成本管理職能部門1.集團成本管理部集團成本管理部是公司成本管理的專業職能部門，負責統籌管理全集團的成本工作。主要職責如下：制定和完善公司成本管理制度、流程和標準；組織開展成本預測、成本分析、成本控制和成本考核等工作；指導和監督各分公司/子公司成本管理工作，定期進行檢查和評估；參與項目的前期規劃、設計、招標等工作，提供成本專業意見和建議；收集、整理、分析行業成本信息，為公司成本管理決策提供參考依據。2.分公司/子公司成本管理崗各分公司/子公司設置成本管理崗，隸屬于財務部門，負責本單位的成本管理具體工作。其職責包括：貫徹執行集團成本管理制度和流程，結合本單位實際情況制定實施細則；協助編制本單位年度成本預算，負責成本預算的分解、下達和監控；對項目成本進行實時監控和分析，及時發現成本偏差并提出改進措施；參與本單位采購項目的成本核算和控制，審核相關費用支出；定期向上級成本管理部門報送成本報表和分析報告，配合完成成本考核工作。其他部門職責1.工程部門負責項目的施工組織和管理，合理安排施工進度，確保工程質量，避免因工程返工、延誤等導致成本增加；參與項目的設計優化，提出降低成本的合理化建議；負責施工現場的成本控制，嚴格控制工程變更，及時辦理工程簽證手續；配合成本管理部門進行工程成本核算和分析，提供相關成本數據和資料。2.采購部門負責制定采購計劃，選擇合格的供應商，確保采購物資的質量和供應及時性；進行采購成本控制，通過招標、詢價、談判等方式獲取最優采購價格，降低采購成本；建立供應商管理檔案，定期評估供應商表現，進行采購合同的管理和執行監督；配合成本管理部門做好采購成本的核算和分析工作，提供采購成本數據和相關資料。3.預算部門負責編制項目的預算文件，包括工程預算、費用預算等，為成本控制提供依據；對項目預算執行情況進行跟蹤和分析，及時發現預算偏差并提出調整建議；協助成本管理部門進行成本核算和成本分析，提供預算相關的數據和資料；參與項目成本控制措施的制定和實施，配合做好成本考核工作。4.財務部門負責公司成本核算的賬務處理，準確記錄和反映成本信息；對成本費用支出進行審核和監督，確保費用支出符合公司財務制度和成本管理要求；配合成本管理部門進行成本分析和成本考核工作，提供財務數據支持；根據成本管理需要，提供相關財務報表和財務分析報告。成本預算管理預算編制原則1.以收定支原則：根據公司年度經營目標和收入預測，合理安排各項成本支出，確保成本支出與收入相匹配。2.全面性原則：涵蓋公司所有生產經營活動的成本項目，包括直接成本和間接成本，做到無遺漏、無死角。3.準確性原則：預算編制應基于充分的市場調研、歷史數據分析和業務計劃，確保預算數據真實、可靠、準確。4.動態調整原則：根據市場變化、政策調整、項目進度等因素，對預算進行適時動態調整，保證預算的科學性和適應性。預算編制流程1.下達預算編制通知集團成本管理部在每年第四季度向各分公司/子公司下達下一年度成本預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.收集基礎資料各分公司/子公司各部門按照要求收集與成本預算相關的基礎資料，如項目計劃、采購計劃、人員編制、費用標準等，并進行初步整理和分析。3.編制預算草案各分公司/子公司成本管理崗根據收集到的基礎資料，結合本單位年度經營目標和業務計劃，組織編制本單位年度成本預算草案。預算草案應按成本項目詳細列示，并說明編制依據和計算方法。4.審核與匯總各分公司/子公司成本管理部門對本單位預算草案進行審核，審核無誤后上報集團成本管理部。集團成本管理部對各單位上報的預算草案進行匯總審核，并與各單位溝通協調，對不合理的預算項目提出調整意見。5.審批與下達集團成本管理部將匯總審核后的年度成本預算草案提交集團成本管理委員會審批。經審批通過后，下達至各分公司/子公司執行。預算執行與監控1.預算分解與下達各分公司/子公司將集團下達的年度成本預算分解到季度、月度，并落實到具體部門和項目，確保預算目標明確。2.預算執行跟蹤各部門和項目負責人按照預算安排組織實施各項工作，成本管理崗定期對預算執行情況進行跟蹤監控，及時掌握預算執行進度和偏差情況。3.偏差分析與調整每月末，成本管理崗對預算執行偏差進行分析，查找偏差原因，并提出調整建議。對于因市場變化、政策調整等不可預見因素導致的預算偏差，經審批后對預算進行適當調整。預算考核1.考核指標設定根據成本預算完成情況，設定關鍵考核指標，如成本預算完成率、成本節約率等。2.考核周期原則上每季度進行一次成本預算考核，年度進行綜合考核。3.考核實施集團成本管理部負責組織對各分公司/子公司的成本預算考核工作，根據考核指標和實際執行情況進行評分?？己私Y果與各單位及相關責任人的績效掛鉤，作為績效獎金發放、晉升、獎勵等的重要依據。成本核算管理核算對象與范圍1.核算對象成本核算以公司的各個項目、產品、業務單元等為基本核算對象，明確成本核算的具體對象和范圍，確保成本核算的準確性和針對性。2.核算范圍涵蓋與生產經營活動相關的各項成本費用，包括直接材料成本、直接人工成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務費用等。核算方法與流程1.核算方法根據公司業務特點和成本核算要求，采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。對于不同類型的成本項目，采用相應的核算方式，如直接成本直接計入，間接成本按照合理的分配標準分配計入核算對象。2.核算流程數據收集：各部門按照規定及時向財務部門提供與成本核算相關的數據，如采購發票、工資表、費用報銷單等。成本歸集：財務部門對收集到的數據進行整理和分類，將各項成本費用歸集到相應的成本項目和核算對象中。成本分配：對于間接成本，按照事先確定的分配標準，如人工工時、機器工時、產值等，分配到各個核算對象。成本計算：根據成本歸集和分配結果，計算各個核算對象的總成本和單位成本。成本報表編制：財務部門定期編制成本報表，反映公司成本核算情況，為成本分析和管理決策提供依據。成本核算的準確性保障1.規范核算基礎工作建立健全成本核算原始記錄制度，確保各項成本數據真實、準確、完整。加強對成本核算憑證、賬簿等的管理，定期進行核對和清查。2.加強成本核算培訓提高財務人員及相關業務人員的成本核算專業水平，使其熟悉成本核算方法和流程，準確進行成本核算操作。3.定期進行成本核算審計內部審計部門定期對公司成本核算工作進行審計，檢查成本核算的準確性、合規性，發現問題及時督促整改。成本控制管理成本控制目標設定根據公司戰略目標和年度經營計劃，結合市場行情和歷史成本數據，制定明確的成本控制目標。成本控制目標應分解到各部門、各項目及各成本項目，確保目標具有可操作性和可考核性。成本控制措施1.采購成本控制建立供應商評估與選擇機制，通過招標、詢價、談判等方式，選擇優質供應商，獲取最優采購價格。優化采購流程，減少采購環節的中間費用，降低采購成本。加強采購合同管理，嚴格執行合同條款，確保采購物資質量和交貨期，避免因質量問題或交貨延誤導致的成本增加。2.工程成本控制加強施工組織管理，合理安排施工進度，避免窩工、返工等現象，降低施工成本。嚴格控制工程變更，對于確需變更的項目，按照規定程序進行審批，評估變更對成本的影響，并及時調整成本預算。加強施工現場成本管理，控制施工過程中的各項費用支出，如水電費、機械租賃費、臨時設施費等。3.費用成本控制制定嚴格的費用審批制度，明確費用開支標準和審批流程，加強對各項費用支出的審核和控制。優化費用結構，合理控制管理費用、銷售費用等間接費用的增長，提高費用使用效率。加強對業務招待費、差旅費、辦公費等重點費用項目的監控，定期進行分析和統計，及時發現異常情況并采取措施加以糾正。成本控制的監督與檢查1.定期檢查集團成本管理部定期對各分公司/子公司成本控制情況進行檢查，檢查內容包括成本控制目標執行情況、成本控制措施落實情況、成本核算準確性等。2.專項檢查針對重點項目、重大成本支出或成本控制薄弱環節，開展專項成本控制檢查，深入分析問題原因，提出針對性的改進措施。3.內部審計內部審計部門將成本控制作為內部審計的重要內容，定期對公司成本控制工作進行全面審計，評價成本控制的有效性，發現問題及時下達審計整改通知，并跟蹤整改情況。成本分析與考核成本分析1.分析內容成本構成分析：分析各項成本在總成本中所占的比重，了解成本結構，找出成本控制的重點項目。成本變動分析：對比不同時期的成本數據，分析成本的增減變化情況及其原因，評估成本控制效果。成本效益分析：將成本與收入、利潤等指標進行對比分析，評估成本投入對經濟效益的影響，為決策提供依據。成本對標分析：與同行業先進企業進行成本對標，查找自身成本管理的差距和不足，學習借鑒先進經驗，提出改進措施。2.分析方法采用多種成本分析方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，結合圖表、數據模型等工具，對成本數據進行深入分析，揭示成本變化規律和內在原因。3.分析周期定期進行成本分析，月度進行簡要分析，季度進行詳細分析，年度進行全面綜合分析。同時，根據公司決策需要，適時開展專項成本分析。成本考核1.考核指標體系建立科學合理的成本考核指標體系，包括成本預算完成率、成本節約率、成本利潤率、成本費用占比等定量指標，以及成本管理制度執行情況、成本控制措施落實情況等定性指標。2.考核主體與對象考核主體為集團成本管理部，考核對象為各分公司/子公司及其所屬部門、項目負責人和相關責任人。3.考核實施與結果應用按照規定的考核周期和考核方法，對考核對象進行