中級外匯管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司外匯相關業(yè)務的操作與管理，有效防范外匯風險，確保公司外匯資金的安全、高效運作，保障公司業(yè)務的穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及外匯交易、外匯資金收付、外匯賬戶管理等外匯相關業(yè)務的部門及人員。3.基本原則合規(guī)性原則嚴格遵守國家外匯管理法律法規(guī)及相關政策要求，確保公司外匯業(yè)務操作合法合規(guī)。風險控制原則建立健全外匯風險管理制度，對各類外匯風險進行識別、評估和控制，將外匯風險控制在可承受范圍內(nèi)。審慎經(jīng)營原則在外匯業(yè)務操作過程中，保持審慎態(tài)度，充分考慮各種因素，確保外匯業(yè)務的穩(wěn)健開展。統(tǒng)一管理原則公司對外匯業(yè)務實行統(tǒng)一管理，明確各部門職責分工，避免多頭管理和管理漏洞。二、外匯交易管理1.交易類型即期外匯交易：指在外匯買賣成交后，原則上兩個工作日內(nèi)辦理交割的外匯交易。遠期外匯交易：指交易雙方約定在未來某一特定日期，按照約定匯率進行外匯交割的交易。外匯掉期交易：指交易雙方約定在一前一后兩個不同的起息日進行方向相反的兩次貨幣交換。2.交易流程交易申請業(yè)務部門根據(jù)實際業(yè)務需求，填寫外匯交易申請表，詳細說明交易類型、金額、交易期限、匯率要求等信息，并提交至風險管理部門。風險評估風險管理部門收到交易申請表后，對交易進行風險評估。評估內(nèi)容包括市場風險、信用風險、流動性風險等。根據(jù)評估結果，提出風險控制建議，并出具風險評估報告。審批決策風險評估報告提交至公司高層進行審批決策。公司高層根據(jù)風險評估報告、業(yè)務部門意見及公司整體經(jīng)營策略，做出是否批準交易的決定。交易執(zhí)行經(jīng)批準的外匯交易申請由業(yè)務部門負責與外匯交易銀行進行聯(lián)系，按照銀行要求提供相關資料，辦理交易手續(xù)。在交易執(zhí)行過程中，業(yè)務部門應及時關注交易進展情況，確保交易順利完成。交易監(jiān)控與反饋交易完成后，風險管理部門對交易進行持續(xù)監(jiān)控，跟蹤交易頭寸變動情況、匯率波動情況等。業(yè)務部門應定期向風險管理部門反饋交易執(zhí)行情況及相關市場信息，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行處理。三、外匯資金收付管理1.收入管理外匯資金來源公司外匯資金收入主要來源于出口業(yè)務收匯、境外投資收益、外匯借款等。收入確認業(yè)務部門在收到外匯資金后，應及時通知財務部門進行確認。財務部門根據(jù)相關合同、協(xié)議等資料，核對收入金額、幣種、來源等信息，確保外匯資金收入的準確性和合規(guī)性。入賬處理財務部門在確認外匯資金收入無誤后，按照公司財務管理制度的規(guī)定，及時辦理入賬手續(xù)。對于出口收匯，應按照國家外匯管理政策要求進行聯(lián)網(wǎng)核查，確保收匯資金與出口報關金額一致。2.支出管理支出審批公司外匯資金支出實行嚴格的審批制度。業(yè)務部門根據(jù)實際業(yè)務需求，填寫外匯資金支出申請表，詳細說明支出用途、金額、支付對象等信息，并按照公司內(nèi)部審批流程提交至相關部門及領導進行審批。支付審核財務部門收到外匯資金支出申請表后，對支出申請進行審核。審核內(nèi)容包括支出的真實性、合法性、合理性，以及是否符合國家外匯管理政策要求等。審核無誤后，辦理支付手續(xù)。資金付匯財務部門根據(jù)審核通過的外匯資金支出申請表，選擇合適的付匯方式進行資金付匯。對于跨境匯款，應按照銀行要求提供相關資料，確保付匯信息準確無誤。在付匯過程中，應注意控制付匯金額、匯率風險等，確保外匯資金支出的安全、高效。四、外匯賬戶管理1.賬戶分類經(jīng)常項目外匯賬戶用于核算公司經(jīng)常項目外匯收支，如出口收匯、進口付匯、服務貿(mào)易外匯收支等。資本項目外匯賬戶用于核算公司資本項目外匯收支，如境外投資資金匯入、外債資金借入等。2.開戶管理開戶申請公司因業(yè)務需要開立外匯賬戶時，由相關業(yè)務部門向財務部門提出開戶申請，并提供開戶銀行名稱、賬戶類型、開戶用途等信息。財務部門根據(jù)業(yè)務需求及國家外匯管理政策要求，審核開戶申請的合理性和必要性。審批流程經(jīng)財務部門審核通過的開戶申請，提交至公司高層進行審批。公司高層批準后，由財務部門負責與開戶銀行聯(lián)系，辦理開戶手續(xù)。在開戶過程中，應按照銀行要求提供相關資料，確保開戶信息準確無誤。3.賬戶使用管理收支范圍規(guī)定公司應按照外匯賬戶的類型及國家外匯管理政策要求，嚴格限定外匯賬戶的收支范圍。經(jīng)常項目外匯賬戶的收支應當具有真實、合法的交易基礎，資本項目外匯賬戶的收支應當符合資本項目外匯管理規(guī)定。賬戶余額管理財務部門應定期監(jiān)控外匯賬戶余額情況，確保賬戶余額合理。對于經(jīng)常項目外匯賬戶，應避免出現(xiàn)長期大額結余或透支情況；對于資本項目外匯賬戶，應按照相關規(guī)定進行資金使用和余額管理。賬戶信息變更管理如外匯賬戶信息發(fā)生變更，如賬戶名稱、賬號、開戶銀行等，業(yè)務部門應及時通知財務部門。財務部門在核實變更信息后，按照相關規(guī)定辦理賬戶信息變更手續(xù)，并及時向國家外匯管理部門報備。4.賬戶銷戶管理銷戶申請公司不再需要使用外匯賬戶時，由相關業(yè)務部門向財務部門提出銷戶申請，并說明銷戶原因。財務部門對銷戶申請進行審核，確保銷戶符合國家外匯管理政策要求及公司實際情況。資金清算在辦理外匯賬戶銷戶手續(xù)前，財務部門應確保賬戶內(nèi)資金已結清，無未完成的外匯交易或資金收付事項。對于賬戶內(nèi)的結余資金，按照國家外匯管理政策要求進行處理，如結匯、劃轉(zhuǎn)等。銷戶手續(xù)辦理經(jīng)財務部門審核通過的銷戶申請，提交至公司高層進行審批。公司高層批準后，由財務部門負責與開戶銀行聯(lián)系，辦理銷戶手續(xù)。在銷戶過程中，應按照銀行要求提供相關資料，確保銷戶手續(xù)順利完成。五、外匯風險管理1.風險識別與評估風險識別風險管理部門應定期對公司外匯業(yè)務面臨的風險進行識別，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。通過分析外匯市場走勢、匯率波動情況、交易對手信用狀況等因素，識別潛在的風險因素。風險評估采用定性與定量相結合的方法，對識別出的外匯風險進行評估。評估指標包括匯率波動幅度、風險敞口規(guī)模、交易對手信用評級等。根據(jù)風險評估結果，確定風險等級，為制定風險控制措施提供依據(jù)。2.風險控制措施市場風險控制運用外匯衍生品工具，如遠期外匯合約、外匯期權、外匯掉期等，進行套期保值，鎖定匯率風險。密切關注外匯市場動態(tài)，及時調(diào)整外匯交易策略，合理控制外匯頭寸規(guī)模。建立外匯市場預警機制，設定匯率波動閾值，當匯率波動超過閾值時，及時采取相應的風險控制措施。信用風險控制對交易對手進行信用評級，選擇信用狀況良好、實力較強的交易對手進行合作。在外匯交易合同中明確雙方的權利義務，約定違約責任和風險分擔機制。定期對交易對手的信用狀況進行跟蹤評估，如發(fā)現(xiàn)信用狀況惡化，及時調(diào)整交易策略或采取風險緩釋措施。流動性風險控制合理安排外匯資金，確保公司外匯資金具有足夠的流動性，滿足業(yè)務發(fā)展及日常資金收付需求。制定外匯資金應急預案，當出現(xiàn)流動性緊張情況時，能夠迅速采取措施，如調(diào)整資金安排、申請外匯貸款等，確保公司正常運營。操作風險控制建立健全外匯業(yè)務操作流程和內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責分工和操作規(guī)范，防止因操作失誤導致風險。加強對外匯業(yè)務操作人員的培訓，提高其業(yè)務水平和風險意識，確保操作人員熟悉外匯業(yè)務操作流程和風險控制要求。定期對公司外匯業(yè)務進行內(nèi)部審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正操作風險隱患。六、信息披露與報告1.信息披露公司應按照國家法律法規(guī)及監(jiān)管要求，定期對外匯業(yè)務相關信息進行披露。披露內(nèi)容包括外匯交易情況、外匯資金收支情況、外匯賬戶信息、外匯風險管理情況等。信息披露應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛假陳述。2.報告制度定期報告業(yè)務部門應定期向風險管理部門報送外匯業(yè)務相關報表和報告，包括外匯交易明細表、外匯資金收支月報、外匯賬戶余額表等。風險管理部門對業(yè)務部門報送的報表和報告進行匯總分析，形成外匯業(yè)務定期報告，提交至公司高層。重大事項報告如公司發(fā)生重大外匯交易、外匯資金損失、外匯政策調(diào)整等重大事項，業(yè)務部門應及時向風險管理部門報告。風險管理部門在收到報告后，應立即進行調(diào)查核實，并向公司高層提交重大事項專項報告。公司高層根據(jù)報告內(nèi)容，及時做出決策，采取相應的措施進行處理。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應定期對外匯業(yè)務進行審計監(jiān)督，檢查外匯業(yè)務操作是否符合本制度規(guī)定，外匯風險管理制度是否有效執(zhí)行，外匯資金安全是否得到保障等。內(nèi)部審計部門應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。2.外部監(jiān)管檢查配合公司應積極配合