伊利財務管理制度總則制度目的本財務管理制度旨在規范伊利公司的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障公司的穩健運營，實現公司戰略目標。適用范圍本制度適用于伊利公司及其下屬各分公司、子公司（以下統稱“公司”）。基本原則1.合法性原則：公司財務管理活動必須遵守國家法律法規和相關政策規定。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。4.及時性原則：財務信息應及時收集、處理和傳遞，以便為決策提供有效支持。5.效益性原則：合理配置資源，追求經濟效益最大化，同時兼顧社會效益。財務機構與人員財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。財務人員職責1.財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，組織制定和執行財務管理制度。編制財務預算、財務分析報告，為公司決策提供財務支持。負責資金管理、稅務籌劃、成本控制等工作。協調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。2.會計人員按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數據的收集、整理和分析，定期進行財務對賬工作。協助財務經理進行財務預算編制和成本核算工作。3.出納人員負責現金收付、銀行結算等資金收支業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等。財務人員任職要求1.具備相應的財務專業知識和技能，取得會計從業資格證書，部分關鍵崗位需具備中級及以上會計專業技術資格。2.熟悉國家財務法規、稅收政策及相關財務制度。3.具有良好的職業道德和職業操守，誠實守信，廉潔奉公。4.具備較強的溝通協調能力和團隊合作精神，能夠承受一定的工作壓力。財務人員培訓與考核1.公司定期組織財務人員參加各類培訓，包括財務法規、會計準則、財務管理等方面的培訓，以提升財務人員的專業素質和業務能力。2.建立財務人員考核機制，從工作業績、專業技能、職業操守等方面對財務人員進行考核，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。財務預算管理預算編制原則1.以收定支原則：根據公司預計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有經營活動，包括收入、成本、費用、投資等方面。3.準確性原則：預算數據應基于對市場情況、歷史數據的分析和預測，力求準確可靠。4.彈性原則：考慮到市場變化等因素，預算應具有一定的彈性，以便適時調整。預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務部門向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據公司戰略目標和經營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，并報送財務部門。3.財務部門審核與匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，提出修改意見，各部門根據意見進行調整后，財務部門進行匯總，形成公司年度預算草案。4.預算審批：公司年度預算草案經財務經理審核后，提交公司管理層審批。經審批通過的預算即為公司年度正式預算。預算執行與監控1.各部門應嚴格按照預算執行，確保各項預算指標的完成。財務部門負責對預算執行情況進行監控，定期將實際執行情況與預算進行對比分析，及時發現差異并查明原因。2.如因市場變化等原因需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。預算調整申請經相關部門審核后，報公司管理層批準。預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核。考核指標包括預算完成率、費用控制率等。2.預算考核結果與各部門績效掛鉤，對預算執行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算任務的部門進行相應處罰。資金管理資金籌集1.公司根據經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等。2.籌集資金時，應充分考慮資金成本、財務風險等因素，選擇合適的籌資渠道和方式。3.公司應按照相關法律法規的要求，辦理資金籌集的審批手續，確保籌資活動合法合規。資金使用1.公司資金實行集中管理，統一調配使用。各部門使用資金時，應提前向財務部門提交資金使用計劃，經審批后按照計劃使用資金。2.資金使用應嚴格按照預算執行，確保專款專用。嚴禁擅自挪用資金、超預算使用資金等行為。3.加強對資金支出的審批管理，嚴格執行審批流程。重大資金支出應實行集體決策制度。資金結算1.公司應規范資金結算流程，確保資金結算安全、準確、及時。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期對銀行賬戶進行核對，確保賬實相符。3.建立健全資金內部控制制度，加強對資金收付、票據管理等環節的監督，防范資金風險。資金風險管理1.公司應建立資金風險預警機制，對資金流動性風險、利率風險、匯率風險等進行實時監控和預警。2.根據風險預警情況，及時采取有效的風險應對措施，如調整資金結構、進行套期保值等，降低資金風險。3.加強對資金風險管理的培訓和教育，提高全體員工的資金風險意識。資產管理流動資產1.貨幣資金包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金等。應嚴格按照現金管理規定和銀行結算制度進行管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。如發現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。2.應收賬款建立健全應收賬款管理制度，加強對客戶信用評估和管理。根據客戶信用狀況，合理確定信用額度和信用期限。定期對應收賬款進行賬齡分析和催收，對逾期賬款及時采取有效措施進行追討。按照規定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，經審批后予以核銷。3.存貨制定存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。加強對存貨跌價準備的管理，根據市場情況合理計提存貨跌價準備。固定資產1.固定資產購置公司根據生產經營需要，編制固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規定的審批程序進行，確保購置的固定資產符合公司實際需求。固定資產購置時，應進行充分的市場調研和詢價，選擇性價比高的供應商和產品。2.固定資產折舊按照國家統一會計制度的規定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產折舊，確保固定資產折舊計提準確、及時。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數量、價值、使用狀況等。如發現固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因并進行處理。4.固定資產處置固定資產處置應按照規定的程序進行審批。處置固定資產時，應進行資產評估，合理確定處置價格。處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應按照規定進行處理。無形資產1.無形資產取得公司通過外購、自行研發等方式取得無形資產。外購無形資產應按照實際支付的價款入賬，自行研發無形資產應按照相關規定進行資本化或費用化處理。2.無形資產攤銷按照國家統一會計制度的規定，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限。定期計提無形資產攤銷，確保無形資產攤銷計提準確、及時。3.無形資產處置無形資產處置應按照規定的程序進行審批。處置無形資產時，應進行資產評估，合理確定處置價格。處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應按照規定進行處理。成本費用管理成本核算1.公司應建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.加強對成本核算基礎工作的管理，確保成本核算數據的準確、完整。及時收集、整理和分析成本核算資料，為成本控制和決策提供依據。成本控制1.制定成本控制目標和措施，將成本控制責任分解到各部門和各崗位。加強對成本費用支出的日常監控，嚴格控制各項成本費用的發生。2.優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。加強對采購、庫存等環節的管理，降低采購成本和庫存成本。3.定期對成本控制情況進行分析和評估，及時發現成本控制中存在的問題，并采取有效措施進行改進。費用管理1.公司應制定費用管理制度，明確費用開支范圍、標準和審批程序。嚴格控制各項費用的支出，杜絕不合理的費用開支。2.加強對費用報銷的審核管理，確保費用報銷憑證真實、合法、有效。對不符合規定的費用報銷，不予受理。3.定期對費用支出情況進行統計和分析，及時發現費用管理中存在的問題，并采取有效措施進行改進。收入與利潤管理收入確認1.公司應按照國家統一會計制度的規定，合理確認收入的實現。收入確認應符合收入確認原則，確保收入確認的真實性、準確性和及時性。2.加強對收入合同的管理，明確合同雙方的權利和義務。對重大收入合同，應進行專項跟蹤和管理，確保收入的順利實現。利潤分配1.公司應按照國家法律法規和公司章程的規定，進行利潤分配。利潤分配應兼顧公司發展和股東利益，合理確定利潤分配政策。2.利潤分配方案經公司董事會審議通過后，提交公司股東大會批準。利潤分配方案實施時，應嚴格按照規定的程序進行操作。稅務管理稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續。在稅務登記內容發生變化時，應及時辦理變更稅務登記手續。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，確保納稅申報數據準確、完整。按照規定的期限繳納稅款，避免逾期納稅產生滯納金和罰款。稅務籌劃1.在合法合規的前提下，公司應進行稅務籌劃，合理降低稅負。稅務籌劃應結合公司實際情況，選擇合適的稅務籌劃方案。2.加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務籌劃方案符合稅收政策要求。稅務風險管理1.建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期對公司稅務風險狀況進行自查自糾，及時發現和解決稅務風險問題。2.加強對稅務法律法規的學習和培訓，提高全體員工的稅務風險意識。對重大稅務事項，應提前咨詢稅務顧問或稅務機關，確保稅務處理合法合規。財務報告與分析財務報告編制1.公司應按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表以及財務報表附注。2.財務報告編制應做到數據真實、準確、完整，報表格式規范，內容符合要求。財務報告編制完成后，應進行嚴格的審核，確保財務報告質量。財務分析1.定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等內容。2.通過財務分析，揭示公司財務運行中存在的問題，為公司決策提供依據。提出改進建議和措施，促進公司加強財務管理，提高經濟效益。內部控制與審計內部控制制度1.建立健全內部控制制度，涵蓋公司財務活動的各個環節，確保財務管理規范、有序。2.明確各部門和各崗位在財務管理中的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制。加強對關鍵崗位和關鍵環節的控制，防范財務風險。內部審計1.