伙食賬目管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范公司伙食賬目的管理，確保公司食堂經費的合理使用，提高資金使用效益，為員工提供透明、公正、優質的餐飲服務，保障員工的切身利益。2.適用范圍本制度適用于公司內部食堂的伙食賬目管理，包括食堂食材采購、費用報銷、賬目核算等相關活動。3.基本原則合規性原則：嚴格遵守國家法律法規和公司財務制度，確保伙食賬目管理合法合規。公開透明原則：定期公布伙食賬目，接受員工監督，保證賬目清晰、透明。節約高效原則：合理安排經費，杜絕浪費，提高資金使用效率，提供經濟實惠的餐飲服務。專款專用原則：食堂經費專門用于食堂食材采購、設備維護、人員工資等與食堂運營相關的支出，不得挪作他用。二、管理職責1.行政部門負責食堂的日常管理工作，包括食材采購供應商的篩選、合同簽訂與執行監督。審核食堂食材采購申請、費用報銷單據，確保其真實性、合理性和合規性。定期組織對食堂賬目進行審計，檢查賬目記錄是否準確、規范，發現問題及時督促整改。負責與員工溝通食堂相關事宜，收集員工對食堂伙食的意見和建議，并及時反饋給食堂管理團隊。2.財務部門負責建立健全食堂財務賬目，按照財務制度進行會計核算，準確記錄食堂各項收支情況。審核行政部門提交的費用報銷憑證，辦理資金支付手續，確保資金安全、準確支付。定期編制食堂財務報表，向行政部門和公司管理層提供財務數據，為決策提供依據。協助行政部門進行食堂成本控制和預算管理，對食堂經費使用情況進行分析和監督。3.食堂管理團隊負責食堂食材的具體采購工作，根據行政部門審核通過的采購計劃，選擇優質供應商，確保食材質量和供應及時性。負責食堂食材的驗收、儲存和加工工作，嚴格把控食材質量，合理安排食材使用，減少浪費。負責食堂的日常運營管理，包括人員管理、環境衛生維護、設備設施保養等，為員工提供良好的就餐環境和服務。定期統計食堂食材采購數量、金額等信息，提交給行政部門和財務部門，協助做好賬目核算工作。三、食材采購管理1.采購計劃食堂管理團隊應根據食堂就餐人數、菜品供應情況等因素，每月初制定詳細的食材采購計劃，明確采購食材的種類、數量、規格和預計金額。采購計劃需提交行政部門審核，行政部門根據公司實際情況和預算安排進行審批，確保采購計劃合理、可行。2.供應商選擇行政部門負責組織對食堂食材供應商進行篩選和評估，建立供應商名錄。選擇供應商時，應綜合考慮供應商的信譽、資質、產品質量、價格、服務等因素。對新的供應商，需進行實地考察，了解其生產經營狀況、質量管理體系等情況，確保其符合公司要求。與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括食材質量標準、價格、交貨方式、付款方式等條款。3.采購流程食堂管理團隊根據審批后的采購計劃，向供應商發送采購訂單。采購訂單應詳細注明食材的種類、數量、規格、交貨時間和地點等信息。供應商按照采購訂單要求，按時將食材送達食堂。食堂管理團隊負責組織對食材進行驗收，檢查食材的品種、數量、質量、規格等是否與采購訂單一致。驗收合格的食材，由食堂管理團隊在送貨單上簽字確認，并及時入庫儲存。對驗收不合格的食材，應及時與供應商溝通協商，要求其更換或退貨處理。4.采購價格管理行政部門應定期收集市場食材價格信息，與供應商進行價格談判，爭取合理的采購價格。建立采購價格監控機制，對市場價格波動較大的食材，及時調整采購價格或采購策略，確保食堂采購成本合理控制。食堂管理團隊在采購過程中，應嚴格按照合同約定的價格進行采購，不得擅自提高采購價格或接受供應商的回扣等不正當利益。四、費用報銷管理1.報銷憑證要求食堂采購食材及相關費用報銷時，應提供真實、合法、有效的報銷憑證，包括發票、送貨單、驗收單等。發票應注明食材的名稱、數量、單價、金額等詳細信息，且發票內容應與采購實際情況相符，不得虛開發票。送貨單應注明供應商名稱、送貨日期、食材名稱、數量、規格等信息，并由送貨人和食堂驗收人員簽字確認。驗收單應詳細記錄驗收食材的品種、數量、質量狀況等信息，驗收人員簽字確認。2.報銷流程食堂管理團隊整理好采購食材及相關費用的報銷憑證后，填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。將費用報銷單及相關報銷憑證提交給行政部門審核。行政部門審核人員應認真核對報銷憑證的真實性、合理性和合規性，對不符合要求的報銷憑證予以退回，并要求補充或更正。行政部門審核通過后，將費用報銷單提交給財務部門。財務部門再次對報銷憑證和報銷金額進行審核，審核無誤后，按照公司財務制度辦理資金支付手續。3.報銷時間規定食堂管理團隊應及時整理采購食材及相關費用的報銷憑證，原則上應在費用發生后的[X]個工作日內提交報銷申請。財務部門應在收到行政部門提交的費用報銷單后的[X]個工作日內完成審核和支付工作，確保費用及時報銷。五、賬目核算管理1.賬目設置財務部門應按照國家財務制度和公司要求，為食堂單獨設置會計賬目，進行獨立核算。食堂賬目應設置總賬、明細賬、日記賬等，全面記錄食堂各項收支情況。總賬科目應包括資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等，明細賬應根據總賬科目進一步細分，如食材采購明細賬、費用報銷明細賬、庫存明細賬等，日記賬應按照業務發生的時間順序記錄現金收支和銀行存款收支情況。2.賬務處理財務部門應根據審核無誤的報銷憑證和相關原始單據，及時進行賬務處理。食材采購支出應借記“原材料”科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”等科目；費用報銷支出應根據費用性質借記相應的費用科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”等科目。食堂領用食材時，應借記“主營業務成本”科目，貸記“原材料”科目；期末，應將主營業務成本等損益類科目余額結轉到“本年利潤”科目，計算食堂當期經營利潤。財務部門應定期對食堂賬目進行結賬，編制會計報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，如實反映食堂的財務狀況和經營成果。3.庫存管理食堂管理團隊應建立食材庫存管理制度，對食材的采購、驗收、入庫、儲存、領用等環節進行規范管理。設立專門的食材倉庫，配備必要的儲存設備，確保食材儲存安全、衛生。對不同種類、規格的食材應分類存放，并做好標識。定期對食材庫存進行盤點，每月至少盤點一次。盤點時，應認真核對庫存食材的實際數量與賬目記錄是否一致，如有差異，應及時查明原因，并進行調整。根據盤點結果編制庫存盤點表，由食堂管理團隊和財務部門相關人員簽字確認。如發現盤盈或盤虧情況，應按照規定的審批程序進行處理，并調整賬目記錄。六、賬目公開與監督1.賬目公開行政部門應定期（每月/每季度）將食堂伙食賬目情況向員工公開，公開內容包括食材采購金額、費用支出明細、庫存情況等。賬目公開方式可采用在公司內部公告欄張貼、公司內部網站發布等形式，確保員工能夠方便、及時地了解食堂賬目信息。設立意見箱，接受員工對食堂伙食賬目管理的意見和建議。行政部門應及時收集員工反饋的信息，并進行整理和回復。2.內部監督公司內部審計部門應定期對食堂賬目進行審計，檢查賬目記錄是否準確、規范，費用支出是否合理合規，有無違規違紀行為等。審計人員可通過查閱賬目、憑證、報表，實地盤點庫存食材，走訪供應商等方式進行審計工作。對審計發現的問題，應及時下達審計整改通知書，要求相關部門限期整改，并跟蹤整改情況。行政部門和財務部門應加強對食堂管理團隊的日常監督，檢查其采購流程是否規范、費用報銷是否合規、庫存管理是否到位等情況，發現問題及時督促糾正。3.員工監督鼓勵員工對食堂伙食賬目管理進行監督，如發現有違規違紀行為或不合理現象，可向行政部門或公司管理層舉報。公司應保護舉報人權益，