會計備案管理制度一、總則（一）目的為了加強公司會計備案管理，規范會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，維護社會主義市場經濟秩序，根據《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的會計備案管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：會計備案工作應當符合國家有關法律法規的規定。2.真實性原則：會計資料應當真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果。3.及時性原則：會計備案工作應當及時進行，不得拖延。4.保密性原則：會計人員應當對公司的財務信息予以保密，不得泄露給無關人員。二、會計備案管理職責（一）財務部門職責1.負責制定和完善公司會計備案管理制度，并組織實施。2.負責公司會計憑證、賬簿、報表等會計資料的審核、編制和保管。3.負責公司財務會計報告的編制、報送和披露。4.負責公司稅務申報、繳納和稅務籌劃工作。5.負責公司財務審計、內部審計和外部審計的配合工作。（二）會計人員職責1.按照國家統一的會計制度和公司會計備案管理制度的規定，進行會計核算，實行會計監督。2.負責編制記賬憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。3.負責保管會計憑證、賬簿、報表等會計資料，確保其安全、完整。4.負責辦理稅務申報、繳納等稅務事項，及時了解稅收政策變化，進行稅務籌劃。5.負責與其他部門溝通協調，提供財務信息和支持。（三）其他部門職責1.各部門應當按照公司財務管理制度的規定，及時、準確地提供財務核算所需的資料和信息。2.各部門應當配合財務部門做好會計備案管理工作，接受財務部門的監督和檢查。三、會計備案管理流程（一）會計憑證管理1.會計人員應當根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應當具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容。2.記賬憑證應當連續編號，編號方法應當符合國家統一的會計制度的規定。3.記賬憑證應當由會計人員簽名或者蓋章，并經稽核人員稽核后，據以登記會計賬簿。4.會計憑證應當按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。5.會計憑證應當妥善保管，不得隨意銷毀。保管期限應當符合國家有關法律法規的規定。（二）會計賬簿管理1.會計人員應當根據審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會計賬簿應當按照國家統一的會計制度的規定設置和登記。3.會計賬簿應當定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。4.會計賬簿應當按照規定的保管期限妥善保管，不得隨意銷毀。（三）財務會計報告管理1.財務會計報告應當根據經過審核的會計賬簿記錄和有關資料編制，并符合國家統一的會計制度關于財務會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規定。2.財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。3.財務會計報告應當按照規定的報送期限及時報送有關部門和單位。4.財務會計報告應當按照規定的保管期限妥善保管，不得隨意銷毀。（四）稅務管理1.會計人員應當按照國家稅收法律法規的規定，及時、準確地辦理稅務申報、繳納等稅務事項。2.會計人員應當關注國家稅收政策變化，及時進行稅務籌劃，合理降低公司稅負。3.公司應當建立健全稅務管理制度，加強稅務風險管理，防范稅務違法行為。（五）財務審計管理1.公司應當定期進行財務審計，包括內部審計和外部審計。2.內部審計應當由公司內部審計機構或者審計人員實施，對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。3.外部審計應當由具有相應資質的會計師事務所實施，對公司財務會計報告進行審計鑒證。4.公司應當配合內部審計和外部審計工作，提供必要的資料和信息。四、會計備案管理監督與檢查（一）內部監督1.公司應當建立健全內部會計監督制度，明確會計機構和會計人員的職責權限，規范會計工作流程，加強對會計工作的監督檢查。2.公司內部審計機構或者審計人員應當定期對公司會計備案管理工作進行審計監督，檢查會計憑證、賬簿、報表等會計資料的真實性、完整性和合法性，檢查財務會計報告的編制、報送和披露情況，檢查稅務申報、繳納和稅務籌劃工作情況，檢查財務審計、內部審計和外部審計的配合工作情況等。3.公司應當對內部審計機構或者審計人員的審計監督工作進行考核評價，對發現的問題及時進行整改。（二）外部監督1.財政、稅務、審計等政府部門有權依法對公司會計備案管理工作進行監督檢查。公司應當按照有關部門的要求，及時提供會計憑證、賬簿、報表等會計資料，接受監督檢查。2.公司應當配合政府部門的監督檢查工作，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱匿、謊報。3.政府部門對公司會計備案管理工作進行監督檢查時，發現存在違法違規行為的，應當依法予以處理處罰。五、會計備案管理信息化建設（一）信息化系統建設1.公司應當建立健全會計備案管理信息化系統，實現會計憑證、賬簿、報表等會計資料的電子化管理，提高會計工作效率和質量。2.會計備案管理信息化系統應當具備會計核算、財務報表編制、稅務管理、財務審計等功能，能夠滿足公司會計備案管理工作的需要。3.公司應當加強對會計備案管理信息化系統的安全管理，采取必要的安全防護措施，防止數據泄露、丟失和被篡改。（二）信息化應用培訓1.公司應當定期組織會計人員參加會計備案管理信息化應用培訓，提高會計人員的信息化操作技能和水平。2.會計人員應當熟練掌握會計備案管理信息化系統的操作方法，能夠運用信息化系統進行會計核算、財務報表編制、稅務管理、財務審計等工作。六、會計備案管理檔案管理（一）檔案收集1.會計人員應當按照國家有關法律法規和公司會計備案管理制度的規定，及時收集、整理會計憑證、賬簿、報表等會計資料，確保檔案的完整性和準確性。2.會計資料收集完畢后，應當按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂等整理工作。（二）檔案保管1.公司應當設立專門的會計備案管理檔案保管場所，配備必要的檔案保管設備，確保檔案的安全保管。2.會計備案管理檔案應當按照保管期限進行分類存放，便于查閱和管理。3.檔案保管人員應當定期對會計備案管理檔案進行檢查和盤點，確保檔案的安全、完整。（三）檔案查閱1.公司內部人員查閱會計備案管理檔案，應當填寫檔案查閱申請表，經部門負責人批準后，方可查閱。2.查閱會計備案管理檔案時，應當在檔案保管人員的陪同下進行，不得擅自將檔案帶出保管場所。3.查閱會計備案管理檔案時，應當愛護檔案，不得在檔案上涂改、標記、污損等。4.公司外部人員查閱會計備案管理檔案，應當持有單位介紹信等有效證明文件，經公司負責人批準后，方可查閱。查閱時，應當按照公司的規定辦理相關手續。（四）檔案銷毀1.會計備案管理檔案保管期滿后，需要銷毀的，應當按照國家有關法律法規和公司檔案管理制度的規定進行銷毀。2.檔案銷毀前，應當編制檔案銷毀清冊，列明檔案名稱、編號、保管期限、銷毀時間等內容，并經公司負責人批準。3.檔案銷毀時，應當由檔案保管人員、會計人員等共同監銷，并在檔案銷毀清冊上簽名或者蓋章。4.檔案銷毀清冊應當永久保存。七、會計備案管理違規處理（一）違規行為界定1.違反國家有關法律法規和公司會計備案管理制度的規定，未按照規定進行會計核算、編制財務會計報告、辦理稅務申報等行為。2.偽造、變造會計憑證、賬簿、報表等會計資料的行為。3.隱匿、故意銷毀會計憑證、賬簿、報表等會計資料的行為。4.其他違反會計備案管理規定的行為。（二）違規處理措施1.對于違反會計備案管理規定的行為，公司應當視情節輕重，給予相應的處理措施，包括警告、罰款、降職、撤職、解除勞動合同等。2.對于違反國家有關法律法規的行為，公司應當依法移送司法機關處