會(huì)計(jì)外部管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)外部管理工作，加強(qiáng)與外部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及人員的溝通與協(xié)作，確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，提高財(cái)務(wù)管理水平，保障公司的合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司與外部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)（如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等）及相關(guān)人員的業(yè)務(wù)往來管理。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司會(huì)計(jì)外部管理工作合法合規(guī)。2.誠實(shí)守信原則：與外部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及人員建立良好的信任關(guān)系，誠實(shí)守信，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息。3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)外部會(huì)計(jì)服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。4.效率效益原則：在保證工作質(zhì)量的前提下，提高工作效率，降低管理成本，實(shí)現(xiàn)公司效益最大化。二、外部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇與管理（一）選擇標(biāo)準(zhǔn)1.資質(zhì)信譽(yù)：具備合法的執(zhí)業(yè)資質(zhì)，在行業(yè)內(nèi)具有良好的信譽(yù)和口碑，無不良記錄。2.專業(yè)能力：擁有專業(yè)的會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)等專業(yè)團(tuán)隊(duì)，具備豐富的相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，能夠滿足公司業(yè)務(wù)需求。3.服務(wù)質(zhì)量：服務(wù)流程規(guī)范，服務(wù)態(tài)度良好，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地完成各項(xiàng)工作任務(wù)，提供高質(zhì)量的服務(wù)報(bào)告。4.收費(fèi)合理：收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)符合市場行情，價(jià)格透明，無不合理收費(fèi)項(xiàng)目。（二）選擇程序1.需求評(píng)估：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理需要，確定外部會(huì)計(jì)服務(wù)的具體需求，如年度審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)、財(cái)務(wù)咨詢等。2.信息收集：通過網(wǎng)絡(luò)搜索、行業(yè)推薦、客戶介紹等方式，收集符合選擇標(biāo)準(zhǔn)的外部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)信息。3.初步篩選：對(duì)收集到的信息進(jìn)行整理和分析，篩選出若干家意向機(jī)構(gòu)。4.實(shí)地考察：安排專人對(duì)意向機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地考察，了解其辦公環(huán)境、人員配備、業(yè)務(wù)流程等情況。5.商務(wù)談判：與篩選出的機(jī)構(gòu)進(jìn)行商務(wù)談判，明確服務(wù)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)期限等條款。6.決策確定：綜合考慮各方面因素，由公司管理層做出最終決策，確定合作的外部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。（三）合作協(xié)議簽訂1.合作協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、保密條款、違約責(zé)任等。2.協(xié)議簽訂前，應(yīng)組織相關(guān)部門和人員對(duì)協(xié)議條款進(jìn)行審核，確保協(xié)議內(nèi)容合法合規(guī)、公平合理。3.合作協(xié)議經(jīng)雙方簽字（蓋章）后生效，一式兩份，雙方各執(zhí)一份。（四）日常管理1.建立外部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)檔案，記錄其基本信息、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)質(zhì)量、收費(fèi)情況等。2.定期對(duì)外部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果作為后續(xù)合作的重要參考依據(jù)。3.加強(qiáng)與外部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決合作過程中出現(xiàn)的問題。4.對(duì)違反合作協(xié)議或工作質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、服務(wù)態(tài)度惡劣的外部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)及時(shí)終止合作，并依法追究其責(zé)任。三、外部會(huì)計(jì)服務(wù)內(nèi)容及要求（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：按照國家審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的要求，對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)公司需要，對(duì)特定項(xiàng)目或事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，如內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)等，并出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。3.審計(jì)要求：外部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)程序等。審計(jì)過程中應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，不得與公司內(nèi)部人員串通舞弊。審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)與公司溝通審計(jì)情況，解答疑問，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、結(jié)論明確、表述清晰，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)提出合理的建議和改進(jìn)措施。（二）稅務(wù)申報(bào)與籌劃1.稅務(wù)申報(bào)：按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確、及時(shí)地完成公司各項(xiàng)稅務(wù)申報(bào)工作，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。2.稅務(wù)籌劃：根據(jù)公司經(jīng)營情況和稅收政策，為公司提供合理的稅務(wù)籌劃建議，降低公司稅負(fù)。3.稅務(wù)要求：外部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)熟悉國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策，及時(shí)了解稅收政策變化，并向公司提供相應(yīng)的稅務(wù)咨詢服務(wù)。稅務(wù)申報(bào)工作應(yīng)確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、申報(bào)及時(shí)，避免因申報(bào)錯(cuò)誤或逾期申報(bào)而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)合法合規(guī)、切實(shí)可行，不得采取不正當(dāng)手段逃避納稅義務(wù)。（三）財(cái)務(wù)咨詢1.財(cái)務(wù)制度建設(shè)：根據(jù)公司實(shí)際情況，協(xié)助公司建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程和財(cái)務(wù)管理行為。2.財(cái)務(wù)分析：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持，如財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、成本分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。3.財(cái)務(wù)決策支持：參與公司重大財(cái)務(wù)決策，提供專業(yè)的財(cái)務(wù)意見和建議，如投資決策、融資決策、利潤分配決策等。4.財(cái)務(wù)咨詢要求：外部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)深入了解公司業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和市場情況，提供有針對(duì)性的財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、觀點(diǎn)明確，能夠?yàn)楣竟芾韺犹峁┯袃r(jià)值的信息和決策依據(jù)。在提供財(cái)務(wù)決策支持時(shí)，應(yīng)充分考慮公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，確保決策的科學(xué)性和合理性。四、信息溝通與保密（一）信息溝通1.建立定期溝通機(jī)制：公司與外部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期召開溝通會(huì)議，匯報(bào)工作進(jìn)展情況，討論解決存在的問題。溝通會(huì)議可以每月或每季度舉行一次，具體時(shí)間和方式由雙方協(xié)商確定。2.日常工作溝通：在日常工作中，雙方應(yīng)保持密切聯(lián)系，及時(shí)溝通財(cái)務(wù)信息和工作安排。公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)與外部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)接，確保信息傳遞的及時(shí)、準(zhǔn)確。3.緊急事項(xiàng)溝通：對(duì)于緊急財(cái)務(wù)事項(xiàng)，雙方應(yīng)建立應(yīng)急溝通機(jī)制，確保能夠及時(shí)、有效地進(jìn)行溝通和處理。（二）保密1.保密義務(wù)：公司與外部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員應(yīng)對(duì)在合作過程中知悉的公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息等予以保密，不得向任何第三方披露。2.保密范圍：保密范圍包括但不限于公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)管理制度、客戶信息、業(yè)務(wù)計(jì)劃、技術(shù)資料等。3.保密措施：雙方應(yīng)采取必要的保密措施，如簽訂保密協(xié)議、限制接觸范圍、加強(qiáng)信息安全管理等，確保保密信息的安全。4.違約責(zé)任：如因任何一方違反保密義務(wù)給對(duì)方造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。五、費(fèi)用支付與結(jié)算（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1.外部會(huì)計(jì)服務(wù)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)服務(wù)內(nèi)容、工作量、市場行情等因素確定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并在合作協(xié)議中明確約定。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)公平合理，不得高于或低于市場同類服務(wù)的收費(fèi)水平。（二）費(fèi)用支付方式1.費(fèi)用支付方式應(yīng)在合作協(xié)議中明確約定，一般可采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式支付。2.公司應(yīng)按照合作協(xié)議約定的時(shí)間和金額支付費(fèi)用，不得拖欠或無故拒付。（三）費(fèi)用結(jié)算1.外部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在完成服務(wù)后，及時(shí)向公司提交費(fèi)用結(jié)算清單和發(fā)票。2.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到費(fèi)用結(jié)算清單和發(fā)票后，進(jìn)行審核確認(rèn)，無誤后按照規(guī)定的支付方式支付費(fèi)用。3.對(duì)于費(fèi)用結(jié)算過程中出現(xiàn)的爭議，雙方應(yīng)友好協(xié)商解決；協(xié)商不成的，可通過法律途徑解決。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)外部會(huì)計(jì)服務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保服務(wù)質(zhì)量和合規(guī)性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)工作的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.公司管理層應(yīng)定期聽取外部會(huì)計(jì)服務(wù)工作匯報(bào)，了解工作進(jìn)展情況，對(duì)存在的問題提出整改要求。（二）考核指標(biāo)1.服務(wù)質(zhì)量：包括審計(jì)報(bào)告質(zhì)量、稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)咨詢建議的合理性等。2.工作效率：考核外部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否按照約定的時(shí)間完成各項(xiàng)工作任務(wù)。3.溝通協(xié)作：評(píng)估外部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與公司內(nèi)部各部門之間的溝通協(xié)作情況。4.遵守規(guī)定：考核外部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否遵守國家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度以及合作協(xié)議的約定。（三）考核方式1.定期考核：每季度或每半年對(duì)外部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行一次定期考核，根據(jù)考核指標(biāo)進(jìn)行評(píng)分。2.不定期考核：根據(jù)工作需要，對(duì)外部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行不定期考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.考核結(jié)果應(yīng)用：考核結(jié)果作為支付服務(wù)費(fèi)用、續(xù)簽合作協(xié)議等的重要依據(jù)。對(duì)于考核結(jié)果優(yōu)秀的外部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，可給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)；對(duì)于考核結(jié)果不合格的外部會(huì)計(jì)