低耗資產(chǎn)管理制度總則目的為加強(qiáng)公司低耗資產(chǎn)的管理，規(guī)范低耗資產(chǎn)的采購(gòu)、使用、保管、盤點(diǎn)及處置等行為，確保低耗資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效率，降低公司運(yùn)營(yíng)成本，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司的低耗資產(chǎn)的管理。定義1.低耗資產(chǎn)：指單位價(jià)值較低、使用期限較短、在使用過(guò)程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括但不限于辦公用品、勞保用品、工具器具、周轉(zhuǎn)材料等。2.采購(gòu)：指通過(guò)購(gòu)買、租賃、委托加工等方式獲取低耗資產(chǎn)的行為。3.使用部門：指實(shí)際使用低耗資產(chǎn)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的部門。4.保管部門：指負(fù)責(zé)低耗資產(chǎn)實(shí)物保管的部門或崗位。管理職責(zé)資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善低耗資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.匯總各部門低耗資產(chǎn)需求計(jì)劃，編制年度采購(gòu)預(yù)算，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后組織采購(gòu)。3.建立低耗資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的采購(gòu)、領(lǐng)用、使用、保管、盤點(diǎn)及處置等情況。4.定期組織低耗資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，確保賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)低耗資產(chǎn)的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓等處置工作的審核和報(bào)批。使用部門1.根據(jù)業(yè)務(wù)需求，定期編制低耗資產(chǎn)需求計(jì)劃，報(bào)資產(chǎn)管理部門。2.負(fù)責(zé)本部門低耗資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、保管及日常維護(hù)工作，確保資產(chǎn)的正常使用。3.配合資產(chǎn)管理部門做好低耗資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用情況及存在的問題。財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)低耗資產(chǎn)采購(gòu)費(fèi)用的審核和報(bào)銷工作。2.按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)低耗資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)賬目。3.參與低耗資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。采購(gòu)管理需求計(jì)劃1.各使用部門應(yīng)于每年[具體時(shí)間]前，根據(jù)下一年度業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際工作需要，編制本部門低耗資產(chǎn)需求計(jì)劃，詳細(xì)列出資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容，報(bào)資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門需求計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司庫(kù)存情況和預(yù)算安排，編制年度低耗資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。采購(gòu)流程1.經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)預(yù)算下達(dá)后，資產(chǎn)管理部門按照采購(gòu)管理制度組織采購(gòu)。對(duì)于集中采購(gòu)目錄內(nèi)的低耗資產(chǎn)，應(yīng)通過(guò)公司指定的采購(gòu)平臺(tái)進(jìn)行采購(gòu)；對(duì)于集中采購(gòu)目錄外的資產(chǎn)，可根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的采購(gòu)方式，如詢價(jià)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等。2.采購(gòu)人員應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。采購(gòu)合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本交資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門備案。3.供應(yīng)商交貨時(shí)，采購(gòu)人員應(yīng)會(huì)同使用部門、保管部門共同驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、外觀等。驗(yàn)收合格后，填寫驗(yàn)收單，由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。對(duì)于驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求其更換或退貨。使用與保管領(lǐng)用管理1.使用部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的需求計(jì)劃和實(shí)際工作需要，填寫低耗資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表，核實(shí)庫(kù)存情況，如庫(kù)存充足，予以發(fā)放，并在資產(chǎn)臺(tái)賬上登記領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息；如庫(kù)存不足，應(yīng)及時(shí)安排采購(gòu)。3.領(lǐng)用人在領(lǐng)用低耗資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)在領(lǐng)用登記表上簽字確認(rèn)，確保資產(chǎn)的安全與完整。使用管理1.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說(shuō)明和操作規(guī)程正確使用低耗資產(chǎn)，不得擅自改變其用途或性能。2.對(duì)于因工作需要臨時(shí)借用低耗資產(chǎn)的，應(yīng)填寫借用申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到資產(chǎn)管理部門辦理借用手續(xù)。借用期限一般不得超過(guò)[具體天數(shù)]，借用期滿后應(yīng)及時(shí)歸還。3.使用部門應(yīng)定期對(duì)低耗資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好的使用狀態(tài)。對(duì)于出現(xiàn)故障或損壞的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門進(jìn)行維修或更換。保管管理1.保管部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)低耗資產(chǎn)的保管工作，建立保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的入庫(kù)、領(lǐng)用、庫(kù)存等情況。2.保管人員應(yīng)按照資產(chǎn)的類別、型號(hào)、規(guī)格等進(jìn)行分類存放，確保資產(chǎn)擺放整齊、有序，便于查找和盤點(diǎn)。3.保管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低耗資產(chǎn)存放場(chǎng)所的安全管理，采取必要的防火、防盜、防潮、防蟲等措施，確保資產(chǎn)的安全。4.定期對(duì)低耗資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)是否相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。盤點(diǎn)管理盤點(diǎn)周期1.公司實(shí)行定期盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)相結(jié)合的盤點(diǎn)制度。定期盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行[X]次，一般在年末進(jìn)行全面盤點(diǎn)；不定期盤點(diǎn)根據(jù)實(shí)際工作需要，由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施。2.各部門應(yīng)在盤點(diǎn)前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括清理資產(chǎn)、核對(duì)賬目、整理資料等，確保盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。盤點(diǎn)方法1.盤點(diǎn)采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，對(duì)低耗資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對(duì)。2.盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真填寫盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的實(shí)際情況。盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。3.資產(chǎn)管理部門根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，編制盤點(diǎn)報(bào)告，說(shuō)明資產(chǎn)的賬實(shí)相符情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。盤盈盤虧處理1.對(duì)于盤盈的低耗資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序報(bào)批后，調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬目。2.對(duì)于盤虧的低耗資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任人過(guò)失造成的，由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。盤虧資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬目。處置管理處置范圍1.已超過(guò)使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的低耗資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，已被淘汰或不再適用的低耗資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成損壞且無(wú)法修復(fù)的低耗資產(chǎn)。4.其他需要處置的低耗資產(chǎn)。處置方式1.報(bào)廢：對(duì)于符合報(bào)廢條件的低耗資產(chǎn)，由使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，填寫報(bào)廢申請(qǐng)表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、報(bào)廢原因等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門審核通過(guò)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行處置。2.轉(zhuǎn)讓：對(duì)于仍有使用價(jià)值但本公司不再需要的低耗資產(chǎn)，可通過(guò)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓或公開拍賣等方式進(jìn)行處置。內(nèi)部轉(zhuǎn)讓時(shí)，由資產(chǎn)管理部門發(fā)布轉(zhuǎn)讓信息，各部門如有需求，可按照規(guī)定程序辦理受讓手續(xù)；公開拍賣時(shí)，應(yīng)委托具有資質(zhì)的拍賣機(jī)構(gòu)進(jìn)行拍賣，拍賣收入上繳公司財(cái)務(wù)。3.捐贈(zèng)：對(duì)于符合捐贈(zèng)條件的低耗資產(chǎn)，由公司相關(guān)部門按照規(guī)定程序辦理捐贈(zèng)手續(xù)，并將捐贈(zèng)資產(chǎn)的相關(guān)情況報(bào)資產(chǎn)管理部門備案。處置程序1.提出處置申請(qǐng)：使用部門或保管部門根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，填寫處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)的處置原因、處置方式等，報(bào)資產(chǎn)管理部門。2.審核：資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的狀況、處置方式的合理性等。對(duì)于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行論證。3.審批：經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核通過(guò)的處置申請(qǐng)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)資產(chǎn)處置的相關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況進(jìn)行審批決策。4.處置實(shí)施：經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施。對(duì)于報(bào)廢資產(chǎn)，應(yīng)按照環(huán)保要求進(jìn)行妥善處理；對(duì)于轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，確保處置過(guò)程合法合規(guī)。5.賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值和相關(guān)科目。監(jiān)督與檢查監(jiān)督機(jī)制1.公司建立健全低耗資產(chǎn)監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)各部門低耗資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)低耗資產(chǎn)采購(gòu)、使用、保管、盤點(diǎn)及處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促相關(guān)部門整改。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)低耗資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算和資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定，在低耗資產(chǎn)采購(gòu)、使用、保管、盤點(diǎn)及處置等環(huán)節(jié)中存在違規(guī)行為的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于批評(píng)教育、責(zé)令改正、經(jīng)濟(jì)處罰等。2.對(duì)于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，公司將依法追究