保稅業務管理制度一、總則（一）目的為規范公司保稅業務管理，確保保稅業務操作合法、合規、高效，防范風險，保障公司利益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內涉及保稅業務的各個部門及相關工作人員，包括但不限于采購、倉儲、物流、生產、銷售等部門。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關保稅業務的法律法規、政策規定，依法開展保稅業務操作。2.準確性原則確保保稅業務相關數據、信息的準確記錄與傳遞，避免因數據錯誤導致業務風險。3.效率性原則在合法合規的前提下，優化業務流程，提高保稅業務運作效率，降低運營成本。4.風險可控原則識別、評估和控制保稅業務過程中的各類風險，制定相應的風險防范措施。二、保稅業務范圍界定（一）保稅貨物的種類1.加工貿易進口的料件，包括原材料、零部件、元器件、包裝物料等。2.用于加工貿易生產的設備、模具等。3.轉口貿易貨物。4.倉儲物流企業保稅存儲的貨物。（二）保稅業務操作環節1.保稅貨物的報關、報檢。2.保稅貨物的運輸、倉儲、配送。3.保稅加工生產，包括加工裝配、制造、包裝等。4.保稅貨物的核銷、結轉等后續管理。三、保稅業務流程及規范（一）業務申請1.采購部門根據生產計劃或銷售訂單，確定需要進口保稅貨物的種類、數量、規格等信息，并填寫《保稅業務申請表》，詳細說明申請原因、預計使用時間、交付地點等。2.將申請表提交至部門負責人審核，審核通過后報至公司保稅業務管理小組審批。（二）海關備案1.獲批的《保稅業務申請表》由專人負責向海關提交備案申請，提交相關資料，包括合同、發票、裝箱單等。2.配合海關對備案資料進行審核，如有問題及時按照海關要求進行補充或修改。3.取得海關備案編號，完成海關備案手續。（三）貨物進口1.采購部門負責聯系供應商，按照合同約定安排貨物發運。2.提供準確的報關信息，包括貨物名稱、數量、價值、原產地等，確保報關單填寫無誤。3.報關人員向海關申報進口貨物，提交報關單及隨附單證，配合海關查驗。4.如遇海關特殊監管要求或查驗不合格情況，及時與海關溝通協調，采取相應措施解決問題，確保貨物順利通關進入保稅倉庫。（四）保稅倉儲管理1.貨物入庫保稅倉庫管理人員在貨物到達前做好接收準備工作，包括安排貨位、準備驗收設備等。貨物到達后，按照規定的驗收標準進行檢驗，核對貨物的數量、質量、規格、包裝等與報關單及合同是否一致。驗收合格后辦理入庫手續，填寫《保稅貨物入庫單》，詳細記錄貨物的入庫時間、存放位置、貨物信息等。2.貨物存儲對不同類型、性質的保稅貨物進行分區存放，遵循安全、便利、高效的原則。建立貨物庫存臺賬，定期盤點庫存，確保賬實相符。如發現賬實差異，及時查明原因并進行調整。加強對倉庫的安全管理，確保貨物存儲環境符合要求，防止貨物被盜、損壞、變質等情況發生。3.貨物出庫根據業務需求，由相關部門填寫《保稅貨物出庫申請表》，注明出庫貨物的名稱、數量、用途等，并提交至部門負責人審核。保稅倉庫管理人員依據審核通過的申請表辦理貨物出庫手續，發放貨物時認真核對提貨憑證與庫存臺賬，確保出庫貨物信息準確無誤。填寫《保稅貨物出庫單》，記錄貨物的出庫時間、去向等信息。（五）保稅加工管理1.生產計劃安排生產部門根據銷售訂單和庫存情況，制定保稅加工生產計劃，明確加工產品的種類、數量、生產時間節點等。將生產計劃提交至保稅業務管理小組審核備案，確保生產計劃符合保稅業務相關規定和公司整體運營要求。2.加工過程管理嚴格按照生產計劃組織生產，確保加工過程的規范和質量控制。對保稅加工過程中產生的邊角料、殘次品等進行妥善管理，按照規定進行處理，如內銷征稅、退運、結轉等。生產過程中涉及的物料流轉、設備使用等信息要準確記錄，以便進行成本核算和后續核銷。3.成品出口或內銷如產品用于出口，按照出口報關流程辦理報關手續，提交出口報關單及相關單證，確保貨物順利出口。如產品需要內銷，按照規定辦理內銷征稅手續，繳納相應稅款后辦理貨物放行。（六）核銷管理1.保稅業務結束后，相關部門應在規定時間內（一般為貨物全部進出口或加工完成后的[X]個工作日內）向海關提交核銷申請。2.提供完整、準確的核銷資料，包括進出口報關單、合同執行情況報告、庫存盤點表、加工貿易手冊等。3.配合海關進行核銷審核，對審核過程中發現的問題及時進行整改和說明，確保核銷工作順利完成。四、部門職責分工（一）保稅業務管理小組1.負責公司保稅業務的整體規劃和決策，制定保稅業務發展戰略。2.審核各類保稅業務申請，協調解決業務操作過程中的重大問題。3.監督保稅業務制度的執行情況，對違規行為進行處理。（二）采購部門1.負責保稅貨物的采購計劃制定，與供應商簽訂合同。2.提供準確的報關信息，跟進貨物進口運輸安排。3.配合保稅貨物的驗收入庫及后續使用需求協調。（三）倉儲部門1.負責保稅倉庫的日常管理，包括貨物的出入庫操作、存儲保管、庫存盤點等。2.確保倉庫設施設備正常運行，維護倉庫安全和貨物存儲環境。3.配合海關及其他監管部門對倉庫的檢查工作。（四）物流部門1.負責保稅貨物的運輸安排，確保貨物按時、安全運輸。2.提供運輸過程中的貨物信息跟蹤及反饋，協助處理運輸過程中的異常情況。3.配合其他部門完成貨物進出口的物流環節相關工作。（五）生產部門1.根據銷售訂單和庫存情況制定保稅加工生產計劃，并組織實施。2.負責保稅加工過程的管理，確保產品質量和生產進度。3.配合完成保稅加工成品的出口或內銷手續辦理。（六）財務部門1.負責保稅業務的財務核算，準確記錄相關收支情況。2.審核保稅業務的費用支出，確保資金使用合規。3.配合海關及其他部門完成保稅業務的財務審計及相關數據提供。（七）報關報檢部門1.負責辦理保稅貨物的報關、報檢手續，提交準確的報關報檢單證。2.熟悉海關及檢驗檢疫部門的政策法規和業務流程，及時了解政策變化并調整業務操作。3.與海關及檢驗檢疫部門保持良好溝通，協調解決報關報檢過程中的問題。五、風險管理與內部控制（一）風險識別與評估1.定期對保稅業務進行風險識別，識別范圍包括政策法規風險、市場風險、操作風險、海關監管風險等。2.采用定性與定量相結合的方法對識別出的風險進行評估，確定風險等級。（二）風險應對措施1.對于政策法規風險，及時關注國家政策法規變化，組織相關人員培訓學習，確保業務操作符合最新要求。2.針對市場風險，加強市場調研和分析，合理安排采購和生產計劃，避免因市場波動導致的貨物積壓或短缺。3.操作風險方面，完善業務流程和操作規范，加強人員培訓，提高員工業務水平和風險防范意識。4.海關監管風險應對上，加強與海關的溝通協調，主動了解海關監管要求，積極配合海關工作，確保業務順利開展。（三）內部控制1.建立健全保稅業務內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制。2.加強對保稅業務關鍵環節的控制，如合同簽訂、貨物進出口、庫存管理、核銷等，確保業務操作規范、流程順暢。3.定期對保稅業務內部控制制度的執行情況進行內部審計和監督檢查，發現問題及時整改，不斷完善內部控制體系。六、信息管理與檔案保存（一）信息管理1.建立保稅業務信息管理系統，及時記錄和更新保稅貨物的采購、庫存、加工、進出口等相關信息。2.確保信息系統的安全穩定運行，設置不同級別的用戶權限，防止信息泄露和誤操作。3.定期對信息系統數據進行備份，備份數據應保存一定期限，以備查詢和審計使用。（二）檔案保存1.與保稅業務相關的各類文件、合同、報關單、報檢單、發票、裝箱單、庫存臺賬等資料應進行分類整理，建立檔案管理制度。2.明確檔案的保管期限，按照規定進行歸檔和存放，便于查閱和追溯。3.檔案管理人員負責檔案的日常維護和管理，確保檔案的完整性和準確性。七、培訓與考核（一）培訓1.定期組織公司內涉及保稅業務的人員參加培訓，培訓內容包括國家保稅業務政策法規、業務流程、操作規范、風險管理等。2.邀請海關、行業專家等進行專題講座，提高員工對保稅業務的認識和理解水平。3.鼓勵員工自主學習，提供相關學習資料和在線學習平臺，支持員工不斷提升業務能力。（二）考核1.建立保