2025年稅務師之稅法一通關提分題庫(考點梳理)

單選題（共400題）1、某房地產開發公司于2019年12月銷售新開發項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應繳納土地增值稅（）萬元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C2、ADH調節水重吸收的部位在A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支細段D.遠曲小管和集合管E.髓袢降支細段【答案】D3、主要用于腎上腺皮質功能減退癥等A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.醋酸潑尼松龍E.苯丙酸諾龍【答案】D4、某咨詢公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢服務取得收入68萬元，將公司一臺商務車出租取得收入10萬元，為同行提供咨詢業務培訓取得收入6萬元，公司的上述應稅銷售行為均向對方開具增值稅普通發票。當月可以抵扣的進項稅額為2萬元。該公司選擇享受2020年國家出臺的疫情防控等稅收優惠政策，2020年1月應當繳納的增值稅是（）萬元。A.3B.3.34C.3.85D.5【答案】A5、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發生如下業務：A.1.51B.1.55C.1.64D.1.68【答案】C6、根據增值稅現行政策，下列關于增值稅優惠政策表述正確的是（）。A.對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策B.對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售的糧食實行即征即退50%的政策C.經批準從事融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售后回租服務，免征增值稅D.對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅【答案】D7、現行消費稅規定，已核定最低計稅價格的白酒，稅務機關可重新核定最低計稅價格的情形是指銷售單位對外銷售價格持續上漲或下降時間達到3個月以上，累計上漲或下降幅度在()以上。A.20%B.15%C.10%D.5%【答案】A8、某企業為增值稅小規模納稅人，2020年1月出售作為固定資產使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普通發票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.13B.0.19C.0.15D.0.16【答案】C9、甲生產企業為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發生如下經營業務：A.0B.79.65C.90D.95【答案】C10、下列關于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產企業銷售自產的邊銷茶免征增值稅B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續對國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環節和流通環節增值稅C.抗艾滋病病毒藥品的生產企業和流通企業未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額的，由稅務機關確定享受免稅的銷售額D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅【答案】C11、根據現行稅法的規定，下列消費品的生產經營環節，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。A.白酒的批發環節B.金銀首飾的零售環節C.高檔化妝品的零售環節D.高檔手表的批發環節【答案】B12、某電信企業為增值稅一般納稅人，2021年4月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業當月實際繳納的增值稅是（）萬元。A.45.80B.50.80C.54.00D.49.00【答案】A13、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年第二季度經營業務如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B14、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發生下列業務。A.16.88B.18.54C.19.21D.20.06【答案】B15、布魯斯教授是長期來華定居的專家，2018年10月將自己的小汽車轉讓給中國公民劉某，轉讓價40萬元，該汽車于2015年8月進口，進口時海關核定的關稅完稅價格為50萬元，繳納關稅10萬元，消費稅6萬元，國家稅務總局核定的該型號小汽車的最低計稅價格為60萬元，劉某應繳納車輛購置稅()萬元。A.4.20B.4.57C.4.80D.4.62【答案】D16、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發生的經營業務如下：A.2.12B.2.65C.3.10D.4.78【答案】A17、納稅人銷售金銀首飾，其消費稅納稅義務發生時間為（）。A.收訖銷貨款的當天B.移送的當天C.銷售方發出金銀首飾的當天D.購買方提貨的當天【答案】A18、下列各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物的是（）。A.國家計劃內出口的卷煙B.非出口企業委托出口的貨物C.特殊區域內的企業出口的特殊區域內的貨物D.出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具【答案】D19、下列關于增值稅應稅行為納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人視同銷售無形資產的，其納稅義務發生時間為無形資產轉讓完成的當天B.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天C.納稅人從事金融商品轉讓的，其納稅義務發生時間為收取價款的當天D.納稅人發生視同銷售不動產的，其納稅義務發生時間為不動產權屬變更的當天【答案】C20、（2018年）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.2050.70B.2324.00C.3937.27D.4462.00【答案】A21、某企業為增值稅一般納稅人，一季度買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續費0.084萬元。當期賣出其中的50%，發生買賣負差10萬元。同年二季度，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業二季度應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D22、稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施，共同包含的內容是()。A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款B.扣押、查封納稅人相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結稅款D.拍賣相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產【答案】B23、進口貨物應自運輸工具申報進境之日起（）內，由納稅人向貨物進境地海關申報。A.24小時B.48小時C.14日D.15日【答案】C24、某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年2月從農民手中購進小麥，買價5萬元，支付運費，取得增值稅專用發票，注明金額為0.6萬元，此批小麥已被領用于加工食品罐頭。本月銷售黃豆等制品，取得不含稅銷售額20萬元，假定當月取得的相關票據均符合稅法規定并在當月抵扣進項稅，該廠當月應納增值稅()萬元。A.2.70B.1.95C.1.68D.2.54【答案】D25、（2019年）關于房地產開發企業的土地增值稅的處理，說法正確的是（）。A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除B.建造非普通標準住宅出售的，不允許按取得土地使用權時支付的金額和房地產開發成本之和加計扣除20%C.將未竣工決算的房地產開發項目整體轉讓的，不允許按照取得土地使用權時支付的金額和房地產開發成本之和加計扣除20%D.開發建造的與清算項目配套的學校，建成后無償移交政府的，其成本費用可以在計算土地增值稅時扣除【答案】D26、一般納稅人提供人力資源外包服務可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。A.2%的征收率B.3%的征收率C.4%的征收率D.5%的征收率【答案】D27、甲旅游公司為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關業務如下：11月：（1）提供旅游服務，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計58.30萬元，取得增值稅普通發票；支付給其他接團旅游企業旅游費用，取得增值稅專用發票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計31.8萬元，取得增值稅普通發票。（2）因管理不善，丟失上月購進的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據上述資料，回答下列問題：A.0.90B.0.98C.0.44D.1.88【答案】B28、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C29、某汽車生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月生產經營情況如下：A.11.51B.9.6C.10.5D.11.7【答案】C30、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2019年6月發生以下業務：A.8.72B.10.5C.9.55D.13.22【答案】B31、某房地產開發公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發的位于市區的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762【答案】A32、某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉讓A項目部分房產，取得轉讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉讓A項目部分房產，取得含稅收入50000萬元，該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時應確認收入是（）萬元。A.76190.48B.77619.05C.80000.00D.75045.05【答案】B33、2021年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業務應納消費稅為（）萬元。A.0B.55C.60D.80【答案】D34、下列關于轉讓不動產增值稅征收管理規定的表述錯誤的是（）。（假設不考慮新冠肺炎相關增值稅優惠政策）A.小規模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額B.小規模納稅人轉讓其自建的不動產以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額C.個人轉讓其購買的住房，按照有關規定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額D.—般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額【答案】C35、下列各項應稅消費品中，不得扣除外購已納消費稅的是（）。A.外購已稅葡萄酒連續生產的葡萄酒B.外購已稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石C.外購已稅低純度白酒連續生產的高純度白酒D.啤酒生產集團內部企業間用啤酒液連續灌裝生產的啤酒【答案】C36、根據一般納稅人轉讓取得不動產的增值稅管理辦法規定，下列說法中正確的是（）。A.取得的不動產，包括抵債取得的不動產B.轉讓2015年取得的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額為計稅銷售額C.轉讓2018年自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法D.取得不動產轉讓收入，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅【答案】A37、下列情形中，應征收增值稅的是（）。A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內的辦公樓B.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內使用的無形資產C.美國G公司向我國H公司提供在美國境內的會議展覽服務D.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內使用的客車【答案】A38、（2019年真題）關于增值稅納稅人的規定，下列說法正確的是（）。A.單位租賃或承包給其他單位或個人經營的，以出租人為納稅人B.報關進口貨物，以進口貨物的發貨人為納稅人C.資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為納稅人D.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人【答案】C39、2021年1月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售含稅價130萬元的小汽車2輛，含稅價160萬元的小汽車5輛。該4S店就上述業務應納消費稅（）萬元。（超豪華小汽車零售環節的消費稅稅率10%）A.80B.93.80C.60.80D.70.80【答案】D40、某油田企業為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自產原油1000噸，取得含稅收入2260萬元，同時向購買方收取賠償金3.39萬元，儲備費2.26萬元。支付運輸費用1萬元，取得增值稅專用發票，原油資源稅稅率6%，該油田企業當月應納資源稅（）萬元。A.120.00B.120.25C.140.75D.120.30【答案】D41、下列關于增值稅零稅率和征收率的說法正確的是（）。A.一般納稅人銷售不動產，選擇適用簡易計稅方法，征收率為3%B.其他個人出租住房，按照5%征收率計算納稅C.放棄適用增值稅零稅率后，12個月內不得再申請適用增值稅零稅率D.境內的單位或個人向境外單位或個人提供期租服務，由出租方適用增值稅零稅率【答案】D42、下列關于增值稅的相關規定中，表述錯誤的是（）。A.納稅人現場制作食品并直接銷售給消費者，按照“餐飲服務”繳納增值稅B.翻譯服務和市場調查服務按照“咨詢服務”繳納增值稅C.對安裝運行后的機器設備提供的維護保養服務，按“其他生活服務”計稅D.在運輸工具艙位互換業務中，互換運輸工具艙位的雙方均按照“交通運輸服務”繳納增值稅。【答案】C43、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當月購進原材料、水、電等取得韻增值稅專用發票(已通過稅務機關認證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應的原材料用于免稅藥品的生產;5000元進項稅額對應的原材料用于非免稅藥品的生產;對于其他的進項稅額對應的購進部分，企業無法劃分清楚其用途。該企業本月應繳納增值稅()元。A.5600B.6200C.6600D.8600【答案】B44、某工業企業（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉讓協議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續費4.8萬元；發生建造成本4000萬元，轉讓時經政府批準設立的房地產評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。A.1069.63B.1071.07C.1107.07D.1206.93【答案】A45、下列有關稅法解釋的說法中，不正確的是（）。A.稅收立法解釋通常是指事后解釋B.稅法行政解釋原則上可以作為法庭判案的直接依據C.字面解釋是稅法解釋的基本方法D.稅法的解釋按照解釋權限劃分可分為立法解釋、司法解釋、行政解釋【答案】B46、下列各項中，應在收回委托加工應稅消費品后應向委托方征收消費稅的是（）。A.商品批發企業銷售委托其他企業加工的特制白酒，但受托方在向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的B.商業批發企業收回委托其他企業加工的特制白酒直接銷售的C.商業批發企業銷售其委托加工，但是由受托方以其名義購買原材料生產的應稅消費品D.工業企業委托加工收回后用于連續生產藥酒的白酒【答案】A47、某小汽車生產企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權。2019年12月發生的相關業務如下：A.1098B.1099.80C.1638D.1638.80【答案】B48、2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發票所載購房款為1200萬元，購買日期為2008年1月1日。購入及轉讓環節相關稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額是（）萬元。A.1280B.1895C.1940D.1880【答案】D49、根據相關規定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。A.境外生產的貨物在境內的銷售價格B.最高限價C.可供選擇的價格中較低的價格D.貨物在出口地市場的銷售價格【答案】D50、動作電位產生過程中，膜內電位由負變正稱為A.極化B.去極化C.復極化D.超極化E.反極化【答案】B51、2020年5月國內某手表生產企業進口手表機芯20000只，海關審定的關稅完稅價格為0.6萬元/只，關稅稅率30%，企業完稅后海關放行；當月生產銷售手表16000只，每只不含稅售價為3萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%。2020年5月該手表生產企業應繳納消費稅（）萬元。A.0B.9600C.15600D.12000【答案】B52、（2018年真題）某油田企業（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：A.180B.243C.270D.189【答案】B53、下列關于一般納稅人按簡易方法計稅的規定，表述不正確的是（）。A.一般納稅人提供的鐵路旅客運輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅B.非企業性單位中的一般納稅人提供的研發和技術服務、信息技術服務等，可以選擇簡易計稅方法按照3%征收率計算繳納增值稅C.法人機構在縣（縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行提供金融服務收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅D.一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅【答案】A54、位于縣城的某工業企業為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售各類機械設備。2020年5月份發生如下業務：A.銷售貨物時向購貨方收取的優質服務費，不計算增值稅B.對外投資的設備，應按賬面成本×稅率計算銷項稅C.進口原材料發生的運費取得增值稅專用發票可以抵扣進項稅D.委托代銷業務，一律在收到代銷清單后計算納稅【答案】C55、2021年7月，王某出租一處住房，預收半年租金840000元，王某收取租金應繳納增值稅（）元。A.7200B.0C.6857.14D.2285.71【答案】B56、甲化工廠位于某市工業區，按照廠界外聲環境功能區類別劃分，其噪聲排放限值晝間為68分貝，夜間為58分貝。經測量甲化工廠2020年12月晝間產生噪聲88分貝，夜間產生噪聲64分貝，超標天數為20天，則該廠2020年12月應稅噪音應繳納的環境保護稅為（）元。（已知：工業噪聲超標1－3分貝，月收費標準為350元；超標4－6分貝，月收費標準為700元；超標7－9分貝，月收費標準為1400元；超標10－12分貝，月收費標準為2800元；超標13－15分貝，月收費標準為5600元；16分貝以上，月收費標準為11200元。）A.700B.7933.33C.11200D.11900【答案】D57、某房地產開發公司在土地增值稅清算時列明：支付土地出讓金1000萬元、契稅30萬元，房地產開發成本為3000萬元，財務費用800萬元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷售費用300萬元、管理費用400萬元。該公司能按轉讓房地產項目分攤利息支出并能提供金融機構貸款證明，所在省規定其他房地產開發費用扣除比例為5%，該公司計算土地增值稅時允許扣除的房地產開發費用為（）萬元。A.1000B.1001.5C.1500D.835【答案】B58、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。A.79B.80C.71D.69.28【答案】D59、某房地產企業2019年開發一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。A.該企業應該在2019年12月進行土地增值稅的清算B.稅務機關可以在2019年12月要求該企業進行土地增值稅的清算C.稅務機關可以在2020年3月要求該企業進行土地增值稅的清算D.該企業應該在2020年3月進行土地增值稅的清算【答案】C60、房地產開發企業銷售其自行開發的項目，可以作為與轉讓房地產有關的稅金扣除的是（）。A.增值稅、城市維護建設稅、教育費附加B.城市維護建設稅、教育費附加C.印花稅、城市維護建設稅、教育費附加D.印花稅、城市維護建設稅【答案】B61、稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事后監督。下列各項中，屬于事前監督形式的是（）。A.重大稅務案件審理制度B.稅收規范性文件合法性審核制度C.復議應訴D.稅收執法檢査【答案】B62、某市高爾夫球具生產企業（一般納稅人）2019年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，該企業9月就該項業務應繳納的消費稅為（）萬元。A.6.96B.6.16C.12.32D.0【答案】B63、下列關于城市維護建設稅概念、特點的表述，錯誤的是（）。A.城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅B.城市維護建設稅專款專用，用來保證城市的公共事業和公共設施的維護與建設C.城市維護建設稅屬于附加稅D.限制對企業的亂攤派，是城市維護建設稅的特點之一【答案】D64、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。A.張某出租自己的閑置住房B.張某繼承父親的房屋C.張某轉讓一間商鋪D.張某將自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期間【答案】C65、甲企業為增值稅一般納稅人，2017年2月購進一臺生產設備，取得的增值稅專用發票注明價款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。2020年8月因管理不善，該設備被盜丟失。該設備已累計計提折舊90萬元。關于甲企業此項業務稅務處理的說法，正確的是（）。A.甲企業不需要轉出進項稅額B.甲企業應轉出進項稅額102萬元C.甲企業應轉出進項稅額86.7萬元D.甲企業應計提銷項稅額86.7萬元【答案】C66、某從事商業零售的小規模納稅人2019年4季度零售收入12萬元；轉讓一處自建的車庫，收取含稅轉讓收入50萬元，則該納稅人當期應納的增值稅是（）萬元。A.1.81B.2.38C.2.73D.2.95【答案】B67、地處市區的某內資企業為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產與銷售。2010年1月按規定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅10萬元及相應的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業本月應繳納城市維護建設稅()萬元。A.5.50B.7.00C.7.70D.9.17【答案】C68、下列屬于城建稅計稅依據的是（）。A.進口環節繳納的增值稅B.進口環節繳納的關稅C.進口環節繳納的消費稅D.國內銷售環節實際繳納的增值稅、消費稅【答案】D69、甲企業為增值稅小規模納稅人，2020年5月進口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關境內輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業繳納進口環節稅金后海關放行。假定該批輪胎關稅稅率為15%，甲企業進口環節應繳納增值稅（）元。A.2250B.2587.5C.9750D.11212.5【答案】D70、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.10.13B.10.63C.6.80D.0【答案】B71、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.煤成（層）氣B.瑪瑙C.人造瀝青D.礦泉水【答案】C72、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.20000B.400C.8D.0【答案】A73、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。A.出口企業或其他單位銷售給國際運輸企業用于國際運輸工具上的貨物B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應稅行為C.出口企業對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物D.來料加工復出口的貨物【答案】D74、下列各項中，由省、自治區、直轄市人民政府統籌考慮后在規定的幅度內按照規定程序確定具體適用稅額的是（）。A.工業噪聲B.水污染物C.固體廢物D.液態廢物【答案】B75、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下業務：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】B76、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發票，注明稅款6.8萬元；應稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B77、在土地增值稅清算過程中，發現納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B78、（2010年）某企業進口一批材料，貨物價款95萬元，進口運費和保險費5萬元，報關進口后發現其中的10%有嚴重質量問題并將其退貨，出口方為補償該企業，發送價值10萬元（含進口運費、保險費0.5萬元）的無代價抵償物，進口關稅稅率為20%，該企業應繳納進口關稅（）萬元。A.18.00B.20.00C.22.00D.22.10【答案】B79、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】B80、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A81、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：A.6.8B.8.5C.13.6D.10.4【答案】D82、境內單位和個人提供下列服務不適用零稅率的是（）A.向境外轉讓技術B.提供往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務C.向境外單位提供的設計服務D.向境外提供金融服務【答案】D83、位于某鄉的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產經營情況如下：A.677.00B.678.04C.677.78D.683.00【答案】C84、對房地產開發企業進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A.房地產開發企業發生的期間費用可以據實扣除B.房地產開發企業發生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地產開發費用不得扣除C.房地產開發企業發生的土地閑置費用，可以扣除D.房地產開發企業發生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D85、某家企業2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當量。該企業當月應繳納環境保護稅（）萬元。A.800B.40C.400D.200【答案】C86、下列各項中在計算土地增值稅時不能計入房地產開發成本的是（）。A.拆遷補償費B.耕地占用稅C.房地產開發企業取得土地使用權時繳納的契稅D.公共配套設施費【答案】C87、某外貿公司具有進出口經營權，2020年10月發生以下經營業務：A.76.4B.50.6C.5.6D.6.8【答案】C88、下列稅種，實行超率累進稅率的是()。A.房產稅B.車船稅C.土地增值稅D.個人所得稅【答案】C89、2019年2月，甲企業進口一批貨物，海關審定貨價折合人民幣5460萬元，支付到達我國輸人地點起卸前的運費折合人民幣40萬元，境內運費5萬元，該批貨物進口關稅稅率為10%，保險費無法確定，2019年2月甲企業進口該批貨物應繳納關稅()萬元。A.546.00B.550.00C.550.50D.551.65【答案】D90、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生如下業務：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3283【答案】D91、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】D92、關于環境保護稅的稅收優惠政策，下列表述錯誤的是（）。A.農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅污染物的免征環境保護稅B.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30％的，減按50％征收環境保護稅C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50％的，減按50％征收環境保護稅D.納稅人噪聲聲源一個月內累計晝間超標不足15晝或者累計夜間超標不足15夜的，分別減半計算應納稅額【答案】B93、（2018年）如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起（）內仍未繳稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制措施。A.15日B.3個月C.6個月D.30日【答案】B94、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發生以下業務：A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.25380.00【答案】D95、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅銷售額300萬元、同時收取包裝物押金3萬元，合同約定3個月后返還包裝物，當月沒收紅酒逾期包裝物押金4萬元；銷售黃酒取得含稅銷售額200萬元、同時收取包裝物押金2萬元，合同約定3個月后返還包裝物，當月沒收黃酒逾期包裝物押金1萬元。該酒廠當月的銷項稅額為（）萬元。A.58.10B.57.98C.58.21D.58.04【答案】B96、根據相關規定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，（）。A.即征即退增值稅B.免征增值稅C.減半征收增值稅D.按照3%的征收率征收增值稅【答案】B97、自2020年1月1日起，下列各項中不符合現行增值稅規定的是（）。A.納稅人享受增值稅即征即退政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定B.納稅人申請退稅稅款所屬期內納稅信用級別發生變化的，以變化前的納稅信用級別確定C.納稅人適用增值稅留抵退稅政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人向主管稅務機關申請辦理增值稅留抵退稅提交《退（抵）稅申請表》時的納稅信用級別確定D.動物診療機構銷售動物食品和用品，提供動物清潔、美容、代理看護等服務，應按照現行規定繳納增值稅【答案】B98、下列增值稅一般納稅人（非房地產開發企業）轉讓不動產的相關處理中，錯誤的是（）。A.轉讓自建的不動產適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除建造過程中發生的全部支出后的余額按照5%的預征率預繳增值稅B.轉讓自建的不動產適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用按照5%的預征率預繳增值稅C.轉讓外購的不動產適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅D.轉讓外購的不動產適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅【答案】A99、某房地產開發公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發的位于市區的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.4000B.4160C.8000D.8320【答案】D100、某汽車生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月生產經營情況如下：A.60.84B.57.72C.54.6D.45.5【答案】A101、下列關于土地增值稅清算時相關問題的處理正確的是（）。A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發票的，按照交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入B.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業就質量保證金對房地產開發企業未開具發票的，扣留的質量保證金不得計算扣除C.房地產開發企業全部使用自有資金，沒有利息支出的，其房地產開發費用按照“取得土地使用權所支付的金額”與“房地產開發成本”金額之和的5%以內計算扣除D.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費可按照10%扣除【答案】B102、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.五級超額累進稅率B.五級超率定額稅率C.四級超率累進稅率D.七級超率累進稅率【答案】C103、葡萄糖的重吸收部位是A.近曲小管B.髓袢升支細段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.內髓集合管【答案】A104、一般納稅人銷售自行開發的房地產項目，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，則（）。A.進項稅額全部不得抵扣B.進項稅額可以全額抵扣C.以《建筑工程施工許可證》注明的建設規模為依據進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額D.以一般計稅方法計稅.簡易計稅方法計稅.免征增值稅的房地產項目銷售額為依據進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額【答案】C105、下列選項中，不計入計稅銷售額的是（）。A.消費稅稅額B.增值稅稅額C.銷售啤酒時逾期的包裝物押金D.銷售白酒時收取的包裝物租金【答案】B106、甲企業2021年4月產生爐渣150噸，其中綜合利用20噸（符合國家和地方環境保護標準），在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業4月爐渣應繳納環境保護稅（）元。A.2000B.2500C.3250D.3750【答案】B107、下列有關稅收立法權的說法，不正確的是（）。A.在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據只有《憲法》的規定B.稅收行政法規是目前我國稅收立法的主要形式C.稅務規章解釋文本由主管司局負責起草,政策法規司參照規章送審稿審查程序提出意見，報局長批準后以公告形式公布D.稅收立法權的劃分，應與國家一般立法權的基本類型結合起來，從而成為劃分立法權的法律依據【答案】A108、房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的公共設施，錯誤的處理是（）。A.建成后產權屬于全體業主所有的，其成本、費用可以扣除B.建成后無償移交給政府、公用事業單位用于非營利性社會公共事業的，其成本、費用可以扣除C.建成后有償轉讓的，應扣除成本、費用D.建成后有償轉讓的，不可扣除成本、費用【答案】D109、某商業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發票和契稅的完稅憑證。A.7日B.10日C.30日D.90日【答案】A110、關于銷售舊貨，下列表述正確的是（）。A.一般納稅人銷售舊貨按3％征收增值稅B.可以開具增值稅專用發票C.可以由稅務機關代開增值稅專用發票D.不得自行開具或由稅務機關代開增值稅專用發票【答案】D111、某企業就應納稅款金額與主管稅務機關產生了分歧，遂向上一級稅務機關申請行政復議，但被告知必須先依照主管稅務機關的納稅決定繳納稅款或者提供相應的擔保后，才能依法申請行政復議。上述行為體現了稅法適用原則的（）。A.法律優位原則B.新法優于舊法原則C.程序優于實體原則D.實體從舊、程序從新原則【答案】C112、下列貨物勞務的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。A.國家計劃內出口的卷煙B.非列名生產企業出口的非視同自產貨物C.出口企業以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅風險之一的D.特殊區域內的企業為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務【答案】C113、采用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項中不應計入完稅價格的是（）。A.為進口貨物而支付的包裝勞務費B.為進口貨物而支付的商標權費用C.為進口貨物而發生的境外考察費D.為進口貨物而支付的境外開發、設計等相關費用【答案】C114、（2013年）2020年5月，某手表生產企業銷售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷售額400萬元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當月應納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）A.52.80B.60.00C.152.80D.140.00【答案】B115、自2020年1月1日起，下列關于增值稅規定表述不正確的是（）。A.中華人民共和國境內單位和個人作為工程分包方，為施工地點在境外的工程項目提供建筑服務，從境內工程總承包方取得的分包款收入，屬于規定的“視同從境外取得收入”B.動物診療機構提供的動物疾病預防、診斷、治療和動物絕育手術等動物診療服務，應按規定繳納增值稅C.納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，應按規定計算繳納增值稅D.一般納稅人提供客運場站服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費的余額為銷售額【答案】B116、某商業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發票和契稅的完稅憑證。A.23428.57B.22857.14C.23650.49D.11428.57【答案】A117、下列業務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費【答案】A118、下列消費品中不予扣除已納消費稅的是（）。A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產的卷煙B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產的護膚護發品C.以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子【答案】B119、甲技術開發咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發生下列業務。A.7.34B.16.1C.7.38D.17.00【答案】B120、下列貨物勞務的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。A.國家計劃內出口的卷煙B.非列名生產企業出口的非視同自產貨物C.出口企業以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅風險之一的D.特殊區域內的企業為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務【答案】C121、某礦山企業2021年2月外購金原礦一批，取得增值稅專用發票，注明不含稅價款3000萬元。將外購金原礦和自采金原礦混合加工為金選礦銷售，開具增值稅專用發票，注明不含增值稅價款6800萬元；當地省人民政府規定，金原礦資源稅稅率為6%，金選礦資源稅稅率為3%。該企業當月應繳納的資源稅稅額為（）萬元。A.0B.24C.48D.114【答案】B122、某高檔手表生產企業（具備出口經營權）為增值稅一般納稅人，2019年12月內銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔手表離岸價格為120萬元，該企業當月申報抵扣的進項稅額為20萬元。已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%，消費稅稅率為20%。該企業當月出口行為可以退還的增值稅和消費稅合計為（）萬元。A.3.4B.12C.27.4D.34【答案】A123、納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起()日內。A.10B.15C.30D.60【答案】D124、甲企業為增值稅一般納稅人，2010年2月購進一臺數控機床，取得的增值稅專用發票注明價款600萬元，增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。甲企業2011年8月將該數控機床通過融資租賃的方式租給乙企業，并約定租賃期滿該機床的所有權仍屬于甲企業。該機床已累計計提折舊90萬元。關于甲企業此項業務稅務處理的說法，正確的是()。A.甲企業不需要轉出進項稅額B.甲企業應轉出進項稅額102萬元C.甲企業應轉出進項稅額86.7萬元D.甲企業應計提銷項稅額86.7萬元【答案】C125、甲市化工產品生產企業為增值稅一般納稅人，該企業2021年3月經董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.12460B.11360C.12735D.13670【答案】A126、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2019年發生相關業務如下：A.3150.00B.3250.00C.3000.00D.4200.00【答案】A127、某油田企業（增值稅一般納稅人）2021年4月將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯企業，將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（原油不含稅銷售單價3000元/噸）A.1530B.12870C.16881D.15840【答案】B128、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。A.征稅范圍具有普遍性B.征收方法具有多樣性C.稅收調節具有特殊性D.稅收負擔具有轉嫁性【答案】A129、某市一高爾夫球具生產企業（增值稅一般納稅人）2021年6月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為135.6萬元，合同約定客戶于9月5日、11月5日各支付50%價款；9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發票。已知高爾夫球具消費稅稅率為10%。該企業9月就該項業務應繳納的消費稅為（）。A.0B.12萬元C.14萬元D.6萬元【答案】D130、根據現行車輛購置稅規定，下列說法錯誤的是（）。A.購買自用應稅摩托車的計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包含增值稅稅款B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額C.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產企業或者銷售企業的，可以申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減20%D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅【答案】C131、根據現行車輛購置稅的有關規定，下列表述中不正確的是（）。A.車輛購置稅采取價內征收B.車輛購置稅實行一車一申報制度C.車輛購置稅實行一次性征收D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅【答案】A132、甲企業為增值稅一般納稅人，2021年6月初次購買增值稅稅控系統專用設備，取得增值稅專用發票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業未放棄減稅；當月從農民手中收購一批用于直接出售的農產品，農產品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發票上注明價款113萬元。甲企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B133、某市甲企業（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發生的相關業務如下：A.221.6B.207.2C.209.6D.185.6【答案】B134、某市外資工業企業為增值稅一般納稅人，2019年8月轉讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅收入6000萬元，簽訂了產權轉移書據，已知該企業為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1000萬元，投入的房地產建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構的合法證明，其轉讓辦公樓相關的稅金為36萬元（不含增值稅和印花稅），已知該企業所在地政府規定的房地產開發費用的計算扣除比例為10%。該企業的轉讓行為應繳納土地增值稅額（）萬元。（轉讓辦公樓采用簡易計稅方法計算增值稅）A.380.10B.381.00C.389.10D.468.30【答案】D135、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2012年1月發生如下業務：A.7.68B.11.52C.15.36D.19.20【答案】A136、（2020年真題）根據增值稅農產品進項稅額核定辦法的規定，說法正確的是（）。A.扣除率為購進貨物的適用稅率B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定C.核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣D.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍【答案】B137、2021年2月王某在某房產公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產公司提供的機動車銷售統一發票上注明價稅合計金額為80000元。關于該車車輛購置稅說法正確的是（）。A.房產公司應繳納車輛購置稅7079.65元B.房產公司應繳納車輛購置稅8000元C.王某應繳納車輛購置稅7079.65元D.王某應繳納車輛購置稅8000元【答案】C138、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.678.30B.590.30C.662.40D.668.70【答案】D139、下列關于煙葉稅的說法中，不符合規定的是（）。A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額C.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起10日內申報并繳納稅款【答案】D140、某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年2月銷售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業包裝物押金單獨記賬核算，貨物已經發出。該酒廠本月應繳納消費稅()元。A.64000B.64680C.67000D.67680【答案】C141、（2015年）下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部專用指揮車B.外國駐華使館自用車輛C.部隊特種車改裝成后勤車D.森林防火專用指揮車【答案】C142、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】B143、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A144、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。A.在納稅義務人與海關發生納稅爭議時，可以向海關申請復議B.納稅義務人自海關填發稅款繳款書之日起30日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議C.海關應當自收到復議申請之日起30日內作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日之內，向人民法院提起訴訟【答案】C145、下列關于車輛購置稅退稅的說法中，錯誤的是()。A.因質量原因車輛被退回經銷商，可以申請退稅B.納稅人應填寫《車輛購置稅退稅申請表》辦理退稅C.納稅人應提供經銷商開具的退車證明和退車發票作為退稅資料D.自納稅人辦理納稅申報之日起車輛使用未滿1年的，扣減10%計算退稅額【答案】D146、某金店為增值稅一般納稅人，2020年2月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價每塊200元。下列關于“以舊換新”的表述正確的是（）。A.本期增值稅銷項稅為632.74元B.本期增值稅銷項稅為1380.34元C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應當以1500元為計稅依據D.該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應當以6000元為計稅依據【答案】A147、某房地產開發企業2018年7月開發一幢寫字樓，當年完工并銷售了85%，按規定進行了土地增值稅的清算，允許扣除的項目金額合計8500萬元，2019年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬元，該房地產開發企業2019年應計算繳納土地增值稅為（）萬元。A.0B.209.00C.325.00D.330.85【答案】C148、下列各項中不符合現行稅法對“稅目”規定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C149、（2016年真題）某企業為增值稅一般納稅人，2016年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發生買賣負差10萬元。2016年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業2016年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D150、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執行程序制度C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據【答案】D151、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%預征率的預繳增值稅項目，（）。A.暫停預繳增值稅B.一律不用預繳增值稅C.減按1%預征率預繳增值稅D.減按2%預征率預繳增值稅【答案】A152、2012年10月，某手表生產企業銷售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷售額400萬元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當月應納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）A.52.80B.60.00C.152.80D.140.00【答案】B153、位于縣城的某國有工業企業（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.811.81B.815.31C.826.26D.832.27【答案】A154、下列關于小規模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅B.銷售不動產、開展不動產租賃、轉讓土地使用權、提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇簡易計稅的，征收率為5%C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額D.銷售自己使用過的固定資產、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收增值稅【答案】D155、（2017年真題）某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當月進項稅額6.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅是（）萬元。A.3.23B.2.63C.4.61D.1.88【答案】D156、營改增一般納稅人提供物流輔助服務適用的稅率是（）。A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】B157、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A158、關于資源稅稅率，下列說法正確的是（）。A.有色金屬選礦一律實行幅度比例稅率B.開采不同應稅產品的，未分別核算或不能準確提供不同應稅產品的銷售額或銷售數量的，從高適用稅率C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同D.具體適用稅率由省級人民政府提出，報全國人民代表大會常委會決定【答案】B159、某企業進口一批材料，貨物價款95萬元，進口運費和保險費5萬元，報關進口后發現其中的10%有嚴重質量問題并將其退貨，出口方為補償該企業，發送價值10萬元(含進口運費、保險費0.5萬元)的無代價抵償物，進口關稅稅率為20%，該企業應繳納進口關稅()萬元。A.18.00B.20.00C.22.00D.22.10【答案】B160、某航空公司為增值稅一般納稅人，2020年7月取得的含稅收入包括航空培訓收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業務收入199.8萬元、干租業務收入245.7萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，錯誤的是（）。A.航空培訓收入的銷項稅額5.72萬元B.航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元C.濕租業務收入的銷項稅額16.50萬元D.干租業務收入的銷項稅額28.27萬元【答案】A161、A市某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，其開發建造精裝修商品房的相關資料如下：A.165.14B.180C.208.24D.161.17【答案】B162、某市甲企業（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發生的相關業務如下：A.可以抵扣的進項稅額為100萬元B.應納增值稅2.8萬元C.免抵稅額為24.2萬元D.應退稅額為0【答案】C163、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：A.16.78B.16.80C.16.83D.18.64【答案】C164、某石化企業為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發生如下業務：A.1824B.912C.456D.0【答案】B165、下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象B.車輛購置稅在車輛每一次交易環節都需要征收C.車輛購置稅其征稅具有專門用途D.車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身【答案】C166、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。A.將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品B.將自產的應稅消費品對外投資C.將外購的原料委托其他企業加工應稅消費品D.將自產的應稅消費品抵償債務【答案】C167、根據相關規定，下列說法不正確的是（）。A.自2018年11月30日至2023年11月29日，對經國務院批準對外開放的貨物期貨品種保稅交割業務，暫免征收增值稅B.自2018年11月30日至2023年11月29日，對經國務院批準對外開放的貨物期貨品種非保稅交割業務，暫免征收增值稅C.滿足暫免征收增值稅條件的期貨交易中實際交割的貨物，如果發生出口的，按照現行貨物出口稅收政策執行D.滿足暫免征收增值稅條件的期貨交易中實際交割的貨物，如果發生進口的，按照現行貨物進口稅收政策執行【答案】B168、生產企業以外購應稅消費品連續生產應稅消費品，下列準予扣除應稅消費品已納消費稅稅款的是（）。A.用已稅摩托車連續生產的摩托車B.用已稅白酒連續生產的白酒C.用已稅珠寶玉石連續生產的金銀鑲嵌首飾D.用已稅煙絲連續生產的卷煙【答案】D169、下列企業中，不屬于消費稅納稅義務人的是（）。A.零售金銀首飾的首飾店B.從事白酒批發業務的商貿企業C.進口小汽車的外貿企業D.委托加工煙絲的卷煙廠【答案】B170、2021年8月，某工業企業（為增值稅一般納稅人）轉讓7年前購入的辦公用房一幢，取得含稅銷售額1100萬元，該辦公用房購置原價為500萬元，購入時支付相關稅費20萬元，該企業選擇簡易計稅方法計稅，則當月該企業應繳納增值稅（）萬元。A.29B.27.62C.28.57D.30【答案】C171、生產酒類產品的甲企業為增值稅一般納稅人，2019年12月份發生下列業務：A.36B.39C.41.4D.45【答案】C172、某啤酒生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售啤酒，開具增值稅專用發票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金23.4萬元；本月逾期未退還包裝物押金56.5萬元。6月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（）萬元。A.110.5B.116.24C.136.07D.144.5【答案】A173、禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優惠，這一說法體現了（）。A.稅收合作信賴主義B.實質課稅原則C.稅收公平主義D.稅收法律主義【答案】C174、（2018年真題）某商業銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費金融服務取得含稅收入106萬元，開展貼現業務取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業務的銷項稅額（）萬元A.157.46B.334.30C.306.00D.172.02【答案】B175、進口貨物支付的下列款項中，應計入關稅完稅價格的是（）。A.購貨傭金B.境內技術培訓費C.進口關稅D.包裝材料費用【答案】D176、甲實木地板生產企業為增值稅一般納稅人。2019年12月發生的相關業務如下：A.2.49B.4.73C.1.97D.4.97【答案】D177、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是（）。A.向消費者個人銷售卷煙的卷煙批發企業B.委托加工白酒的委托方C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位D.進口金銀首飾的單位【答案】D178、下列情形中，應繳納環境保護稅的是（）。A.企業向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物B.個體戶向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物C.事業單位在符合國家環境保護標準的設施貯存固體廢物D.企業在不符合地方環境保護標準的場所處置固體廢物【答案】D179、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.2.36B.3.36C.2.40D.2.73【答案】C180、（2017年）我國劃分稅收立法權的主要依據是中華人民共和國的（）。A.《稅務部門規章制定辦法》B.《憲法》和《立法法》C.《稅收征收管理法》D.《立法法》【答案】B181、位于某市市區的生產企業2020年6月自營出口外銷產品300萬元人民幣，內銷產品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業2020年6月應繳納城建稅是（）萬元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D182、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發生以下業務：A.26660.43B.26670.13C.26560.27D.32884.54【答案】D183、下列各項中，不屬于土地增值稅特點的是（）。A.以增值額為計稅依據B.采用扣除法和評估法計算增值額C.抑制土地炒買炒賣，保障國家的土地權益D.實行按次征收，納稅時間、繳納方法根據房地產轉讓情況而定【答案】C184、下列情形中，應繳納環境保護稅的是（）。A.企業向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物B.企業在不符合地方環境保護標準的場所處置固體廢物C.事業單位在符合國家環境保護標準的設施貯存固體廢物D.個體戶向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物【答案】B185、以下各個項目中，可以作為計算教育費附加依據的是（）。A.補繳的消費稅稅款B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金C.因漏繳增值稅而繳納的罰款D.進口貨物繳納的增值稅稅款【答案】A186、（2020年真題）關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說法正確的是（）。A.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品B.一次購買金額達到300元可以退稅C.退稅幣種為退稅者所在國貨幣D.境外旅客是指在中國境內居住滿365天的個人【答案】A187、2019年1月，某汽車銷售公司進口20輛小汽車，海關審定的關稅完稅價格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5輛由管理部門使用。則該公司應繳納車輛購置稅（）萬元。（小汽車關稅稅率20%，消費稅稅率9%）A.59.34B.14.84C.25D.100【答案】B188、甲生產企業為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發生如下經營業務：A.254.4B.264.9C.270.5D.249.9【答案】D189、某油田企業（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯企業，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發機構。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據上述資料，回答下列問題。業務（4）準予從銷項稅額抵扣的進項稅額（）萬元。A.0.22B.0.27C.1.30D.3.24【答案】D190、甲汽車制造廠2019年6月直接銷售給乙服裝廠二臺汽車，其中一臺為26座大客車，零售價為46.8萬元；另一臺為計劃讓高級管理人員使用的小汽車，零售價為158.2萬元。則該汽車制造廠當月應納消費稅（）萬元。（該款小汽車生產環節消費稅稅率5%，零售環節消費稅稅率10%）A.21B.7C.14D.27【答案】A191、根據增值稅的相關規定，下列關于增值稅納稅人管理的說法正確的是（）。A.自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額100萬元及以下納稅人B.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人可按一般納稅人納稅C.一般