民辦非會計管理制度總則制度目的本制度旨在規范民辦非企業單位（以下簡稱“單位”）的會計管理工作，確保會計信息的真實性、準確性、完整性和及時性，加強財務管理，提高資金使用效益，保障單位的健康穩定發展。適用范圍本制度適用于本單位及所屬各部門、分支機構的會計核算、財務管理等相關活動?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。2.真實性原則：會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.準確性原則：會計憑證、賬簿、報表等會計資料應當準確無誤，數字清晰，計算正確。4.完整性原則：全面記錄和反映單位的各項經濟業務，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，不得拖延。會計機構與人員會計機構設置根據單位規模和業務需要，設置獨立的會計機構，配備相應的會計人員。會計機構應明確職責分工，確保會計工作的有序進行。會計人員配備1.任職資格：會計人員應具備相應的會計專業知識和技能，取得會計從業資格證書，并具備良好的職業道德。2.崗位設置：設置會計主管、會計、出納等崗位，各崗位應明確職責權限，相互制約。3.人員培訓：定期組織會計人員參加業務培訓和職業道德教育，提高業務水平和綜合素質。會計人員職責1.會計主管職責負責組織領導單位的會計工作，制定會計管理制度和工作流程。審核重要財務事項，監督財務收支，確保財務合規。組織編制財務報表和財務分析報告，為單位決策提供依據。協調與外部審計、稅務等部門的關系。2.會計職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，提供相關財務信息。協助會計主管進行財務預算編制和執行監控。負責會計檔案的整理、保管和歸檔。3.出納職責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白票據。協助會計做好資金核對工作。會計核算會計核算基礎采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，確認收入和費用。會計科目設置按照國家統一的會計制度規定設置會計科目，確保會計信息的一致性和可比性。會計憑證編制1.原始憑證：各項經濟業務發生時，應取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應具備名稱、日期、內容、金額、填制單位等要素。2.記賬憑證：根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應注明日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單、審核、記賬、會計主管等人員簽字或蓋章。會計賬簿登記1.總賬：根據記賬憑證定期登記總賬，反映單位的資產、負債、所有者權益、收入、費用等總體情況。2.明細賬：按照會計科目設置明細賬，詳細記錄各項經濟業務的發生情況。3.日記賬：設置現金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員逐日逐筆登記。4.賬簿登記要求：賬簿登記應做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。記賬時應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。財務報表編制1.報表種類：定期編制資產負債表、業務活動表、現金流量表等財務報表。2.編制要求：財務報表應根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務管理制度預算管理1.預算編制：每年末根據單位的發展規劃和業務計劃，編制下一年度的財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，涵蓋單位的各項收入和支出。2.預算執行：嚴格按照預算執行，加強對預算執行情況的監控和分析。如遇特殊情況需要調整預算，應按規定程序進行審批。3.預算考核：定期對預算執行情況進行考核，將考核結果與部門和個人的績效掛鉤，確保預算目標的實現。收入管理1.收入范圍：單位的收入包括捐贈收入、會費收入、提供服務收入、政府補助收入、投資收益等。2.收入確認：按照相關會計準則和制度的規定，及時確認收入的實現。對于捐贈收入，應在捐贈協議約定的捐贈資產交付時確認收入；對于會費收入，應在會員履行繳費義務時確認收入；對于提供服務收入，應在服務完成時確認收入。3.收入核算：各項收入應按照規定的會計科目進行核算，確保收入的準確記錄。同時，應加強對收入的管理，防止收入流失。支出管理1.支出范圍：單位的支出包括人員費用、業務活動成本、管理費用、籌資費用等。2.支出審批：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。各項支出應經相關負責人審批后，方可辦理支付手續。3.支出核算：按照國家統一的會計制度規定，對各項支出進行準確核算。嚴格控制支出標準，杜絕不合理支出。資產管理1.流動資產現金管理：嚴格遵守現金管理制度，控制現金庫存限額，確?，F金安全。銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。應收賬款管理：建立應收賬款臺賬，及時催收賬款，定期對應收賬款進行賬齡分析，對于可能發生的壞賬，應按照規定計提壞賬準備。存貨管理：制定存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節進行規范管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產購置管理：根據單位業務需要和預算安排，編制固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規定的程序進行審批。核算管理：對固定資產進行分類核算，準確記錄固定資產的原值、折舊、凈值等信息。按照規定的折舊方法計提折舊，確保固定資產價值的合理分攤。清查盤點：定期對固定資產進行清查盤點，每年至少一次。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規定進行處理。3.無形資產取得與核算：單位取得的無形資產，應按照實際成本進行核算。無形資產應在預計使用年限內分期攤銷。管理與保護：加強對無形資產的管理和保護，防止無形資產的流失。成本費用管理1.成本費用核算：按照權責發生制原則，對單位的成本費用進行核算。明確成本費用的核算對象和核算方法，確保成本費用的準確計算。2.成本費用控制：建立成本費用控制制度，制定成本費用定額和標準，加強對成本費用的分析和監控。嚴格控制各項成本費用支出，提高資金使用效益。財務印章與票據管理1.財務印章管理：財務專用章、法人章等財務印章應由專人保管，嚴格按照規定的用途使用。印章使用時應履行審批手續，登記使用情況。2.票據管理：單位應建立票據管理制度，對各類票據的購買、保管、使用、核銷等環節進行規范管理。票據應專人負責保管，定期盤點，確保票據的安全。財務監督內部監督1.建立健全內部監督制度：明確內部監督的職責、權限和程序，定期對單位的財務活動進行監督檢查。2.內部審計：設立獨立的內部審計機構或配備內部審計人員，定期對單位的財務收支、經濟活動等進行審計。內部審計結果應及時向單位管理層報告，并提出改進建議。外部監督1.接受財政、稅務、審計等部門的監督：按照國家有關規定，及時向財政、稅務、審計等部門報送財務報表和相關資料，接受其監督檢查。2.社會監督：積極接受社會公眾的監督，定期公開單位的財務狀況和業務活動情況，提高透明度。財務檔案管理檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務審計報告、財務印章與票據使用記錄等。檔案整理會計年度終了后，應及時對財務檔案進行整理、裝訂和歸檔。檔案應分類存放，便于查閱。檔案保管1.保管期限：財務檔案的保管期限應按照國家有關規定執行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。2.保管要求：財務檔案應存放在安全、干燥、防火、防潮、防蟲的地方。檔案管理人員應定期對檔案進行檢查和維護，確保檔案的安全完整。檔案查閱與銷毀1.查閱規定：單位內部人員查閱財務檔案，應經會計主管批準，并登記查閱情況。外部單位查閱財務檔案，應持有單位介紹信，并經單位負責人批準。查閱