財(cái)政局財(cái)務(wù)管理制度總則目的為了規(guī)范財(cái)政局的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障財(cái)政工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于財(cái)政局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門的財(cái)務(wù)管理職責(zé)。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防止國有資產(chǎn)流失。財(cái)務(wù)管理職責(zé)局領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和方針政策，領(lǐng)導(dǎo)本局的財(cái)務(wù)管理工作。2.審批本局年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。3.對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合本局發(fā)展戰(zhàn)略和整體利益。財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善本局財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.編制本局年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核所屬單位財(cái)務(wù)預(yù)算、決算。3.負(fù)責(zé)本局各項(xiàng)資金的核算、管理和監(jiān)督，確保資金安全、合理使用。4.組織開展財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5.負(fù)責(zé)本局財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、報(bào)送和公開工作。6.負(fù)責(zé)本局國有資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)保值增值。7.配合有關(guān)部門做好財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作。其他部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理等工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。3.遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不得擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本局年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展需要，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合本局財(cái)力情況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.年度預(yù)算草案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門審核。經(jīng)上級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后的預(yù)算，作為本局年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為部門和個(gè)人績效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整項(xiàng)目等內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。收入管理收入范圍本局收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。收入管理原則1.依法組織收入，確保收入及時(shí)足額上繳國庫。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的管理和監(jiān)督，防止收入流失。收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行核算和管理。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。3.加強(qiáng)對(duì)非稅收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，確保非稅收入及時(shí)足額上繳國庫。支出管理支出范圍本局支出包括基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指為保障本局正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算的原則，合理控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。3.按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。4.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，確保資金使用效益。支出審批1.本局各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，不得越權(quán)審批、違規(guī)審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出審批的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并簽字蓋章。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得涂改、偽造。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，應(yīng)予以退回，并說明原因。政府采購1.本局政府采購應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政府采購制度的規(guī)定執(zhí)行。2.各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，提出政府采購申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的政府采購項(xiàng)目，應(yīng)按照政府采購程序進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和政府采購制度的規(guī)定，確保采購活動(dòng)公開、公平、公正。4.政府采購資金應(yīng)按照規(guī)定的支付方式和程序進(jìn)行支付，確保資金安全、合理使用。資產(chǎn)管理資產(chǎn)范圍本局資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)管理原則1.建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的核算、管理和監(jiān)督。2.合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，防止國有資產(chǎn)流失。3.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)購置1.各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。2.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和政府采購制度的規(guī)定，確保采購活動(dòng)公開、公平、公正。3.資產(chǎn)購置資金應(yīng)按照規(guī)定的支付方式和程序進(jìn)行支付，確保資金安全、合理使用。資產(chǎn)核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。2.建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。資產(chǎn)處置1.本局資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)處置制度的規(guī)定執(zhí)行。2.各部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)使用情況，提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和資產(chǎn)處置制度的規(guī)定，確保處置活動(dòng)公開、公平、公正。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國庫，不得截留、挪用。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本局財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。外部監(jiān)督1.接受上級(jí)財(cái)政部門、審計(jì)部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。2.按照規(guī)定公開本局財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告制度的規(guī)定，定期編制本局財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表及附注，如實(shí)反映本局財(cái)務(wù)狀況、收支情況和現(xiàn)金流量等情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門和其他有關(guān)部門。財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本局財(cái)務(wù)狀況、收支情況和資金使用效益等進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，揭示財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)措施和建議。會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)等。會(huì)計(jì)檔案管理原則1.建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、保管、查閱和銷毀等工作。2.確保會(huì)計(jì)檔案的安全、完整，防止會(huì)計(jì)檔案丟失、損壞和泄密。會(huì)計(jì)檔案保管1.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)告保管期限為永久。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)存放在安全、防火、防潮、防蟲的地方，并定期進(jìn)行檢查和清理。3.會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放，應(yīng)分類存放，便于查閱。會(huì)計(jì)檔案查閱1.本局內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。2.外部單位查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可查閱。查閱過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)檔案管理制度的規(guī)定，不得擅自復(fù)制、抄錄、涂改會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案銷毀1.會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。2.會(huì)計(jì)檔案銷毀前，應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)局領(lǐng)