非流動負債管理制度一、總則（一）目的為加強公司非流動負債管理，規范非流動負債的舉借、使用、償還等行為，有效防范和控制財務風險，確保公司資金安全和穩健運營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司非流動負債的管理。（三）基本原則1.合法性原則：非流動負債的舉借、使用、償還等活動必須符合國家法律法規和相關政策的規定。2.安全性原則：充分評估非流動負債的風險，確保公司有足夠的償債能力，避免因過度負債導致財務危機。3.效益性原則：合理安排非流動負債規模和結構，降低融資成本，提高資金使用效益，為公司創造價值。4.統一管理原則：公司對非流動負債實行統一管理，明確各部門職責，加強協調與配合。二、非流動負債的分類及定義（一）長期借款指公司向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以上（不含一年）的各項借款。（二）應付債券指公司為籌集長期資金而發行的，約定在一定期限內還本付息的有價證券。（三）長期應付款指公司除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款項，包括應付融資租入固定資產的租賃費、以分期付款方式購入固定資產等發生的應付款項等。三、管理職責（一）財務管理部門1.負責制定和完善非流動負債管理制度，并組織實施。2.統一辦理非流動負債的舉借、使用、償還等具體業務，對非流動負債的規模、結構、成本等進行綜合分析和監控。3.定期編制非流動負債報表，向公司管理層匯報非流動負債的使用情況和償債計劃執行情況。4.配合相關部門做好非流動負債項目的可行性研究和風險評估工作。（二）業務部門1.根據公司業務發展需要，提出非流動負債融資需求，負責編制非流動負債項目的可行性研究報告。2.參與非流動負債項目的談判、合同簽訂等工作，確保項目符合公司業務發展戰略和實際需求。3.負責非流動負債資金的使用和管理，確保資金專款專用，提高資金使用效益。4.按照合同約定及時償還非流動負債本息，配合財務管理部門做好相關工作。（三）風險管理部門1.對非流動負債項目進行風險評估，制定風險應對措施，防范和控制財務風險。2.定期對公司非流動負債風險狀況進行監測和分析，及時發現潛在風險并提出預警。3.參與非流動負債管理制度的制定和修訂，為制度的完善提供風險控制方面的建議。（四）審計部門1.對非流動負債的舉借、使用、償還等情況進行審計監督，檢查相關業務的合規性和內部控制的有效性。2.定期對公司非流動負債管理情況進行審計評價，提出改進意見和建議。（五）公司管理層1.審批非流動負債管理制度、重大非流動負債融資方案等。2.對非流動負債管理工作進行決策和指導，協調解決非流動負債管理過程中出現的重大問題。四、非流動負債的舉借（一）舉借原則1.符合公司戰略規劃和業務發展需要，優先保障重點項目和主營業務的資金需求。2.充分考慮公司的償債能力和財務風險，合理確定舉借規模和期限。3.選擇成本合理、信譽良好的融資渠道和方式，降低融資成本。（二）舉借流程1.融資需求申請：業務部門根據公司業務發展計劃和資金需求情況，填寫《非流動負債融資需求申請表》，詳細說明融資項目的背景、用途、金額、期限、還款計劃等內容，并提交相關可行性研究報告等資料。2.初審：財務管理部門對業務部門提交的融資需求申請進行初步審核，重點審查融資項目的必要性、可行性、資金來源及還款能力等，提出初審意見。3.風險評估：風險管理部門對融資項目進行風險評估，分析項目可能面臨的市場風險、信用風險、利率風險等，提出風險應對建議。4.方案制定：財務管理部門根據初審意見和風險評估結果，會同業務部門制定非流動負債融資方案，明確融資渠道、融資方式、融資金額、融資期限、融資成本、還款計劃等內容。5.審批：融資方案報公司管理層審批。公司管理層根據公司戰略規劃、財務狀況、風險承受能力等因素進行綜合決策，審批通過的融資方案方可實施。6.合同簽訂：財務管理部門根據公司管理層審批意見，與融資機構簽訂借款合同、債券發行合同或其他相關融資合同，明確雙方的權利和義務。7.資金到位：融資合同簽訂后，財務管理部門按照合同約定辦理資金到位手續，確保資金及時、足額到賬。（三）舉借限制1.公司舉借非流動負債的規模不得超過公司凈資產的一定比例，具體比例由公司管理層根據公司實際情況確定。2.公司不得為無經濟實力或信譽不佳的單位提供非流動負債擔保。3.嚴禁通過非正規金融機構或非法集資等方式舉借非流動負債。五、非流動負債的使用（一）資金使用原則1.專款專用原則：非流動負債資金必須按照融資合同約定的用途使用，不得挪作他用。2.效益性原則：合理安排資金使用計劃，提高資金使用效率，確保資金投入產生良好的經濟效益。3.合規性原則：資金使用過程必須符合國家法律法規和公司內部財務制度的規定。（二）資金使用流程1.資金使用計劃編制：業務部門根據融資項目的實施進度和資金需求情況，編制非流動負債資金使用計劃，明確資金使用的時間、金額、用途等內容，并提交財務管理部門審核。2.審核：財務管理部門對業務部門提交的資金使用計劃進行審核，重點審查資金使用的合理性、合規性、與融資合同約定用途的一致性等，審核通過后報公司管理層審批。3.資金支付：業務部門根據公司管理層審批的資金使用計劃，填寫資金支付申請單，經相關部門負責人和財務負責人簽字后，提交財務管理部門辦理資金支付手續。財務管理部門按照公司資金支付審批流程和相關規定進行審核，審核無誤后辦理資金支付。（三）資金使用監督1.財務管理部門定期對非流動負債資金的使用情況進行檢查和監督，確保資金使用符合規定用途和計劃安排。2.業務部門應定期向財務管理部門報送非流動負債資金使用情況報告，說明資金使用進度、效益情況等。3.審計部門不定期對非流動負債資金的使用情況進行審計，檢查資金使用的合規性和效益性。六、非流動負債的償還（一）償還原則1.按時足額償還原則：公司應按照融資合同約定的還款期限和金額，按時足額償還非流動負債本息，維護公司良好的信用形象。2.統籌安排原則：合理安排資金，優先償還到期債務，確保公司資金鏈的穩定。3.成本效益原則：在確保按時足額償還債務的前提下，合理選擇還款方式，降低還款成本。（二）償還計劃制定1.財務管理部門根據融資合同約定的還款期限和金額，結合公司資金狀況和經營活動現金流量情況，制定非流動負債償還計劃，明確各期還款金額、還款時間等內容。2.非流動負債償還計劃報公司管理層審批后執行。（三）償還資金來源1.經營活動現金流量：公司通過正常的生產經營活動產生的現金流量是償還非流動負債的主要資金來源。2.投資活動現金流量：處置公司資產、收回投資等投資活動產生的現金流量可用于償還非流動負債。3.籌資活動現金流量：通過合理安排籌資活動，籌集資金用于償還非流動負債。4.其他資金來源：如公司自有資金、資產變現收入等。（四）償還流程1.還款通知：在非流動負債到期前，財務管理部門根據償還計劃向相關業務部門發出還款通知，明確還款金額、還款時間、還款方式等要求。2.資金準備：業務部門根據還款通知，及時籌集還款資金，并將資金足額存入公司指定賬戶。3.還款操作：財務管理部門在還款到期日，按照融資合同約定的還款方式辦理還款手續，確保按時足額償還債務。（五）提前償還與展期1.提前償還：如公司有足夠的資金且認為提前償還非流動負債有利于降低融資成本或優化財務結構，可提前償還債務。提前償還需按照融資合同約定的程序辦理，經融資機構同意后，支付提前償還所需的費用，并辦理相關手續。2.展期：如公司因特殊原因無法按時償還非流動負債，需提前向融資機構提出展期申請。展期申請應說明展期原因、展期期限、還款計劃等內容。融資機構根據公司的實際情況進行審核，如同意展期，雙方應簽訂展期協議，明確展期后的還款期限、利率等條款。七、非流動負債的會計核算與信息披露（一）會計核算1.公司應按照國家統一的會計準則和會計制度的規定，對非流動負債進行準確的會計核算，及時記錄和反映非流動負債的舉借、使用、償還等情況。2.設立專門的會計科目，對不同類型的非流動負債進行明細核算，確保會計信息的真實性、準確性和完整性。（二）信息披露1.公司應按照相關法律法規和監管要求，定期對外披露非流動負債的規模、結構、期限、利率、還款計劃等信息，提高信息透明度。2.在公司年度報告、中期報告等財務報告中，詳細披露非流動負債的相關情況，包括非流動負債的增減變動情況、對公司財務狀況和經營成果的影響等。3.對于重大非流動負債融資項目，應單獨進行披露，說明項目的背景、用途、融資規模、融資成本、還款計劃等內容。八、風險管理與內部控制（一）風險識別與評估1.公司應定期對非流動負債面臨的風險進行識別和評估，包括市場風險、信用風險、利率風險、流動性風險等。2.采用定性與定量相結合的方法，對風險發生的可能性和影響程度進行評估，確定風險等級。（二）風險應對措施1.根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施，如風險規避、風險降低、風險轉移、風險承受等。2.對于市場風險，可通過合理安排融資期限、選擇合適的融資方式等方式降低風險；對于信用風險，加強對融資機構的信用評估和管理，要求提供擔保或其他風險緩釋措施；對于利率風險，可采用利率互換、套期保值等金融工具進行風險管理；對于流動性風險，合理安排資金，確保有足夠的流動性儲備。（三）內部控制1.建立健全非流動負債內部控制制度，明確各部門在非流動負債管理中的職責和權限，規范業務流程，加強內部監督和制約。2.對非流動負債的舉借、使用、償還等關鍵環節進行重點控制，確保各項業務操作符合規定程序和內部控制要求。3.定期對非流動負債內部控制制度的執行情況進行檢查和評價，及時發現問題并加以整改，不斷完善內部控制體系。九、監督與檢查（一）內部監督1.財務管理部門定期對非流動負債的管理情況進行自查，檢查內容包括制度執行情況、業務操作合規性、資金使用效益等。2.審計部門定期對非流動負債進行審計，審查非流動負債的舉借、使用、償還等情況，評價內部控制的有效性，發現問題及時提出整改意見。（二）外部監督1.接受政