財務管理題庫+參考答案解析一、單選題（共20題，每題1分，共20分）1.當企業所冒的財務風險水平比內在的經營風險高時，對利潤水平的影響會（）。A、大些B、無關C、小些D、一樣正確答案：A答案解析：企業所冒的財務風險水平比內在的經營風險高時，意味著企業面臨更高的償債壓力等財務方面的不確定性。較高的財務風險會使企業的利潤波動加劇，當面臨不利情況時，利潤下降的幅度會更大，所以對利潤水平的影響會大些。2.在計算速動比率時，要從流動資產中扣除存貨部分，再除以流動負債。這樣做的原因在于流動資產中：（）。A、存貨的變現能力最低B、存貨的質量難以保證C、存貨的數量不易確定D、存貨的價值變動較大正確答案：A答案解析：存貨是企業流動資產中流動性相對較差的資產，其變現通常需要經過銷售等一系列過程，速度較慢，而速動比率是衡量企業短期償債能力的指標，扣除存貨能更準確地反映企業能夠快速變現用于償債的資產狀況。3.優先股股東的優先權是指（）。A、優先分配股利和剩余財產B、優先認股權C、投票權D、優先轉讓權正確答案：A答案解析：優先股股東的優先權主要體現在優先分配股利和剩余財產方面。優先認股權是普通股股東的權利，優先股股東一般沒有優先認股權；優先股轉讓權也并非其典型的優先權特征；優先股股東通常沒有投票權或只有有限的投票權，不是其優先權的體現。所以優先股股東的優先權主要是優先分配股利和剩余財產。4.采用銷售百分比率法預測資金需要時，下列項目中被視為不隨銷售收入的變動而變動的是()A、長期借款B、應收票據C、應付賬款D、應收賬款正確答案：A答案解析：長期借款通常是企業根據自身的資金需求、融資計劃等確定的，不會隨銷售收入的變動而直接變動。應收賬款、應付賬款、應收票據一般會隨著銷售收入的增減而相應變動。5.下列哪個項目不能用刁：分派股利()A、上年未分配利潤B、資本公積C、盈余公積金D、稅后利潤正確答案：B答案解析：資本公積主要用于轉增資本等用途，不能用于分派股利。盈余公積金在符合規定的情況下可用于彌補虧損、轉增資本、分派股利等；稅后利潤在彌補虧損、提取公積金等后可用于分派股利；上年未分配利潤可用于分派股利。6.某項目預計初始投資20萬元，投資后每年可獲凈利潤4萬，其中每年折舊費用1萬，則靜態投資回收期為（）。A、5年B、4年C、6年D、3年正確答案：B7.某項目經營期3年，項目要求營運資本15萬，固定資產初始投資200萬，預計殘值收入10萬，固定資產清理支出5萬，則該項目終結期現金凈流量為（）。A、20萬B、25萬C、30萬D、15萬正確答案：A8.把投資分為直接投資和間接投資的標準是（）。A、投資行為的介入程度B、投入的領域C、投資的方向D、投資的內容正確答案：A答案解析：按投資行為的介入程度，投資可分為直接投資和間接投資。直接投資是指投資者直接介入投資項目，形成實物資產或者購買現有企業的投資。間接投資是指投資者通過購買被投資對象發行的金融工具而將資金間接轉移交付給被投資對象使用的投資，如企業購買股票、債券等。投入領域可分為生產性投資和非生產性投資；投資方向可分為對內投資和對外投資；投資內容可分為固定資產投資、無形資產投資、流動資金投資、房地產投資、有價證券投資等。9.（）指的是企業固有的正常風險。A、經營風險B、財務風險C、投資風險D、利率風險正確答案：A答案解析：經營風險是指企業在經營過程中面臨的各種風險，是企業固有的正常風險。它包括市場風險、信用風險、運營風險等。財務風險主要與企業的籌資和資本結構等有關；投資風險側重于投資活動帶來的不確定性；利率風險主要受利率變動影響。經營風險涵蓋了企業日常運營的各個方面，是企業在經營過程中持續面臨的風險，所以答案選A。10.某企業每年耗用某種原材料3600千克，該材料的單位成本為20元，單位材料年持有成本為1元，一次訂貨成本50元，則該企業的經濟訂貨批量為（）千克，最小存貨成本為（）元。A、600,6000B、600,600C、300,3000D、600,300正確答案：B11.下列關于現金的說法不正確的是（）。A、現金是變現能力最強的盈利性資產B、現金管理的過程就是在現金的流動性與收益性之間進行權衡選擇的過程C、現金管理對于提高資金收益率具有重要意義D、企業持有現金的成本包括持有成本、轉換成本和短缺成本正確答案：A答案解析：現金是變現能力最強的非盈利性資產，選項A說法錯誤。企業持有現金的成本包括持有成本、轉換成本和短缺成本，現金管理的過程就是在現金的流動性與收益性之間進行權衡選擇的過程，現金管理對于提高資金收益率具有重要意義，選項B、C、D說法均正確。12.關于項目投資，下列表達式不正確的是（）。A、計算期＝建設期＋運營期B、運營期＝試產期＋達產期C、達產期是指從投產至達到設計預期水平的時期D、從投產日到終結點之間的時間間隔稱為運營期正確答案：C答案解析：達產期是指生產運營達到設計預期水平后的時間，從投產至達到設計預期水平的時期是試產期，選項C錯誤。計算期包括建設期和運營期，運營期又分為試產期和達產期，從投產日到終結點之間的時間間隔為運營期，選項A、B、D正確。13.對應收賬款周轉率速度的表達，正確的是：（）。A、應收賬款周轉天數越長，周轉速度越快B、計算應收賬款周轉率時，應收賬款余額不應包括應收票據C、應收賬款周轉率越小，表明周轉速度越快D、計算應收賬款周轉率時，應收賬款余額應為扣除壞賬準備后的凈額正確答案：B14.某企業按照“2/10，n/60”的信用條件購進一批商品。若企業放棄現金折扣，在信用期內付款，則放棄現金折扣的機會成本為（）。A、12.24%B、20%C、14.70%D、20.41%正確答案：C15.企業所運用的資產的生產力并不受（）的影響。A、財務杠桿B、資本總額C、融資來源D、利率大小正確答案：C答案解析：企業所運用的資產的生產力主要取決于資產本身的性質、質量、技術水平等因素，而融資來源只是獲取資金的渠道，不會直接影響資產的生產力。資本總額、利率大小、財務杠桿等可能會對企業的財務狀況和經營決策產生影響，但并非直接作用于資產的生產力。16.根據營運資金管理理論，下列各項中不屬于企業應收賬款成本內容的是（）。A、管理成本B、壞賬成本C、機會成本D、短缺成本正確答案：D答案解析：應收賬款的成本主要包括機會成本、管理成本、壞賬成本。短缺成本是現金和存貨的成本，不屬于應收賬款成本。17.下列籌資方式中不體現所有權關系的是（）。A、租賃B、留存收益C、股票D、聯營投資正確答案：A答案解析：租賃是一種契約性融資方式，在租賃期內，出租人擁有租賃資產的所有權，承租人擁有使用權，它不體現所有權關系。而股票體現股東對公司的所有權；聯營投資涉及投資者對被投資企業的所有權參與；留存收益歸屬于企業所有者，體現了所有者關系。18.評價企業短期償債能力強弱最可信的指標是（）。A、已獲利息倍數B、速動比率C、流動比率D、現金流動負債比率正確答案：D答案解析：現金流動負債比率是從現金流量角度反映企業當期償付短期負債的能力，由于現金是實實在在的資產，相比其他指標更能準確反映企業短期償債能力，所以是評價企業短期償債能力強弱最可信的指標。已獲利息倍數反映的是企業長期償債能力；速動比率和流動比率雖然也能反映短期償債能力，但存在一定局限性，比如流動資產中可能包含大量難以快速變現的存貨等。19.下列資金時間價值系數中，表示年金現值系數的是（）。A、（F/P，I,N）B、（P/F，I,N）C、（F/A，I,N）D、（P/A，I,N）正確答案：D答案解析：年金現值系數的符號是（P/A，I，N）。選項A（F/P，I，N）是復利終值系數；選項B（P/F，I，N）是復利現值系數；選項C（F/A，I，N）是年金終值系數。20.企業以賒銷方式賣給客戶甲產品100萬元，為了客戶能夠盡快付款，企業給予客戶的信用條件是(10／10，5／30，N／60)，則下面描述正確的是()A、信用條件中的10、30、60是信用期限。B、N表示折扣率，由買賣雙方協商確定。C、客戶只要在60天以內付款就能享受現金折扣優惠。D、客戶只有在10天以內付款，才能享受10％的現金折扣優惠。正確答案：D答案解析：信用條件(10／10，5／30，N／60)中，10、30、60分別表示折扣期限、信用期限等，A選項錯誤；N表示信用期限，B選項錯誤；客戶只有在規定的折扣期限內付款才能享受現金折扣優惠，60天是信用期限，在這個期限內付款不享受現金折扣，C選項錯誤；10天以內付款，能享受10％的現金折扣優惠，D選項正確。二、多選題（共30題，每題1分，共30分）1.利潤分配的原則包括（)。A、同股同利原則B、妥善處理積累與分配的關系原則C、無利不分原則D、依法分配原則E、同股同權正確答案：ABCDE答案解析：1.**依法分配原則**：企業的利潤分配必須依法進行，這是正確處理各方面利益關系的關鍵。只有嚴格按照國家法律法規的規定進行利潤分配，才能保證分配行為的合法性、合規性，維護各利益相關者的合法權益。2.**妥善處理積累與分配的關系原則**：企業進行利潤分配時，應妥善處理積累與分配的關系。積累是企業發展的基礎，通過留存一定比例的利潤用于企業的再投資和發展，可以增強企業的實力，提高企業的抗風險能力。而合理的分配則可以滿足投資者的回報需求，激勵投資者繼續支持企業的發展。因此，需要在積累和分配之間找到一個平衡點，兼顧企業的長遠發展和投資者的近期利益。3.**同股同權、同股同利原則**：這一原則確保了公司股東在利潤分配等方面享有平等的權利。持有相同股份的股東，在利潤分配的比例、方式等方面應受到同等對待，不得因股東身份、地位等因素而有所差異。這樣可以維護股東之間的公平性，增強股東對公司的信任和信心。4.**無利不分原則**：企業在沒有盈利的情況下，一般不進行利潤分配。這是因為利潤是企業進行分配的基礎，如果企業沒有利潤，就無法從可分配利潤中拿出資金進行分配。無利不分原則有助于保證企業財務的穩健性，避免企業因過度分配而導致資金短缺，影響企業的正常運營和發展。2.在計算個別資金成本時,需要考慮所得稅抵減作用的籌資方式有（）。A、長期債券B、銀行借款正確答案：AB答案解析：由于負債籌資的利息具有抵稅作用，所以，在計算負債籌資的個別資金成本時需考慮所得稅因素。銀行借款和長期債券均屬于負債籌資方式，所以在計算個別資金成本時需要考慮所得稅抵減作用。3.財務報表數據的局限性表現在（）。A、缺乏可比性B、缺乏完整性C、存在滯后性D、缺乏可靠性E、缺乏真實性正確答案：ABCDE4.負債籌資具備的優點是（）。A、節稅B、資本成本低C、財務杠桿效益D、風險低E、降低企業財務風險正確答案：ABC答案解析：負債籌資的優點主要包括：1.節稅：債務利息通常可以在企業所得稅前扣除，從而減少企業的應納稅所得額，降低企業稅負。2.資本成本低：一般情況下，債務籌資的利息率低于股權籌資，使得綜合資本成本降低。3.財務杠桿效益：當企業投資回報率高于債務利息率時，負債籌資可以提高權益資本收益率，產生財務杠桿效益。而負債籌資會增加企業的財務風險，所以選項D和E錯誤。5.?系數是衡量風險大小的重要指標,下列說法正確的是()。A、某股票?=０B、說明該證券無風險C、某股票?＝1D、說明該證券風險等于市場平均風險正確答案：ABCD答案解析：β系數是一種評估證券系統性風險的工具。β=0說明該證券無風險，比如國債的β系數通常接近0，所以選項A、B正確；β＝1說明該證券風險等于市場平均風險，比如大多數與市場指數走勢一致的指數基金β系數接近1，所以選項C、D正確。6.短期償債能力的衡量指標主要有（）。A、流動比率B、現金比率C、速動比率正確答案：ABC答案解析：流動比率是流動資產對流動負債的比率，用來衡量企業流動資產在短期債務到期以前，可以變為現金用于償還負債的能力。速動比率是指速動資產對流動負債的比率。它是衡量企業流動資產中可以立即變現用于償還流動負債的能力。現金比率通過計算公司現金以及現金等價資產總量與當前流動負債的比率，來衡量公司資產的流動性。這三個指標都是衡量短期償債能力的重要指標。7.下列能夠計算營業現金流量的公式有（)。A、收入×(１－稅率）－付現成本×（1-稅率）+折舊×稅率B、營業收入—付現成本-所得稅C、稅后利潤＋折舊正確答案：ABC8.下列指標中，考慮資金時間價值的是()。A、凈現值B、內部報酬率正確答案：AB答案解析：凈現值是指特定方案未來現金流入的現值與未來現金流出的現值之間的差額，考慮了資金時間價值；內部報酬率是使投資項目的凈現值等于零時的折現率，也考慮了資金時間價值。9.企業財務管理的三大基本觀念包括(）。A、貨幣時間價值觀念B、風險收益均衡觀念C、成本效益觀念正確答案：ABC答案解析：貨幣時間價值觀念是指貨幣隨著時間的推移而發生的增值，它是企業財務管理中重要的基本觀念之一。風險收益均衡觀念強調在進行財務決策時要充分考慮風險與收益的平衡關系。成本效益觀念要求企業在財務管理活動中，要對成本和效益進行全面的權衡與比較，以實現企業價值最大化。這三大基本觀念貫穿于企業財務管理的各個方面，對企業的財務決策等具有重要的指導意義。10.相對而言，資本成本很高但是財務風險很低的籌資方式是(）。A、發行股票B、吸收投資正確答案：AB答案解析：發行股票和吸收投資都屬于股權籌資方式。股權籌資的優點是財務風險較低。同時，股權籌資的資本成本相對較高，主要是因為投資者要求的報酬率較高，且股利不能抵稅等原因。所以相對而言，資本成本很高但是財務風險很低的籌資方式是發行股票和吸收投資。11.企業過度經營的補救措施包括（）。A、增加毛利B、增加資本C、降低業務水平D、減少固定資產投資正確答案：ABCD12.流動資產投資又稱經營性投資，與固定資產投資相比，下列說法正確的是（）。A、流動性強B、具有并存性C、具有波動性D、投資回收期短正確答案：ABCD答案解析：流動資產投資又稱經營性投資，與固定資產投資相比，具有以下特點：-**投資回收期短**：流動資產投資一般在較短時間內就能收回，不像固定資產投資回收期較長。-**流動性強**：流動資產能夠較快地轉化為現金或其他易于變現的資產。-**具有并存性**：企業的流動資產在生產經營過程中同時以多種形態存在，如貨幣資金、存貨、應收賬款等。-**具有波動性**：流動資產的數量會隨著企業生產經營活動的變化而波動。13.影響資本結構決策的因素包括（）。A、現金流量分析B、利潤水平C、資本成本D、同業比較正確答案：ABCD14.下列表述中，錯誤的有（）。A、普通年金終值系數與資本回收系數互為倒數B、普通年金終值系數與普通年金現值系數互為倒數C、普通年金現值系數與償債基金系數互為倒數D、單利現值計算與單利終值計算是互逆的E、復利終值系數和復利現值系數互為倒數正確答案：ABC答案解析：1.首先分析選項A：-單利現值計算公式為\(P=F/(1+ni)\)，單利終值計算公式為\(F=P(1+ni)\)，二者確實是互逆的，所以選項A正確。2.接著看選項B：-復利終值系數\((F/P,i,n)=(1+i)^n\)，復利現值系數\((P/F,i,n)=\frac{1}{(1+i)^n}\)，二者互為倒數，選項B正確。3.再看選項C：-普通年金終值系數\((F/A,i,n)=\frac{(1+i)^n-1}{i}\)，普通年金現值系數\((P/A,i,n)=\frac{1-(1+i)^{-n}}{i}\)，它們并不互為倒數，選項C錯誤。4.然后看選項D：-普通年金終值系數\((F/A,i,n)=\frac{(1+i)^n-1}{i}\)，資本回收系數\((A/P,i,n)=\frac{i(1+i)^n}{(1+i)^n-1}\)，二者不互為倒數，選項D錯誤。5.最后看選項E：-普通年金現值系數\((P/A,i,n)=\frac{1-(1+i)^{-n}}{i}\)，償債基金系數\((A/F,i,n)=\frac{i}{(1+i)^n-1}\)，二者不互為倒數，選項E錯誤。15.下列說法正確的是()。A、凈現值法不能反映投資方案的實際報酬B、平均報酬率法簡明易懂C、但沒有考慮資金的時間價值D、獲利指數法有利于在初始投資額不同的投資方案之間進行對比正確答案：ABCD答案解析：A選項：凈現值法確實不能反映投資方案的實際報酬，它是按設定的折現率來計算的。B選項：平均報酬率法計算簡單，簡明易懂。C選項：平均報酬率法計算時沒有考慮資金的時間價值，只是簡單地計算平均收益。D選項：獲利指數法可以通過計算獲利指數來比較不同初始投資額的投資方案，有利于在初始投資額不同的投資方案之間進行對比。16.收支性籌資風險是（）。A、整體風險B、經營失敗C、終極風險正確答案：ABC17.下列股利支付形式中，目前在我國公司實務中很少使用,但并非法律所禁止的有（）。A、負債股利B、財產股利正確答案：AB答案解析：財產股利和負債股利目前在我國公司實務中很少使用，但并非法律所禁止。財產股利是以現金以外的其他資產支付的股利，主要是以公司所擁有的其他公司的有價證券，如債券、股票等，作為股利支付給股東。負債股利是公司以負債支付的股利，通常以公司的應付票據支付給股東，有時也以發行公司債券的方式支付股利。18.存貨經濟批量模型中的存貨總成本由以下方面的內容構成（）。A、進貨成本B、儲存成本C、缺貨成本正確答案：ABC答案解析：存貨經濟批量模型中的存貨總成本包括進貨成本、儲存成本和缺貨成本。進貨成本由存貨的購置成本和進貨費用構成；儲存成本是指為保持存貨而發生的成本；缺貨成本是指由于存貨供應中斷而造成的損失。所以存貨總成本由進貨成本、儲存成本、缺貨成本構成，答案為ABC。19.一般而言，債券籌資與普通股籌資相比（）。A、普通股股利必須是稅后支付B、公司債券利息可以稅前列支C、普通股籌資所產生財務風險相對較低正確答案：ABC20.在采用存貨模式（鮑摩爾模型）確定最佳現金持有量時,需要考慮的因素有()。A、機會成本B、轉換成本正確答案：AB答案解析：存貨模式下，最佳現金持有量\(C=\sqrt{\frac{2T\timesF}{K}}\)，其中\(T\)是一定時期內的現金需求量，\(F\)是每次轉換成本，\(K\)是持有現金的機會成本率。所以需要考慮機會成本和轉換成本。21.財務經理財務的職責包括(）等。A、信用管理B、現金管理C、籌資D、具體利潤分配正確答案：ABCD答案解析：財務經理財務的職責包括現金管理、信用管理、籌資、具體利潤分配等多個方面。現金管理關乎企業資金的流動性和安全性；信用管理影響企業銷售與收款等業務；籌資為企業運營和發展提供資金支持；具體利潤分配則涉及企業盈利的合理分配，這些都是財務經理財務職責的重要內容。22.下列表達式中不正確的包括（）。A、原始投資＝固定資產投資＋無形資產投資＋其他資產投資B、初始投資＝建設投資C、項目總投資＝建設投資＋建設期資本化利息D、項目總投資＝建設投資＋流動資金投資正確答案：ABCD答案解析：選項A：原始投資＝建設投資＋流動資金投資，所以該表達式錯誤。選項B：初始投資＝建設投資＋流動資金投資，而不是初始投資＝建設投資，該表達式錯誤。選項C：項目總投資＝建設投資＋流動資金投資＋建設期資本化利息，該表達式錯誤。選項D：項目總投資的完整表達式為項目總投資＝建設投資＋流動資金投資＋建設期資本化利息，該表達式錯誤。23.固定資產的特征是（）。A、價值雙重存在B、技術含量高C、風險較大D、專用性強E、收益能力高正確答案：ABCDE答案解析：固定資產具有以下特征：專用性強，通常是為了滿足特定的生產經營需求而購置；收益能力高，能在較長時間內為企業帶來經濟利益；風險較大，其價值受多種因素影響且使用期限較長存在不確定性；價值雙重存在，既具有實物形態又具有貨幣價值；技術含量高，隨著科技發展，很多固定資產包含了先進技術。24.降低企業資本成本的的途徑有()。A、積極利用負債經營B、提高企業信譽C、合理的利率預期D、合理安排籌資期限E、積極參與信用等級評估正確答案：ABCDE答案解析：合理安排籌資期限，可減少資金閑置浪費，降低成本；合理的利率預期能更好地選擇籌資時機和方式以降低成本；提高企業信譽有助于獲得更有利的籌資條件從而降低成本；積極參與信用等級評估，有利于提升信用等級進而降低籌資成本；積極利用負債經營，在一定條件下可產生財務杠桿效應降低綜合資本成本。25.下面各項中，會降低企業的流動比率的選項是()A、賒購存貨B、出售存貨的損失C、沖銷壞賬D、將現金存入銀行E、股利支付正確答案：AB26.一般認為，影響股利政策制定的因素有(）。A、公司未來投資機會B、股東對股利分配的態度C、相關法律規定正確答案：ABC答案解析：1.公司未來投資機會：公司有良好的投資機會時，可能會留存較多利潤用于再投資，從而影響股利政策。如果投資機會多且預期回報率高，公司可能會減少股利分配，將資金投入到這些項目中，以獲取更大的收益，所以A選項正確。2.股東對股利分配的態度：股東的偏好會影響公司的股利政策。有些股東希望獲得穩定的現金股利，而有些股東可能更傾向于公司將利潤用于擴大發展，期待股價上漲獲得資本利得。公司會考慮股東的意愿來制定股利政策，故B選項正確。3.相關法律規定：法律對公司的利潤分配有一定限制，比如規定公司必須按照一定比例提取法定公積金等。這些法律規定會約束公司的股利分配行為，是影響股利政策制定的重要因素，因此C選項正確。27.在應收賬款管理中，應收賬款的成本包括（）。A、應收賬款機會成本B、應收賬款管理成本C、應收賬款壞賬成本D、應收賬款信用成本正確答案：ABC答案解析：應收賬款的成本主要包括機會成本、管理成本和壞賬成本。機會成本是指因投放于應收賬款而放棄其他投資所帶來的收益；管理成本是指企業對應收賬款進行管理而耗費的開支；壞賬成本是指應收賬款無法收回而給企業帶來的損失。信用成本是企業持有一定信用額度所承擔的成本，不屬于應收賬款的直接成本，所以不選D。28.屬于非貼現指標的是（）。A、投資回收期B、平均報酬率正確答案：AB答案解析：投資回收期和平均報酬率屬于非貼現指標。投資回收期是指通過項目的凈現金流量來收回初始投資所需要的時間，不考慮貨幣時間價值。平均報酬率是投資項目壽命周期內平均的年投資報酬率，同樣不考慮貨幣時間價值。而貼現指標如凈現值、內含報酬率等是考慮了貨幣時間價值的指標。29.影響債券發行價格的因素有（）。A、市場利率B、票面利率C、債券面額D、債券期限正確答案：ABCD答案解析：1.**債券面額**：債券面額是確定債券發行價格的基礎，它直接影響著債券本金的償還金額和利息的計算基數。一般來說，債券面額越大，發行價格相對也會越高。2.**市場利率**：市場利率是影響債券發行價格的重要因素之一。市場利率與債券發行價格呈反向變動關系。當市場利率上升時，投資者要求的收益率也會相應提高，債券的吸引力下降，發行價格就會降低；反之，當市場利率下降時，債券的吸引力增加，發行價格就會上升。3.**票面利率**：票面利率決定了債券利息的支付水平。票面利率越高，債券支付的利息就越多，在其他條件相同的情況下，發行價格也會相對較高。4.**債券期限**：債券期限的長短會影響債券的風險和收益特征。一般來說，債券期限越長，投資者面臨的風險越高，要求的收益率也越高，發行價格可能會相對較低；反之，債券期限越短，風險相對較低，發行價格可能會相對較高。30.現金，是指在生產過程中暫時停留在貨幣形態的資金，下列屬于現金的有（）。A、庫存現金B、銀行存款C、銀行本票D、銀行匯票正確答案：ABCD答案解析：現金是指在生產過程中暫時停留在貨幣形態的資金，包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。所以選項ABCD都屬于現金范疇。庫存現金是企業持有以備日常零星開支的現金，銀行存款是企業存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金，銀行本票和銀行匯票是企業可以用于支付結算的票據，都屬于現金的廣義概念。三、判斷題（共20題，每題1分，共20分）1.當銷售額處于盈虧臨界點時，經營杠桿系數趨于無窮大。