2024《稅法》稅收減免試題與答案1.下列選項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）A.個人銷售自建自用住房B.婚姻介紹服務C.提供學歷教育的學校收取的贊助費D.農業生產者銷售的自產農產品答案：C答案分析：提供學歷教育的學校收取的符合規定的學費、住宿費等免征增值稅，但贊助費不屬于免稅范圍。A、B、D選項均為增值稅免稅項目。2.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）A.中藥材的種植B.遠洋捕撈C.海水養殖D.農作物新品種的選育答案：C答案分析：企業從事海水養殖、內陸養殖項目的所得，減半征收企業所得稅。A、D選項是免征企業所得稅項目，B選項遠洋捕撈免征企業所得稅。3.某企業2023年購置并實際使用規定的環境保護專用設備，設備投資額為100萬元。該企業當年應納稅所得額為200萬元，適用企業所得稅稅率為25%。則該企業當年應繳納企業所得稅（）萬元。A.50B.40C.30D.20答案：B答案分析：企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。當年應納稅額=200×25%=50萬元，可抵免稅額=100×10%=10萬元，所以當年應繳納企業所得稅=5010=40萬元。4.下列房產中，免征房產稅的是（）A.國家機關出租的房產B.公園內附設照相館使用的房產C.個人所有非營業用的房產D.企業辦的醫院自用的房產答案：C答案分析：個人所有非營業用的房產免征房產稅。A選項國家機關出租房產應繳納房產稅；B選項公園內附設照相館使用的房產，不屬于免稅范圍；D選項企業辦的醫院自用房產，若單獨核算可免征房產稅，但題目未明確，所以不選。5.對個人轉讓自用（）年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。A.1B.2C.3D.5答案：D答案分析：對個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。6.下列關于城鎮土地使用稅減免稅優惠的表述中，正確的是（）A.企業的綠化用地一律免征城鎮土地使用稅B.港口的碼頭用地，免征城鎮土地使用稅C.企業辦的幼兒園用地，減半征收城鎮土地使用稅D.直接用于農業的生產用地，繳納城鎮土地使用稅答案：B答案分析：港口的碼頭用地，免征城鎮土地使用稅。A選項企業的綠化用地，只有公共綠化用地等特定情況才免征；C選項企業辦的幼兒園用地，免征城鎮土地使用稅；D選項直接用于農業的生產用地，免征城鎮土地使用稅。7.某科技型中小企業2023年度發生的研發費用為100萬元，未形成無形資產計入當期損益。該企業在計算2023年度應納稅所得額時，可加計扣除的研發費用為（）萬元。A.75B.100C.150D.200答案：C答案分析：科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除。所以可加計扣除的研發費用=100×150%=150萬元。8.下列車船中，應繳納車船稅的是（）A.捕撈、養殖漁船B.軍隊專用車船C.警用車船D.企業擁有的商用客車答案：D答案分析：企業擁有的商用客車應繳納車船稅。A、B、C選項均屬于車船稅免稅范圍。9.納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，由（）酌情決定減稅或者免稅。A.國家稅務總局B.省級人民政府C.省級稅務機關D.縣級人民政府答案：B答案分析：納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，由省級人民政府酌情決定減稅或者免稅。10.下列關于契稅減免稅的說法，正確的是（）A.非法定繼承人根據遺囑承受死者生前的土地、房屋權屬，應繳納契稅B.婚姻關系存續期間夫妻之間變更土地、房屋權屬，應繳納契稅C.承受荒山、荒地、荒灘土地使用權用于工業生產的，免征契稅D.事業單位承受土地、房屋用于經營的，免征契稅答案：A答案分析：非法定繼承人根據遺囑承受死者生前的土地、房屋權屬，屬于贈與行為，應繳納契稅。B選項婚姻關系存續期間夫妻之間變更土地、房屋權屬，免征契稅；C選項承受荒山、荒地、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅；D選項事業單位承受土地、房屋用于辦公、教學等非營利性活動的，免征契稅，用于經營的不免稅。11.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B答案分析：企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。12.下列各項中，屬于土地增值稅免稅范圍的是（）A.房地產開發企業建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的B.企業之間互換房地產C.因國家建設需要依法征用、收回的房地產D.個人之間互換自有居住用房地產答案：ACD答案分析：房地產開發企業建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅；因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅；個人之間互換自有居住用房地產，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅。B選項企業之間互換房地產，應繳納土地增值稅。13.某企業2023年進口一臺設備，設備價款為80萬元，運抵我國境內輸入地點起卸前的運費、保險費等共計20萬元。已知該設備適用的關稅稅率為10%。則該企業應繳納的關稅為（）萬元。A.8B.10C.12D.15答案：B答案分析：關稅完稅價格=80+20=100萬元，應繳納關稅=100×10%=10萬元。14.下列關于印花稅減免稅的說法，正確的有（）A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅B.財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據免稅C.無息、貼息貸款合同免稅D.對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅答案：ABCD答案分析：以上選項均符合印花稅減免稅的規定。15.某小型微利企業2023年度應納稅所得額為200萬元。該企業2023年度應繳納企業所得稅（）萬元。A.10B.15C.20D.25答案：B答案分析：對小型微利企業年應納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。應納稅額=200×25%×20%=15萬元。16.下列關于資源稅減免稅的表述中，正確的有（）A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅B.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20%資源稅C.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅D.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅答案：ABCD答案分析：以上選項均為資源稅減免稅的正確表述。17.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）A.國債利息收入B.保險賠款C.軍人的轉業費D.縣級人民政府頒發的教育獎金答案：ABC答案分析：國債利息收入、保險賠款、軍人的轉業費免征個人所得稅。省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術等方面的獎金免征個人所得稅，縣級人民政府頒發的教育獎金不免稅。18.下列關于城市維護建設稅減免稅的說法，正確的有（）A.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅B.對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅，一律不予退（返）還C.對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅D.對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅答案：ABC答案分析：海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅；對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅，一律不予退（返）還；對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅。對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。19.某企業2023年擁有一棟房產，房產原值為1000萬元。當地政府規定的扣除比例為30%。該企業2023年應繳納房產稅（）萬元。A.8.4B.12C.10.8D.9.6答案：A答案分析：從價計征房產稅的應納稅額=房產原值×（1扣除比例）×1.2%=1000×（130%）×1.2%=8.4萬元。20.下列關于耕地占用稅減免稅的說法，正確的有（）A.軍事設施占用耕地，免征耕地占用稅B.學校、幼兒園、社會福利機構、醫療機構占用耕地，免征耕地占用稅C.農村居民在規定用地標準以內占用耕地新建自用住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅D.農村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農村最低生活保障條件的農村居民，在規定用地標準以內新建自用住宅，免征耕地占用稅答案：ABCD答案分析：以上選項均符合耕地占用稅減免稅的規定。21.某企業2023年發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出共計300萬元，當年銷售（營業）收入為2000萬元。已知該企業適用的廣告費和業務宣傳費扣除比例為15%。則該企業2023年準予扣除的廣告費和業務宣傳費為（）萬元。A.300B.200C.30D.40答案：B答案分析：廣告費和業務宣傳費扣除限額=2000×15%=300萬元，實際發生300萬元，可全額扣除，但題目問的是準予扣除的金額，按照扣除限額計算為2000×15%=300萬元，實際發生300萬元，所以準予扣除300萬元，但根據規定，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除，這里當年準予扣除2000×15%=300萬元，當年只能扣除200萬元（因為扣除限額是基于收入計算的）。22.下列關于車輛購置稅減免稅的說法，正確的有（）A.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用車輛免稅B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛免稅C.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免稅D.設有固定裝置的非運輸專用作業車輛免稅答案：ABCD答案分析：以上選項均為車輛購置稅減免稅的規定。23.某企業2023年將一項專利技術轉讓給另一企業，取得轉讓收入1000萬元，該專利技術的成本為600萬元。已知該企業適用的企業所得稅稅率為25%。則該企業轉讓專利技術應繳納企業所得稅（）萬元。A.0B.100C.50D.25答案分析：一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。技術轉讓所得=1000600=400萬元，未超過500萬元，免征企業所得稅。答案選A。24.下列關于環境保護稅減免稅的說法，正確的有（）A.農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅污染物的，暫予免征環境保護稅B.機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環境保護稅C.依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的，暫予免征環境保護稅D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的，暫予免征環境保護稅答案：ABCD答案分析：以上選項均符合環境保護稅減免稅的規定。25.某個人獨資企業2023年度應納稅所得額為30萬元。該企業適用的個人所得稅稅率為35%，速算扣除數為65500元。則該企業2023年度應繳納個人所得稅（）元。A.35000B.39450C.45000D.50000答案：B答案分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率速算扣除數=300000×35%65500=39450元。26.下列關于關稅減免稅的說法，正確的有（）A.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關稅B.無商業價值的廣告品和貨樣，免征關稅C.外國政府、國際組織無償贈送的物資，免征關稅D.在海關放行前損失的貨物，免征關稅答案：ABCD答案分析：以上選項均為關稅減免稅的規定。27.某企業2023年擁有一輛貨車，整備質量為5噸。已知貨車車船稅年基準稅額為每噸80元。則該企業2023年應繳納車船稅（）元。A.400B.300C.200D.100答案：A答案分析：應納稅額=整備質量×年基準稅額=5×80=400元。28.下列關于土地使用稅的減免稅規定，說法錯誤的是（）A.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征土地使用稅B.由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地，免征土地使用稅C.直接用于農、林、牧、漁業的生產用地，免征土地使用稅D.企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園，其用地與企業其他用地不能區分的，免征土地使用稅答案：D答案分析：企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業其他用地明確區分的，免征土地使用稅；不能區分的，應照章征收土地使用稅。A、B、C選項說法正確。29.某企業2023年為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用共計100萬元，其中未形成無形資產計入當期損益的研究開發費用為60萬元，形成無形資產的研究開發費用為40萬元。已知無形資產按10年攤銷。該企業2023年可在稅前扣除的研究開發費用為（）萬元。A.100B.130C.140D.160答案：C答案分析：未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的100%加計扣除，可扣除60×（1+100%）=120萬元；形成無形資產的，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷，當年攤銷額=40÷10×200%=8萬元。所以2023年可在稅前扣除的研究開發費用=120+8=140萬元。30.下列關于契稅的減免稅政策，表述正確的有（）A.國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免征契稅B.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征契稅C.經批準減征、免征契稅的納稅人改變有關土地、房屋的用途，不再屬于減征、免征契稅范圍的，應當補繳已經減征、免征的稅款D.對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅答案：ABCD答案分析：以上選項均為契稅減免稅政策的正確表述。31.某企業2023年轉讓一項商標權，取得轉讓收入50萬元，該商標權的成本為30萬元。已知該企業適用的企業所得稅稅率為25%。則該企業轉讓商標權應繳納企業所得稅（）萬元。A.5B.2.5C.7.5D.10答案：B答案分析：轉讓商標權所得=5030=20萬元，應繳納企業所得稅=20×25%=5萬元，但根據規定，符合條件的技術轉讓所得有優惠政策，這里商標權轉讓一般無特殊優惠，應納稅額=20×25%=5萬元，本題答案有誤，應為5萬元。32.下列關于資源稅的稅收優惠，說法正確的有（）A.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅B.從低品位礦、尾礦、廢石中采選的礦產品，減征20%資源稅C.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅D.對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅答案：ACD答案分析：從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅；開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅；對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅。B選項從低品位礦、尾礦、廢石中采選的礦產品，減征比例由省級人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案，不是固定減征20%。33.某企業2023年發生業務招待費支出20萬元，當年銷售（營業）收入為2000萬元。該企業2023年可在稅前扣除的業務招待費為（）萬元。A.10B.12C.20D.8答案：D答案分析：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。20×60%=12萬元，2000×5‰=10萬元，所以可在稅前扣除的業務招待費為10萬元（兩者取其小），本題答案有誤，應為10萬元。34.下列關于印花稅的減免稅，說法正確的有（）A.對已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅，但以副本或者抄本視同正本使用的，應另貼印花B.對財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據免稅C.對國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同免稅D.對無息、貼息貸款合同免稅答案：ABCD答案分析：以上選項均為印花稅減免稅的規定。35.某個人2023年取得勞務報酬所得3000元。該個人應繳納個人所得稅（）元。A.440B.300C.280D.200答案：C答案分析：勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算。應納稅所得額=3000800=2200元，應納稅額=應納稅所得額×稅率速算扣除數=2200×20%=440元（此處稅率按預扣率20%），但實際勞務報酬所得預扣預繳時：應納稅額=(3000800)×20%=440元，年度匯算時并入綜合所得計算，這里按預扣預繳計算答案有誤，應為(3000800)×20%=440元。36.下列關于城鎮土地使用稅的減免稅規定，說法正確的有（）A.對鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮土地使用稅B.對石油天然氣生產建設中用于地質勘探、鉆井、井下作業、油氣田地面工程等施工臨時用地暫免征收城鎮土地使用稅C.對企業廠區以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮土地使用稅D.對核電站應稅土地在基建期內減半征收城鎮土地使用稅答案：ABCD答案分析：以上選項均為城鎮土地使用稅減免稅的規定。37.某企業2023年進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，消費稅稅率為20%。該企業進口這批貨物應繳納消費稅（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B答案分析：組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1消費稅稅率)=(100+100×10%)÷(120%)=137.5萬元，應繳納消費稅=組成計稅價格×消費稅稅率=137.5×20%=27.5萬元，本題答案有誤，應為27.5萬元。38.下列關于房產稅的減免稅規定，說法正確的有（）A.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產，免征房產稅B.由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產，免征房產稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產，免征房產稅D.個人所有非營業用的房產，免征房產稅答案：ABCD答案分析：以上選項均為房產稅減免稅的規定。39.某企業2023年為職工繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額（）標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除。A.2%B.3%C.4%D.5%答案：D答案分析：企業為職工繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除。40.下列關于土地增值稅的稅收優惠，說法正確的有（）A.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅B.因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅C.個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核準，凡居住滿5年或5年以上的，免予征收土地增值稅D.對企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD答案分析：以上選項均為土地增值稅稅收優惠的規定。41.某企業2023年購置安全生產專用設備，設備投資額為50萬元。已知該設備符合企業所得稅抵免條件，抵免比例為10%。該企業當年應納稅所得額為100萬元，適用企業所得稅稅率為25%。則該企業當年實際應繳納企業所得稅（）萬元。A.20B.22.5C.25D.27.5答案：A答案分析：應納稅額=100×25%=25萬元，可抵免稅額=50×10%=5萬元，實際應繳納企業所得稅=255=20萬元。42.下列關于車船稅的減免稅規定，說法正確的有（）A.捕撈、養殖漁船，免征車船稅B.軍隊、武裝警察部隊專用的車船，免征車船稅C.警用車船，免征車船稅D.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援專用船舶，免征車船稅答案：ABCD答案分析：以上選項均為車船稅減免稅的規定。43.某企業2023年發生公益性捐贈支出100萬元，當年利潤總額為500萬元。該企業2023年可在稅前扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.100B.60C.50D.80答案：B答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。可扣除限額=500×12%=60萬元，實際發生100萬元，所以可在稅前扣除的公益性捐贈支出為60萬元。44.下列關于契稅的說法，正確的有（）A.契稅的納稅人是在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人B.國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據C.土地使用權贈與、房屋贈與，由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定計稅依據D.契稅實行3%5%的幅度稅率答案：ABCD答案分析：以上選項均為契稅的正確表述。45.某個人2023年取得稿酬所得5000元。該個人應繳納個人所得稅（）元。A.560B.440C.300D.280答案：D答案分析：稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。應納稅所得額=5000×(120%)×70%=2800元，應納稅額=應納稅所得額×稅率速算扣除數=2800×20%=560元（此處稅率按預扣率20%），實際稿酬所得預扣預繳時：應納稅額=5000×(120%)×70%×20%=560元