公司電商財務管理制度一、總則（一）目的為加強公司電商業務財務管理，規范財務行為，確保財務數據的準確性、及時性和完整性，保障公司電商業務的健康、穩定發展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有電商平臺的財務活動，包括但不限于電商銷售、采購、倉儲、物流等環節涉及的資金收付、賬務處理、財務報表編制等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務數據應真實、準確地反映公司電商業務的實際情況，不得虛報、瞞報。3.及時性原則：及時記錄、處理電商業務的財務信息，確保財務報表和財務分析的及時性。4.準確性原則：財務核算應準確無誤，各項費用的計提、分攤應合理合規。5.效益性原則：在保障財務安全的前提下，優化資金配置，提高資金使用效益。二、電商財務組織與崗位職責（一）財務組織架構公司設立電商財務部門，負責電商業務的財務管理工作。電商財務部門設財務經理一名，下轄會計、出納等崗位。（二）崗位職責1.財務經理全面負責電商財務部門的日常管理工作，制定和完善電商財務管理制度、流程和規范。組織編制電商業務年度財務預算和財務計劃，并監督執行情況。負責電商業務的財務核算、財務報表編制和財務分析工作，為公司決策提供準確的財務數據支持。審核電商業務的各類費用報銷、資金支付等財務事項，確保財務支出的合理性和合規性。負責電商業務的稅務籌劃和稅務申報工作，合理降低稅務成本。協調與公司其他部門及外部稅務、銀行等相關機構的關系，維護公司良好的財務環境。定期對電商財務團隊進行培訓和考核，提升團隊整體業務水平。2.會計負責電商業務的賬務處理，按照會計準則和公司財務制度準確記錄各項經濟業務。審核電商業務的原始憑證，確保憑證的真實性、合法性和完整性。編制電商業務的記賬憑證，登記賬簿，定期進行賬務核對，保證賬賬相符、賬實相符。協助財務經理編制電商業務財務報表，進行財務數據的分析和整理。負責電商業務的稅務核算和申報工作，按時繳納各項稅款。整理和保管電商業務的會計檔案，確保檔案的安全和完整。3.出納負責電商業務的資金收付工作，嚴格按照公司資金管理制度辦理現金收付和銀行結算業務。及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白票據等，確保資金和票據的安全。協助會計做好電商業務的賬務核對工作，定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表。負責電商業務資金日報表的編制和上報工作，及時反饋資金動態。三、電商銷售財務管理（一）收入確認原則1.電商銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方。公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關的經濟利益很可能流入公司。相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.對于電商平臺的銷售傭金、平臺服務費等收入，在實際發生并取得相關發票或結算憑證時確認收入。（二）銷售訂單管理1.電商平臺生成的銷售訂單應及時傳遞至財務部門，財務人員應與業務部門核對訂單信息，確保訂單數據的準確性。2.銷售訂單應包含客戶信息、商品信息、訂單金額、付款方式、發貨時間等關鍵內容，財務人員應根據訂單信息進行賬務處理和資金跟蹤。（三）收款管理1.財務部門應根據銷售訂單的付款方式，及時跟蹤客戶付款情況。對于貨到付款的訂單，應在客戶簽收貨物后及時確認收入并辦理收款手續。2.對于線上支付的訂單，財務人員應密切關注資金到賬情況，及時核對訂單金額與到賬金額是否一致。如發現差異，應及時與電商平臺及相關部門溝通協調。3.建立應收賬款管理制度，定期對應收賬款進行清理和催收。對于逾期未收回的賬款，應及時查明原因，并采取有效措施進行追款。（四）銷售退貨與換貨管理1.客戶提出退貨或換貨申請時，業務部門應及時審核并通知財務部門。財務部門應根據退貨或換貨情況，調整相應的銷售收入和庫存成本。2.對于已確認收入的退貨商品，應沖減當期銷售收入，并相應調整應收賬款。同時，應辦理退貨商品的入庫手續，增加庫存商品。3.對于換貨商品，應按照新的銷售訂單進行賬務處理，確保收入和成本的準確核算。四、電商采購財務管理（一）采購預算管理1.采購部門應根據電商業務的銷售計劃和庫存情況，編制年度采購預算和月度采購計劃，并報財務部門審核。2.財務部門應結合公司資金狀況和成本控制要求，對采購預算和計劃進行審核和調整，確保采購資金的合理安排。（二）采購訂單管理1.采購部門應根據采購計劃生成采購訂單，并及時傳遞至財務部門。財務人員應與采購部門核對訂單信息，確保訂單數據的準確性。2.采購訂單應包含供應商信息、商品信息、采購金額、付款方式、交貨時間等關鍵內容，財務人員應根據訂單信息進行賬務處理和資金安排。（三）付款管理1.財務部門應按照采購合同和訂單約定的付款方式和時間，及時辦理采購付款手續。在付款前，應審核采購發票、驗收單等相關憑證，確保付款依據的充分性和合規性。2.對于貨到付款的采購業務，應在收到供應商貨物并驗收合格后，及時辦理付款手續。對于預付款項的采購業務，應嚴格控制預付款比例和金額，并跟蹤采購進度，確保預付款的安全。3.建立應付賬款管理制度，定期對應付賬款進行清理和核對。對于長期掛賬的應付賬款，應及時查明原因，并采取有效措施進行處理。（四）采購退貨與換貨管理1.因質量問題或其他原因發生采購退貨時，采購部門應及時與供應商協商辦理退貨手續，并通知財務部門。財務部門應根據退貨情況，沖減相應的采購成本和應付賬款。2.對于采購換貨業務，應按照新的采購訂單進行賬務處理，確保采購成本的準確核算。五、電商倉儲財務管理（一）庫存管理1.倉儲部門應建立健全庫存管理制度，定期對庫存商品進行盤點，確保庫存數量的準確性。2.財務部門應與倉儲部門定期核對庫存賬目，做到賬實相符。如發現庫存差異，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。3.建立庫存商品計價方法，采用先進先出法、加權平均法等合理的計價方法對庫存商品進行核算，確保庫存成本的準確計算。（二）倉儲費用管理1.倉儲費用包括倉庫租金、倉儲設備折舊、倉儲管理人員工資等。財務部門應按照費用性質和用途，對倉儲費用進行合理分類和核算。2.倉儲費用應按照權責發生制原則進行計提和分攤，確保費用在各會計期間的合理歸屬。3.定期對倉儲費用進行分析和控制，優化倉儲資源配置，降低倉儲成本。（三）庫存盤點與盤盈盤虧處理1.倉儲部門應定期組織庫存盤點工作，盤點結果應及時報送財務部門。財務部門應根據盤點結果進行賬務處理，調整庫存賬目。2.對于盤盈的庫存商品，應按照同類商品的市場價格或賬面價值入賬，并計入營業外收入。對于盤虧的庫存商品，應查明原因，屬于正常損耗的部分，計入管理費用；屬于責任人賠償的部分，計入其他應收款；屬于非正常損失的部分，計入營業外支出。六、電商物流財務管理（一）物流費用管理1.物流費用包括快遞費、運費、倉儲費、物流設備折舊等。財務部門應按照費用性質和用途，對物流費用進行合理分類和核算。2.物流費用應按照權責發生制原則進行計提和分攤，確保費用在各會計期間的合理歸屬。3.與物流供應商簽訂合作協議，明確物流費用的結算方式和標準，并定期對物流費用進行審核和分析，控制物流成本。（二）物流成本核算1.建立物流成本核算體系，對電商業務的物流成本進行準確核算。物流成本應包括直接成本和間接成本，直接成本如快遞費、運費等應直接計入相關業務成本，間接成本如物流設備折舊、倉儲管理人員工資等應按照合理的分配方法分攤至各業務成本。2.定期對物流成本進行分析和比較，評估物流成本的合理性和效益性，為物流成本控制提供依據。（三）物流費用結算1.按照與物流供應商簽訂的合作協議，及時辦理物流費用的結算手續。在結算前，應審核物流費用發票、運輸清單等相關憑證，確保結算金額的準確性。2.對于物流費用的預付款項，應跟蹤物流服務提供情況，及時進行結算和核銷。七、電商財務報表與財務分析（一）財務報表編制1.電商財務部門應按照國家統一的會計準則和公司財務制度，定期編制電商業務的財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映電商業務的財務狀況和經營成果。在編制過程中，應嚴格遵循會計核算原則和方法，確保財務數據的一致性和可比性。3.財務報表編制完成后，應進行內部審核，確保報表數據的準確性和合規性。審核通過后，及時報送公司管理層和相關部門。（二）財務分析1.定期對電商業務的財務數據進行分析，為公司決策提供支持。財務分析應包括財務指標分析、銷售分析、成本分析、利潤分析等方面。2.通過財務分析，評估電商業務的經營績效和財務狀況，發現存在的問題和風險，并提出相應的改進建議和措施。3.建立財務分析報告制度，定期撰寫財務分析報告，向公司管理層匯報電商業務的財務情況和分析結果。財務分析報告應語言簡潔、內容詳實、數據準確，并具有針對性和可操作性。八、電商財務內部控制（一）內部控制目標1.確保電商財務活動合法合規，遵守國家法律法規和公司內部財務制度。2.保障電商財務數據的真實性、準確性和完整性，防止財務信息失真。3.提高電商財務管理效率，優化資金配置，降低財務風險。4.確保電商財務資產的安全，防止資產流失。（二）內部控制措施1.崗位分離與牽制明確電商財務各崗位的職責和權限，實現不相容崗位相互分離、相互制約。例如，會計與出納崗位不得兼任，采購與付款、銷售與收款等環節應相互分離。建立崗位輪換制度，定期對電商財務人員進行崗位輪換，防范崗位風險。2.授權審批控制制定電商財務授權審批制度，明確各類財務事項的審批流程和審批權限。所有財務支出必須經過授權審批，未經授權不得辦理。嚴格按照授權審批制度執行審批程序，審批人員應在授權范圍內進行審批，不得越權審批。3.預算控制加強電商業務預算管理，將各項財務活動納入預算控制范圍。定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行偏差并采取措施進行調整。建立預算調整機制，對于因市場變化、業務拓展等原因需要調整預算的，應按照規定的程序進行審批。4.財產保護控制加強電商財務資產的保管和維護，確保資產的安全完整。對庫存現金、銀行存款、庫存商品、固定資產等重要資產，應采取必要的安全防范措施。定期對電商財務資產進行清查盤點，做到賬實相符。對于盤盈盤虧的資產，應及時查明原因并進行處理。5.會計系統控制建立健全電商財務會計核算體系，按照會計準則和公司財務制度進行賬務處理。規范會計憑證、賬簿、報表等會計資料的格式和內容，確保會計信息的質量。加強會計電算化管理，確保財務軟件系統的安全穩定運行。設置合理的用戶權限，防止財務數據被非法篡改或泄露。6.內部審計監督定期開展電商財務內部審計工作，對財務管理制度的執行情況、財務收支的真實性和合規性、內部控制的有效性等進行審計監督。內部審計人員應獨立客觀地開展審計工作，及時發現問題并提出整改建議。對于審計發現的重大問題，應及時向公